全面预算管理流程及流程说明课件.ppt

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1、1管理人网-免费海量下载 全面预算管理流程及流程说明全面预算管理项目成果之二 全面预算管理工具 22管理人网-免费海量下载 预算目标流程3管理人网-免费海量下载 预算目标流程预算目标流程集团公司各单位各单位（母公司本部及事业部、子公司）战略规划年度滚动计划初步确定集团预算总目标预算目标初步分解并下达技术审核汇总审批、确定集团及各单位的预算目标预算目标正式下达集团初步预算目标进一步分解并下达根据分解目标、制定经营计划和专业计划转预算编制流程预委会主任初步确认一次质询初步调整预算目标二次质询、有必要调整子公司的预算目标预委会会议讨论全部预算目标完成工作计划报告书（第一稿）、测算全部预算目标并上报初

2、步确定内部价格和内部交易正式确定内部价格和内部交易，发布价格战略部负责其他部门配合一下一下一上一上二下二下沟通沟通确认确认财务部负责其他部门配合4管理人网-免费海量下载 流程负责部门主要工作描述输出成果战略规划年度滚动计划集团战略部1、根据三年战略规划，制定预算年度滚动计划和经营方目。集团经营方目初步确定集团预算总目标集团预算管理办公室1、战略预算组根据年度经营方目，初步提出集团总体预算目标，即集团公司净资产收益率、利润总额、收入总额、可比成本降低率 ；2、财务预算组协助战略部成员进行上述目标的测算工作；3、预算办公室讨论，办公室主任复核通过。集团总体预算目标预委会主任初步确认集团预算管理委员

3、会1、预算委员会主任初步确认集团总体的预算目标。 预算目标初步分解并下达集团预算管理办公室1、战略组和财务组将集团总体预算目标（净资产收益率、利润总额、收入总额）初步分解到四大产业以及大的子公司、事业部（如乐凯股份、二胶、黑白事业部等），并提出集团鼓励发展方向的新的产品的收入或收入增长率目标；2、预算管理办公室将分解到各单位的预算目标和要求各单位实现的预算目标（如成本降低率、回款率）下发到各单位，并且提出要求各单位自行测算的预算目标项目（过程子指标）；各单位初步预算目标表。初步确定内部价格和内部交易集团预算管理办公室1、集团预算管理办公室要求凡是涉及到集团内部交易的各方进行协商，初步确定所有内

4、部交易的价格和交易量，上报集团预算管理办公室 集团初步预算目标进一步分解并下达各单位预算管理办公室/企划部/综合管理部门1、对集团下达的本单位预算目标进一步分解到不同的产品和部门，并根据集团的要求初步确定本单位的过程子目标；2、将上述预算目标下达至本单位的各预算责任中心（销售、生产、采购、研发、装备、人力资源等部门）。各责任中心预算目标表根据分解目标、制定经营计划和专业计划各单位各责任中心1、各责任中心根据下达的预算目标，制定总体的经营计划和各项专业计划； 完成工作计划报告书（第一稿）、测算全部预算目标并上报各单位各责任中心1、各单位各责任中心根据经营计划和各项专业计划，按照规定的流程（具体见

5、工作计划报告书编制流程），完成本单位工作计划报告书并可以编制部分预算表格，测算本责任中心的预算目标。2、如果对初步确定的内部价格和内部交易量有异议，各单位还需填写内部交易和内部价格建议修改表，并附说明价格测算依据的预算表格3、各单位预算管理办公室将本单位的工作计划报告书（第一稿）和测算出来的全部预算目标，连同内部交易建议修改表和已编制的预算表格，一同上报集团预算管理办公室。各单位工作计划报告书预算目标表内部交易修改表部分预算表格预算目标确定、分解和下达流程说明5管理人网-免费海量下载 流程负责部门主要工作描述输出成果技术审核集团预算管理办公室1、预算管理办公室分专业进行技术复核，检查专业计划与

6、预算表格一致性、审核关联和内部交易双方预算是否一致，预算表格之间的勾稽关系是否正确等，如果不合格要求各单位重新填报。2、技术审核合格后，预算管理办公室就集团分解给各单位的预算目标与各单位测算之后的预算目标之间的差异等方面内容提出专业意见，上报分管专业与分管子公司老总审核报告 。各单位预算目标表预算办公室复核报告一次质询初步调整预算目标主管各单位副总经理和预算办公室1、主管副总视需要与办公室共同对子公司（事业部）开第一次质询会，沟通协商，初步调整各单位的预算目标。2、预算办公室补充预算目标调整至预算复核报告（第二份报告），作为预委会上会讨论基础。 预算复核报告（第二份报告）预委会会议讨论全部预算

