《税务会计》大纲(共7页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上税务会计（教学大纲）会计电算化教研室辽宁商贸职业学院税务会计课程教学大纲适用专业：会计电算化 编制单位：会计电算化教研室一课程的性质、任务税务会计课程是会计电算化专业的专业必修课，是随着市场经济的建立和发展而逐渐从财务会计中分离出来的一门专业会计，有着与财务会计课程同等重要的地位，也是一门实用性、技术性很强的学科，它是以纳税人为会计主体，以货币为主要量度，依据税收法规，运用会计基本理论与方法，对税务资金运动进行连续、系统、全面的核算、监督与筹划，旨在不违反税法前提下，及时、足额、经济地纳税金，并为税务征管机关提供纳税信息的一门专业会计。税务会计执行税收法规和财会法规，

2、当二者冲突时，以税收法规为准。通过本课程的学习，要使学生了解税务会计在企业管理工作中的地位、作用及承担的任务，了解企业税务会计工作的内容以及核算、监督的基本理论和基础知识，熟练掌握企业税务会计的基本核算方法和各项业务操作技能。税务会计大纲是按专业教学计划、企业会计准则和税收法规的要求编写的，由于是新兴学科，其制度与体系尚不完善，部分理论尚在探讨中，故要与时俱进，适时修订，使税务会计教学能够适应经济发展的需要。二相关课程的衔接、关系由于税务会计是从财务会计中分离出来的，故需界定税务会计与财务会计的外延，应将财务会计的全部涉税内容都划归税务会计，但为了保持知识体系的完整，也不能绝对化，财务会计中无

3、法分割出来的涉税内容，可在财务会计中简略介绍，税务会计中再详细介绍，另外税务会计至少需要以掌握基础会计知识为基础，最好具备财务会计基础。三学时安排税务会计总学时为72学时，其中理论教学时数60学时，实践环节教学时数12学时。四教学目的税务会计课程是一门新兴的、应用性和技术很强的学科，在打好理论基础并与实践紧密结合的同时，侧重技能、技巧训练和实践环节的教学，以培养学生实际操作能力为主，侧重培养学生分析问题解决问题能力。理论教学应以够用且有一定发展能力为限，主要是为实践与发展打理论基础。通过本门课程的学习，应使学生达到能独立进行纳税申报、税务会计处理以及税务筹划等目的，以适应税务会计核算岗位的需要

4、。五理论教学大纲内容与要求（一）税务会计基本理论（2学时）1 了解税务会计的含义2 熟悉税务会计与财务会计的区别3 了解税务会计职能4 熟悉税务会计核算凭证（二）增值税的核算（26学时）1 熟悉增值税的含义和特点2 熟悉增值税专用发票的管理和使用3 了解一般纳税人与小规模纳税人的划分标准4 掌握一般纳税人的增值税计算与申报5 掌握小规模纳税人的增值税计算与申报6 掌握纳税人进口货物的增值税的计算与申报7 掌握纳税人出口退税的计算与申报8 掌握一般纳税人增值税的账务处理9 掌握小规模纳税人增值税的账务处理10掌握增值税会计报表的编制。（三）消费税的核算（6学时）1 熟悉消费税的含义与特点2 掌握

5、消费税的计算与申报3 掌握消费税的账务处理（四）营业税的核算（4学时）1 熟悉营业税的含义及征收范围2 掌握营业税的计算与申报3 掌握工业企业涉及营业税的账务处理4 了解其他行业营业税的账务处理。（五）所得税的核算（14学时）1 熟悉企业所得税的含义2 掌握企业所得税的计算与申报3 重点掌握企业所得税的账务处理4 熟悉企业所得税的缴纳、抵扣、减免的核算5 掌握代扣代缴个人所得税的计算及账务处理。（六）资源税（2学时）1 了解资源税的含义与种类2 熟悉耕地占用税的计算与纳税申报3 熟悉耕地占用税的账务处理4 掌握城镇土地使用税的计算与纳税申报5 掌握城镇土地使用税的账务处理（七）财产税（2学时）

6、1 掌握房产税的计算与纳税申报2 掌握房产税的账务处理3 掌握车船使用税的计算与纳税申报4 掌握车船使用税的账务处理5 掌握契税的计算与纳税申报6 掌握契税的账务处理（八）行为目的税（4学时）1 掌握印花税的计算与纳税申报2 掌握印花税的账务处理3 掌握城市维护建设税（教育费附加）的计算与申报4 掌握城市维护建设税账务处理5 熟悉土地增值税的计算与纳税申报6 掌握土地增值税的账务处理六理论教学考核方法1 考核标准：考核学生是否掌握必要的基础知识，是否为实践操作做好理论上的准备，并为将来发展打好理论基础。2 考核方式：考试3 成绩评定：平时考核20%，期末考核80%。平时考核应参考学习态度、课堂

7、发言、出勤情况、作业完成情况、平时测验成绩等因素。七技能教学大纲内容（一）增值税的核算（5学时）1一般纳税人增值税的计算与纳税申报2一般纳税人增值税的账务处理3一般纳税人应交增值税明细表的编制4一般纳税人增值税出口退税的计算5一般纳税人增值税出口退税的账务处理（二）消费税的核算（2学时）1消费税的计算与申报2消费税的账务处理（三）企业所得税的核算（5学时）1企业所得税的计算与申报2企业所得税的账务处理八实践教学考核方法（一）实践课教学形式1演示教学通过现代化的教学手段演示和解说实务操作过程。如电视录像演示教学、多媒体教学软件演示教学等。2案例教学学生围绕某教学案例，综合运用所学知识与方法对其进

8、行分析、推理，提出解决方案，并在师生之间、同学之间进行探讨交流。要求案例来自实践，同时又要经过加工提炼。3校内模拟实习在校内实验室以一个企业某个经营周期的基本业务以及前期的有关资料为基础，通过一整套真实的凭证、表格模拟企业税务会计实务处理。校内模拟学习，既可进行手工模拟，又可进行电算化模拟。4校外参观、考察学生到校外企业通过参观、听报告、座谈、专题调查等形式，培养学生理论联系实际和观察、分析、表达、交际、合作及解决现实问题的能力，为日后毕业实习打下基础。（二）实践课教学资料1 原始资料：期初数据、本期经济业务。要求原始资料应来自实践，至少应贴近实际。2 凭证与账簿：可用会计分录代替记账凭证，账

9、簿也可采用简化形式。3 各种表格：会计报表与纳税申报表要求使用真实的或模拟报表，其他表格可以自拟格式。（三）实践课教学场所1 校内实践课：教学场所可在校内会计手工实验室或课堂。2 校外实践课：教学场所则需在校外实训基地。（四）实践课成绩评定1实践课成绩评定标准校内实践课：以抽查、提问和学生书面报告（实习报告书）为评定标准；校外参观：以调查报告和企业反馈信息为评定标准。2实践课成绩构成实践课成绩：考勤占10%，实验态度占10%，实验结果占80%。3实践课成绩效力实践课成绩评定作为该门课程成绩评定的参考，但实践课成绩必须合格，否则，该门课程成绩评定为不合格。九学生课外参考资料1税务会计教材，最好是最近出版的教材，至少是近三年出版的教材。2税法原文。3财务与会计期刊。4注册会计师年度考试教材税法。专心-专注-专业