7、目标集团预算管理委员会1、预算管理委员会召开会议，各主管副总经理和预算办公室主任介绍各单位的预算目标和预算办公室的复核报告；2、委员会成员讨论全部预算目标，进行综合平衡后，再次确认各单位的预算目标。各单位正式预算目标二次质询、有必要调整子公司的预算目标集团总经理或副总经理1、由集团总经理或副总经理对必要调整目标的个别单位进行二次质询，最终确定这些单位的预算目标 各单位正式预算目标汇总审批集团预算管理委员会1、汇总审批集团和各单位的预算目标集团和各单位预算目标正式下达预算目标集团预算管理办公室1、正式下达预算年度乐凯集团和各单位的预算目标，作为集团和各单位预算编制的依据和准则。各单位初步预算目标

8、表正式确定内部交易和内部价格发布内部价格集团预算管理办公室1、各单位正式确认所有的内部交易量和内部价格2、集团预算管理办公室正式公布预算年度的内部交易价格，作为各单位编制预算草案的依据。内部交易价格表转预算编制流程1、各部门修改工作计划报告书，编制预算表格。 预算目标确定、分解和下达流程说明（续）6管理人网-免费海量下载 工作计划报告书编制流程7管理人网-免费海量下载 计划报告书流程计划报告书流程-总体总体主营业务收入及回款预算生产试验费预算产量计划预算办公室/战略部/综合管理部门生产部/财务成本核算员销售部分解下达集团预算目标1销售计划报告书2 研发计划报告书6供应部研发项目计划生产计划报告

9、书3制定依据本年工作计划和编制预算表格困难、对策及所需支持财务部生产成本预算研发费用预算其他业务利润预算销售费用预算资金预算预计财务报表关联交易及内部交易汇总表总体目标测算和需要的总体支持9战略部/装备部门采购计划报告书4采购计划研发部投资计划报告书5固定资产投资计划在建工程预算人力资源部 人力资源计划报告书7财务计划报告书8收入计划营销计划采购与付款预算大修计划人工费用预算集团预算管理委员会预算目标正式下达10初步下达预算目标08管理人网-免费海量下载 流程负责部门主要工作描述对应的编制表格集团预算管理委员会集团预算管理委员会在X月X日之前确定年度预算目标，并初步分解下达给母公司和各子公司。

10、 各单位战略部/综合管理部/预算管理办公室各单位战略部/综合管理部/预算管理办公室将集团下达的预算目标进行分解并下达给各部门作为编制工作计划报告书和预算表格的基础。预算目标表销售部销售部根据收入目标编制销售工作计划报告书。其中，传统业务和新拓展业务的销售计划，为生产部门编制生产计划提供依据，并提出为扩大销售完成目标要求的新产品上市计划，以及需要对产品进行改进的方向，作为研发部和质量部编制研发计划的依据。收入计划营销计划主营业务收入及回款预算其他业务利润预算销售费用预算生产部门生产部门根据销售计划制定生产计划，为供应部门编制采购计划提供依据，并提出为完成产量需要增加的投入，作为装备部门编制固定资

11、产投资计划的依据以及研发部、质量部编制计划的依据。研发部和质量部编制研发计划后，生产部门还要根据研发部门和质量部门进行的生产试验计划安排生产放量试验。产量计划生产成本预算生产试验费预算供应部供应部根据生产部门、装备部门和研发部门等各部门的物资需求编制采购工作计划报告书。采购计划采购与付款预算战略部/装备部门战略部或装备部门根据生产部门提出的投资要求与研发部、质量部共同制定配套的投资项目，并根据其他部门的投资需求汇总编制固定资产投资计划，形成投资工作计划报告书。固定资产投资计划在建工程预算大修计划研发部研发部根据生产部门提出的投资要求与装备部门、质量部共同制定配套的研发项目，并根据销售部提出的研

12、发要求汇总编制研发计划研发项目计划研发费用预算 分解下达集团预算目标1 销售计划报告书2 生产计划报告书3初步下达预算目标0 采购计划报告书4 投资计划报告书5 研发计划报告书6计划报告书总体流程说明9管理人网-免费海量下载 流程负责部门主要工作描述对应的编制表格人力资源部人力资源部根据集团下达的工资总额指标以及各部门人员需求制定人力资源计划，形成人力资源工作计划报告书。人工费用预算财务部财务部根据各专业计划编制资金与筹资计划，并编制重要财务预算报表，形成财务工作计划报告书。资金预算预计财务报表关联交易及内部交易汇总表财务部财务部测算总体目标，提出为完成预算目标需要集团母公司及关联单位提供的支

13、持。财务部须在X月X日之前将本单位工作计划报告书上报给集团预算办公室。预算目标表集团预算管理委员会集团预算管理委员会综合协调各单位的要求，确定各单位的预算目标，在X月X日之前正式下达给各单位。 财务计划报告书8 总体目标测算和 需要的总体支持9 预算目标 正式下达10人力资源计划报告书7计划报告书总体流程说明（续）10管理人网-免费海量下载 计划报告书流程计划报告书流程-销售计划销售计划预算办公室/战略部/综合管理部门人力 资源部销售部财务部研发部 存量分析与目标分解3目标完成举措5制定依据本年工作计划和编制预算表格困难及所需支持营销活动计划8生产部门供应部 需要的物资支持10需要的资金支持1

14、0需要的人员支持10初步下达预算目标1工资总额计划2折旧预算2收入计划收入计划产品销售价格计划主营业务收入计划（渠道）主营业务收入计划（地区）进、出口额及代理费收入计划（渠道）营销计划营销计划市场推广活动计划营销网络建设计划人工费用预算销售预算销售预算主营业务收入及回款预算其他业务利润预算进、出口额及代理费收入预算营业费用预算 宏观经济、行业、市场竞争分析4 收入目标差异分析9 需要的研发支持10人力资源计划11 现金收支计划11研发计划11生产计划11 需要的生产支持10物资采购计划11销售计划6回款计划7动力、运输计划价格211管理人网-免费海量下载 流程负责部门主要工作描述对应的编制表格

15、预算管理办公室本单位预算管理办公室下达销售收入指标，其中包括收入、毛利率、营业费用率。 集团预算管理办公室集团预算管理办公室公布动力、运输计划价格，作为营销费用预算中的动力费、运输费计算的依据 人力资源部人力资源部提供工资总额计划，作为营销费用预算中的人工费用计算的依据。 财务部财务部提供折旧预算，作为营销费用预算中的折旧计算的依据。 销售部销售部通过存量分析，初步将收入目标分解到传统、新拓展业务，以及各个销售渠道和地区。 销售部销售部通过宏观经济因素、行业政策与市场竞争分析，确定环境、行业、市场对主要产品的影响。 销售部销售部分析上述目标达到的可能性，并制订完成目标而需要的举措，并分析举措带

16、来的影响，需要的支持。明确新产品上市要求。 销售部销售部根据上述分析确立按产品、销售渠道、地区的销售计划 销售部销售部根据市场战略与客户情况，制订信用政策与回款计划。包括各个渠道（客户）的销售额、平均回款周期、应收帐款余额限制信息等等产品销售价格计划主营业务收入计划（渠道）主营业务收入计划（地区）进、出口额及代理费收入计划（渠道）销售部销售部根据销售目标的需求与市场情况，制订相应的营销活动计划，以保障销售目标的完成。包括市场推广活动计划、营销网络建设计划、营销队伍建设等等市场推广活动计划营销网络建设计划人工费用预算销售计划报告书流程说明 初步下达预算目标1 存量分析与目标分解3 宏观经济、行业

17、、市场竞争分析4 目标完成举措5 工资总额计划2 折旧预算2 动力、运输价格计划2销售计划6回款计划7营销活动计划812管理人网-免费海量下载 流程负责部门主要工作描述对应的编制表格销售部销售部将根据本部门编制的销售计划与最初下达的销售目标进行对比，对差异进行调整分析，如过差异仍较大应提出弥补差异的举措。 销售部销售部向人力资源部提出为完成销售计划而需要的人员支持 销售部销售部向财务部提出为完成销售计划而需要的资金支持 销售部销售部向技术装备和生产部门提出为完成销售计划而需要的供货量支持 销售部销售部向研发部提出为完成销售计划而需要的新产品开发、产品质量改进等支持 销售部销售部向供应部提出为完

18、成销售计划而需要的营销网点建设等工作而固定资产购置以及物资需求量支持 人力资源部人力资源部在编制人员配置计划时要考虑销售部的人员需求 财务部财务部在编制现金收支预算时要考虑销售收入回款和营业费用现金支出的进度安排 生产部门生产部在编制生产计划时要依据销售部要货量的需求 研发部研发部根据销售部的要求制定新产品上市计划，在制定新产品开发计划、质量改进等研发计划时充分考虑销售部门的要求 供应部供应部将销售部报送的物资需求量计划列入年度采购计划 销售计划报告书流程说明（续） 需要的物资支持10需要的资金支持10需要的人员支持10 收入目标差异分析9 需要的研发支持10 需要的生产支持10 人力资源计划

19、11 现金收支计划11 研发计划11 生产计划11 物资采购计划1113管理人网-免费海量下载 计划报告书流程计划报告书流程-生产计划生产计划年度生产成本预算生产量计划生产成本预算附表-直接人工预算附表-材料和半成品消耗附表-动力消耗预算附表-制造费用预算预算管理办公室战略部综合管理部门销售部生产部供应部装备部初步下达预算目标1 销售计划、新产品上市计划2生产试验计划5研发部产能分析（开工率）7研发/质量改进计划2基建技改投资需求、设备购置需求、修理需求8 研发改进需求8生产试验费预算技改项目试车2制定依据本年工作计划和编制预算表格困难及所需支持 形成年度产成品计划3年度安全储备定额预算年度消

20、耗定额 确定产成品和中间产品产量4制造费用汇总预算研发/质量改进计划9基建技改项目计划9大修计划9固定资产购置计划9测算年度预算目标6人工费用预算物资需求量计划固定资产购置计划固定资产处置计划采购计划10人力资源部主要产品单位成本及可比成本降低率分析14管理人网-免费海量下载 流程负责部门主要工作描述对应的编制表格预算管理办公室战略部综合管理部门预算管理办公室战略部综合管理部门根据经营计划确定预算目标：可比成本降低率 销售部门销售部门的销售计划和新产品上市计划，对生产部门提出的生产产品数量和种类要求 研发部门和质量部门研发部门和质量部门提出科研开发和质量改进工作对于生产工作的要求 装备部门装备

21、部门提出技改项目试车对于生产试验的需求 生产调度部门生产调度部门根据年度安全储备定额制定年度产成品计划 生产调度部门生产调度部门根据预算年度消耗定额，确定产成品和中间产品的产量，进行生产成本测算生产量计划人工费用预算生产成本预算 附表-直接人工预算 附表-材料和半成品消耗 附表-动力消耗预算 附表-制造费用预算制造费用汇总预算年度生产成本预算生产调度部门生产调度部门根据研发和质量改进计划，以及技改试车安排生产试验计划，确定试验费用生产试验费预算初步下达预算目标1 销售计划、新产品上市计划2研发/质量改进计划2技改项目试车2 形成年度产成品计划3 确定产成品和中间产品产量4生产试验计划5生产计划

22、报告书流程说明15管理人网-免费海量下载 流程负责部门主要工作描述对应的编制表格生产调度部门生产调度部门测算生产成本预算目标能否完成年度生产成本预算主要产品单位成本及可比成本降低率分析生产调度部门生产调度部门进行现有产能、开工率进行分析 研发部门为了完成生产计划需要研发和质量部门的支持 装备部门为了完成生产计划需要装备部门在基建技改项目、设备购置和大修的支持 研发和质量部门研发部门和质量部门在研发项目和质量改进项目中考虑完成生产任务所需要进行的工作研发项目计划装备部门装备部门在基建技改项目、设备购置和大修项目中考虑完成生产计划所需要进行的工作基建技改项目计划固定资产购置计划大修计划供应部门供应

23、部门考虑生产调度部门需要的生产物资材料的采购采购计划测算年度预算目标6产能分析（开工率）7 研发改进需求8基建技改投资需求、设备购置需求、修理需求8研发/质量改进计划9基建技改项目计划9大修计划9固定资产购置计划9采购计划10生产计划报告书流程说明（续）16管理人网-免费海量下载 计划报告书流程计划报告书流程-采购计划采购计划采购计划：采购计划：化工材料采购计划（国内/进口）包装材料采购计划（国内）外购半成品采购计划（国内/进口）辅助材料采购计划（国内）工程物资采购计划（国内）其他物资采购计划（进口）供应部财务部 库存和安全储备量2 确定预算年度采购量计划3确定主要供应商和采购方式4各部门物资

24、需求量计划1采购与付款预算（物资）采购与付款预算(固定资产) 资金保障需求6制定依据本年工作计划和编制预算表格困难及所需支持战略部/装备部 固定资产购置汇总计划工程物资需求计划大修采购计划1确定采购工作目标5现金收支计划7主要物资采购分析进出口公司进口计划8固定资产投资计划9固定资产购置计划固定资产处置计划17管理人网-免费海量下载 流程负责部门主要工作描述对应的编制表格装备部门装备部门根据固定资产购置汇总计划工程物资需求计划和大修材料采购计划，确定各种物资需求量，以及固定资产购置需求固定资产购置汇总计划工程物资需求计划大修材料采购计划各部门生产调度部门根据生产计划和物资消耗定额,确定各种生产

25、物资需求量其他部门提出除上述生产物资和基建技改项目物资以外的其他各种物资需求量物资需求量计划供应部门供应部门根据本企业的标准和相关规定，以及历史经验，确定主要物资的合理库存和安全储备量 供应部门供应部门根据年度安全储备库存和各种物资需求量，确定各种物资和固定资产的采购量计划化工材料采购计划（国内）化工材料采购计划（进口）包装材料采购计划（国内）外购半成品采购计划（国内）外购半成品采购计划（进口）辅助材料采购计划（国内）工程物资采购计划（国内）其他物资采购计划（进口）供应部门供应部门根据采购量和需求时间，确定主要供应商和采购方式，包括采购周期和频率，付款方式，招标还是比价采购等内容采购与付款预算

26、（物资）采购与付款预算（固定资产）供应部门确定采购工作目标，供应部门向管理层反映占本类物资采购金额80以上的物资明细信息，包括化工材料、包装材料和外购半成品的价格和采购量主要物资采购分析供应部门供应部门向财务部提出资金需求量和需求时间的需求 固定资产购置汇总计划工程物资需求计划大修采购计划1物资需求量计划1 库存和安全储备量2 确定预算年度采购量计划3确定主要供应商和采购方式4确定采购工作目标5采购计划报告书流程说明 资金保障需求618管理人网-免费海量下载 流程负责部门主要工作描述对应的编制表格财务部财务部的资金收支计划，考虑采购部门采购付款现金流出 进出口公司进出口公司根据供应部门的进口采

27、购需求确定进口计划 装备部门装备部门需要考虑供应部门需要的设备 现金收支计划7进口计划8固定资产投资计划9采购计划报告书流程说明（续）19管理人网-免费海量下载 计划报告书流程计划报告书流程-投资计划投资计划战略部/装备部门 组织相关部门牵头开会4固定资产处置计划 需要的资金支持10制定依据本年工作计划和编制预算表格困难及所需支持现金收支计划11大修项目计划初步分解投资目标1 与投资目标差异分析9投资计划投资计划基建技改项目计划工程物资需求计划固定资产购置汇总计划研发项目计划研发项目计划研发采购计划研发采购计划在建工程预算固定资产计划汇总 报送新增的分项目和单个投资5 编制投资汇总计划6 审核

28、汇总固定资产处置计划7 审核汇总大修计划8 确定预算年度投资目标2 需要的物资支持10研发部供应部财务部各部门列入采购计划11投资需求、固定资产处置计划、大修计划3大修采购计划预算管理办公室战略部综合管理部门20管理人网-免费海量下载 流程负责部门主要工作描述对应的编制表格预算管理办公室战略部综合管理部门预算管理办公室/战略部/综合管理部将集团下达的指标进行初步分解，初步设定投资规模、其中的研发投入和利润增长投资比 战略部/装备部门战略部或装备部门将投资规模初步分解为生产性投资和非生产性投资，再将生产性投资初步分解为基建技改、固定资产购置和研发投入。投资目标表各部门生产部门根据现有产能与工艺维

29、持、扩大再生产以支持销售量、为了实现公司的利润率分解的成本指标而进行的改进、提高产品质量与工艺等因素提出投资需求；职能部门基于管理需要提出的投资要求；销售部门基于销售需要提出的投资要求 ；各部门（包括装备部门）提出固定资产处置计划和大修计划。固定资产处置计划（部门）战略部/装备部门战略部或装备部门组织生产部门、研发部、质量部开会，协商为满足某些生产部门的投资要求而拟定的投资项目（可能涉及一个或多个科研、基建技改、设备购置的投资活动）。 各部门各部门根据协商的结果编制基建技改项目计划、固定资产购置计划并注明是所属哪个投资项目还是单独性的，研发部门也要根据协商的结果编制研发项目计划，并注明是所属哪

30、个投资项目还是单独性的，将编制的计划报送给装备部门固定资产购置计划（部门）战略部/装备部门战略部或装备部门根据各部门报送的计划需编制：已立项未完工项目在预算年度需要的投资；预算年度新增的生产性投资计划（分项目的投资和单独性的投资）；预算年度新增的非生产性投资计划；固定资产购置限额。基建技改项目计划工程物资需求计划固定资产购置汇总计划战略部/装备部战略部或装备部对各部门报送的固定资产处置计划进行审核后进行汇总固定资产处置汇总计划 确定预算年度投资目标2 投资需求、固定 资产处置计划、大修计划3 组织相关部门牵头开会4初步分解投资目标1 报送新增的分项目和单个投资5 编制投资汇总计划6 审核汇总固

31、定资产处置计划7投资计划报告书流程说明21管理人网-免费海量下载 流程负责部门主要工作描述对应的编制表格战略部/装备部门战略部或装备部对各部门报送的大修计划进行审核后进行汇总。大修项目计划大修采购计划固定资产购置汇总计划战略部/装备部门战略部或装备部门将根据实际报送的计划而编制的投资计划与最初确定的投资目标进行对比，对差异进行调整分析，如过差异仍较大应提出弥补差异的举措。 战略部/装备部门战略部或装备部门向财务部提出为完成投资计划而需要的资金支持 财务部财务部在编制现金收支预算时要考虑投资现金支出的进度安排 战略部/装备部门战略部或装备部门将工程物资需求计划、大修材料采购计划和固定资产购置汇总

32、计划以及装备部门本身的物资需求量计划报给供应部 供应部供应部将战略部或装备部门报送的上述计划列入年度采购计划 与投资目标差异分析9 需要的资金支持10 现金收支计划11 审核汇总大修计划8 需要的物资支持10 列入采购计划11投资计划报告书流程说明（续）22管理人网-免费海量下载 研发部财务部 确定研发项目及投入2物资需求量计划固定资产购置计划固定资产处置计划制定依据本年工作计划和编制预算表格困难及所需支持人力资源部门生产部门供应部门装备部门市场需求1生产需求1研发项目计划研发经费使用计划固定资产投资计划4采购计划4管理费用预算附表研发费用预算人工费用预算管理费用汇总预算4销售部门质量部门质量

33、改进计划1 确定物资需求3研发投入目标表人工费用汇总4 困难分析6 人员增加6 物资保证6 生产试验保证6 信息反馈6采购计划7人力资源计划7生产试验费预算7市场调研7现金收支计划4 确定研发目标5计划报告书流程计划报告书流程科研开发科研开发23管理人网-免费海量下载 流程负责部门主要工作描述对应的编制表格销售部门销售部门提出市场需求的信息包括新产品上时计划给研发部门，研发部门安排研发项目 生产部门生产部门提出完成生产计划所需要的研发工作 质量部门质量部门提出质量改进的计划研发经费使用计划研发部门研发部门根据各有关部门对于研发工作提出的需求，以及研发部门自身的决策，制定研发项目计划及相应的投入

34、规模研发项目计划研发经费使用计划研发部门研发部门根据研发项目，确定所需的物资需求物资需求量计划固定资产购置处置计划财务部研发部门向财务部提出资金需求的信息现金收支计划财务部研发部门向财务部提供研发费用预算和人工费用预算，由财务部汇总形成管理费用汇总预算管理费用汇总附表研发费用预算人工费用预算人力资源部门研发部门向人力资源部提供研发部门的人工费用预算，由人力资源部汇总形成人工费用汇总预算人工费用预算研发部门研发部门根据研发项目和研发投入，确定研发工作目标研发投入目标表市场需求1生产需求1质量改进计划1 确定研发项目及投入2 确定物资需求3现金收支计划4 管理费用汇总预算4科研开发计划报告书流程说

35、明人工费用汇总4 确定研发目标524管理人网-免费海量下载 流程负责部门主要工作描述对应的编制表格研发部门研发部门向生产部门提出生产试验的需求 研发部门研发部门向物资供应部门提出物资和固定资产采购的需求 研发部门研发部门需要人力资源部保证人员配置 研发部门研发部门需要销售部门及时反馈市场信息 生产调度部门生产调度部门需要安排研发所需的生产试验生产试验费预算供应部门供应部门需要考虑研发部门提出的物资和设备采购需求 人力资源部门人力资源部门需要考虑研发工作人力资源需要 销售部门销售部门需要向研发部门提供研发工作需要的各种市场需求信息 人员增加6 物资保证6 生产试验保证6 信息反馈6采购计划7生产

36、试验费预算7人力资源计划7市场调研7科研开发计划报告书流程说明（续）25管理人网-免费海量下载 计划报告书流程计划报告书流程-人力资源计划人力资源计划人力资源部财务部 工资总额1 确定各职能管理部门的人工费用3制定依据本年工作计划和编制预算表格困难及所需支持集团人力资源部销售部门研发部门生产车间 人工费用预算4人工费用预算4人工费用预算 汇总人工费用5人工费用汇总预算管理费用预算管理费用汇总预算9人工费用汇总预算7是否 人力资源总量与 结构分析，用人计划和薪酬计划2 人力资源专项计划8 在工资总额 5之内626管理人网-免费海量下载 流程负责部门主要工作描述对应的编制表格集团人力资源部集团向本

37、单位人力资源部门下达工资总额指标 人力资源部门人力资源部门根据本单位各个车间、职能部门提出的人员需求，作出用人计划和薪酬计划 人力资源部门人力资源部门制定各个职能管理部门的人工费用预算人工费用预算销售部门研发部门销售部门制定销售人员的人工费用预算，即在营业费用中列支的人工费用金额；研发部门汇总在研发经费中列支的人工费用，编制人工费用预算人工费用预算生产车间生产车间将直接人工计划、制造费用汇总预算中的人工费用部门汇总，编制车间的人工费用预算人工费用预算人力资源部门人力资源部门将上述三类人工费用预算汇总人工费用汇总预算人力资源部门将人工费用汇总预算形成的工资总额与集团下达的工资总额指标进行比较，如

38、果在集团下达的工资总额5范围内，说明测算的工资总额基本合理，则将此人工费用汇总预算报财务部；如果超出5的范围，则人力资源部必须分析收集汇总上来的人工费用预算，找出不合理的预算，并要求有关单位重新测算和填报 人力资源部门人力资源部向财务部填报本部门的管理费用预算管理费用预算 工资总额1 确定各职能管理部门的人工费用3 汇总人工费用5人力资源计划报告书流程说明 人力资源总量与结构分析，用人计划和薪酬计划2 人工费用预算4人工费用预算4 人力资源专项计划8 在工资总额 5之内627管理人网-免费海量下载 计划报告书流程计划报告书流程-财务计划财务计划证券部/体改部财务部 编制长短期投资计划4成本费用

39、类预算制定依据本年工作计划和编制预算表格困难及所需支持投资类预算初步分解目标1 与预算目标差异分析8财务报表明细预算现金收支预算预计财务报表预算目标表 编制筹资计划6 明确年度预算目标2 需要的外部支持9综合协调其关联公司或单位提供相关支持10各项专业工作计划书4 长短期投资初步计划和实施方案3 汇总各项专业计划7各部门集团预算管理委员会长短期投资预算短期投资计划长短期借款及应付利息预算预算办公室战略部综合管理部门28管理人网-免费海量下载 流程负责部门主要工作描述对应的编制表格预算管理办公室战略部综合管理部门预算管理办公室/战略部/综合管理部将集团下达的指标进行初步分解 财务部财务部参与对指

40、标的分解，明确年度预算的各项指标预算目标表证券部/体改部证券部或体改部须向财务部提交预算年度的初步投资计划及实施方案 各部门各负责部门向财务部提交销售、生产、采购、投资、科研开发和人力资源工作计划报告书以及相关的重要表格 财务部财务部根据证券部/体改部的计划及方案编制长短期投资的具体工作计划短期投资计划长短期投资预算财务部财务部根据各负责部门编制的专业工作计划和相关重要表格编制筹资计划长短期借款及应付利息预算财务部财务部将各负责部门编制的专业工作计划和相关重要表格进行汇总成本费用类预算投资类预算财务报表明细预算现金收支预算三张预计财务报表预算目标表 明确年度预算目标2 长短期投资初 步计划和实

41、施方案3 各项专业工作计划书4初步分解目标1 编制长短期投资计划5 编制筹资计划6汇总各项专业计划7财务计划报告书流程说明29管理人网-免费海量下载 流程负责部门主要工作描述对应的编制表格财务部财务部将根据实际报送的计划进行汇总而测算的指标值与最初确定的预算目标进行对比，对差异进行调整分析，如果差异仍较大应提出弥补差异的举措。 财务部财务部提出为完成预算目标需要集团母公司各单位、集团各子公司提供的支持 集团预算管理委员会集团预算管理委员会从集团整体利益出发协调各单位提出的支持需求 需要的外部支持9 综合协调其关联公司或单位提供相关支持10与预算目标差异分析8财务计划报告书流程说明（续）30管理

42、人网-免费海量下载 预算表格编制流程31管理人网-免费海量下载 计划表预算表管理表计划表预算表管理表计划表预算表管理表计划表预算表管理表计划表预算表管理表计划表预算表管理表事业部预算子公司预算集团合并预算本部/事业部完整预算母公司/子公司完整预算集团完整预算子公司/母公司上报集团合并子公司母公司汇总母公司本部事业部上报母公司本部预算32管理人网-免费海量下载 管理表预算表计划表销售预算采购预算投资预算成本费用计划销售计划采购计划投资计划财务计划销售预算管理表成本费用预算管理表采购预算管理表投资预算管理表综合管理表成本费用预算财务预算管理表财务预算使用目的：对下管理，包括高管层和管理部门使用目的

43、：基层责任中心日常工作管理33管理人网-免费海量下载 进出口黑白厂磁带厂编制出口额与代理费收入预算1编制业务预算3运输编制业务预算7A月a日之前其他在保子公司动力 各自编制进口物资计划9片基编制销售预算8本部编制集团 合并预算16外地子公司集团预算办公室编制业务预算4编制业务预算5编制进口额与代理费收入预算10 编制母公司汇总预算12 各自编制 全部预算15B月b日之前C月c日之前D月d日之前G月g日之前F月f日之前E月e日之前 各自编制 全部预算14 各自编制全部预算11股份编制业务预算6 编制全部 预算13编制国内销售预算234管理人网-免费海量下载 流程负责单位主要工作描述输出的成果进出

44、口公司 进出口公司应先编制出口额与代理费收入预算，且须在A月a日之前由进出口财务部报给黑白厂、磁带厂、股份等在保需要进出口公司出口产品的子公司/事业部作为其编制销售预算的基础。进出口公司的进出口额与代理费收入预算出口部分股份公司 股份公司应先编制国内销售预算，且须在A月a日之前由股份财务部报给黑白厂和其他需依托股份销售网络销售产品的在保子公司作为其编制销售预算的基础。股份的国内销售预算磁带厂 磁带厂根据进出口公司提供的出口额与代理费收入计划和预算编制出口产品的销售预算部分，并编制全部的销售预算 磁带厂财务部须在C月c日之前将成本费用预算中的各生产车间的动力消耗预算报给动力公司作为其编制销售预算

45、的基础磁带厂的销售预算磁带厂的动力消耗汇总预算黑白厂 黑白厂根据进出口公司提供的出口额与代理费收入计划和预算编制出口产品的销售预算部分，根据股份提供的销售预算编制部分的国内销售预算，并编制全部的销售预算 黑白厂财务部须在B月b日之前将采购预算中的片基采购计划报给片基公司作为其编制销售预算的基础 黑白厂财务部须在C月c日之前将成本费用预算中的各生产车间的动力消耗预算报给动力公司作为其编制销售预算的基础黑白厂的销售预算黑白厂的片基采购计划黑白厂的动力消耗汇总预算股份公司 股份根据进出口公司提供的出口额与代理费收入计划和预算编制出口产品的销售预算部分 股份公司的财务部须在B月b日之前将采购预算中的片

46、基采购计划报给片基公司作为其编制销售预算的基础 股份公司的财务部须在C月c日之前将成本费用预算中的各生产车间的动力消耗预算报给动力公司作为其编制销售预算的基础股份公司的销售预算股份公司的片基采购计划股份公司的动力消耗汇总预算其他在保子公司 其他在保子公司根据进出口公司提供的出口额与代理费收入计划和预算编制出口产品的销售预算部分，根据股份提供的销售预算编制部分的国内销售预算，并编制全部的销售预算 其他在保子公司的财务部须在C月c日之前将成本费用预算中的动力消耗汇总预算报给动力公司作为其编制销售预算的基础其他在保子公司的销售预算其他在保子公司的动力消耗汇总预算 编制业务预算3 编制业务预算4 编制

47、业务预算5 编制出口额 与代理费收入预算1乐凯集团预算编制大流程说明（一） 编制业务预算6 编制国内销售预算235管理人网-免费海量下载 流程负责单位主要工作描述输出的成果片基事业部 片基事业部根据黑白厂、股份提供的片基采购计划编制销售预算 片基财务部须在C月c日之前将成本费用预算中的各生产车间的动力消耗预算报给动力公司作为其编制销售预算的基础片基的销售预算片基的动力消耗汇总预算动力分公司 动力公司根据黑白厂、磁带厂、片基事业部、股份和其他在保子公司提供的各车间动力消耗预算编制销售预算动力公司的销售预算黑白厂磁带厂片基事业部动力分公司运输分公司本部股份公司其他在保子公司 黑白厂、磁带厂、片基事

48、业部、动力分公司、运输分公司、 本部、股份和其他在保子公司须在D月d日之前将需要进口的物资计划报给进出口公司黑白厂的进口物资计划磁带厂的进口物资计划片基公司的进口物资计划动力公司的进口物资计划运输公司的进口物资计划本部的进口物资计划股份公司的进口物资计划其他在保子公司的进口物资计划进出口公司 进出口公司根据黑白厂、磁带厂、片基事业部、动力分公司、运输分公司、本部、股份和其他在保子公司提供的进口物资计划编制进口额及代理费收入预算进出口公司的进出口额与代理费收入预算进口部分黑白厂磁带厂片基事业部动力分公司运输分公司进出口分公司本部 黑白厂、磁带厂、片基事业部、动力分公司、运输分公司、进出口分公司、

49、本部须在E月e日之前各自编制完全部的预算，报给集团财务部汇总黑白厂的全部预算磁带厂的全部预算片基公司的全部预算动力公司的全部预算运输公司的全部预算进出口公司的全部预算本部的全部预算 编制销售预算8 各自编制进口物资计划9 编制进口额及 代理费收入预算10乐凯集团预算编制大流程说明（二） 各自编制全部预算11 编制业务预算736管理人网-免费海量下载 流程负责单位主要工作描述输出的成果集团财务部 集团财务部将黑白厂、磁带厂、片基公司、动力公司、运输公司、进出口公司、本部报送的全部预算进行汇总，编制母公司汇总预算，且须在F月f日之前报给集团预算办公室母公司汇总预算股份公司 股份公司编制全部预算，且

50、须在F月f日之前报给集团预算办公室股份公司的全部预算其他在保子公司 其他在保子公司各自编制全部预算，且须在F月f日之前报给集团预算办公室其他在保子公司的全部预算外地子公司 外地子公司各自编制全部预算，且须在F月f日之前报给集团预算办公室外地子公司的全部预算集团预算办公室 集团财务部将母公司汇总预算、各子公司的预算进行合并，编制集团合并预算，并在G月g日之前报给集团预算管理委员会集团合并预算 编制 全部预算13 各自编制 全部预算15 编制集团 合并预算16乐凯集团预算编制大流程说明（三） 编制母公司汇总预算12 各自编制 全部预算1437管理人网-免费海量下载 收入计划产品销售价格计划进出口分