2022年会计专业综合模拟实验第三版会计分录知识交流.pdf

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1、此文档仅供收集于网络，如有侵权请联系网站删除只供学习与交流会计分录1、12 月 1 日借：银行存款1300 贷：库存现金1300 2、12 月 2 日借：材料采购甲材料180000 应交税费应交增值税（进项税额）30600 贷：银行存款210600 3、12 月 2 日借：材料采购乙材料176000 应交税费应交增值税（进项税额）29920 贷：应付账款清江市贸易公司205920 4、12 月 2 日借：材料采购甲材料558 乙材料223.2 应交税费应交增值税（进项税额）58.8 贷：库存现金840 5、12 月 2 日（1）借：原材料甲材料180000 材料成本差异甲材料558 贷：材料采

2、购甲材料180558 （2）借：原材料乙材料180000 贷：材料采购乙材料176223.2 材料成本差异乙材料3776.8 6、12 月 3 日借：财务费用手续费400 贷：银行存款400 7、12 月 3 日借：应付账款广发公司200000 贷：应付票据银行承兑汇票200000 8、12 月 3 日借：其他应收款张明2000 贷：库存现金2000 9、12 月 3 日借：周转材料木箱2000 应交税费应交增值税（进项税额）340 贷：银行存款2340 10、12 月 4 日借：在建工程设备A 700509 应交税费应交增值税（进项税额）118091 贷：银行存款818600 11、12 月

3、 5 日精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 1 页，共 9 页 - - - - - - - - - - 此文档仅供收集于网络，如有侵权请联系网站删除只供学习与交流借：生产成本基本生产成本A 型塑具90000 贷：原材料甲材料90000 12、12 月 5 日借：生产成本基本生产成本B 型塑具36000 C 型塑具189000 贷：原材料乙材料225000 13、12 月 6 日借：生产成本辅助生产成本机修车间500 供水车间1000 贷：原材料丙材料1500 14、12 月 6 日借：应收账款

4、山湖工厂8190 贷：其他业务收入7000 应交税费应交增值税（销项税额）1190 15、12 月 6 日借：其他业务成本4500 贷：原材料甲材料4500 16、12 月 7 日（1）借：固定资产清理25000 累计折旧30000 贷：固定资产二车间机器55000 （2）借：银行存款30000 贷：固定资产清理30000 17、12 月 7 日借：固定资产清理1000 贷：银行存款1000 18、12 月 7 日借：固定资产清理4000 贷：营业外收入4000 19、12 月 8 日借：在建工程设备A 23400 贷：银行存款23400 20、12 月 8 日借：固定资产二车间机器72390

5、9 贷：在建工程设备A 723909 21、12 月 9 日借：周转材料工具100 贷：库存现金100 借：生产成本辅助生产成本机修车间100 贷：周转材料工具100 22、12 月 10 日借：其他货币资金外埠存款10000 贷：银行存款10000 23、12 月 10 日精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 2 页，共 9 页 - - - - - - - - - - 此文档仅供收集于网络，如有侵权请联系网站删除只供学习与交流借：应付职工薪酬职工福利800 贷：库存现金800 24、12 月

6、11 日借：制造费用二车间1000 贷：周转材料木箱1000 25、12 月 13 日借：生产成本基本生产成本A 型塑具1840 B 型塑具1472 C 型塑具920 制造费用一车间368 二车间368 生产成本辅助生产成本机修车间1104 供水车间1288 管理费用1840 应交税费应交增值税（进项税额）1564 贷：银行存款10764 26、12 月 15 日（1）借：库存现金53270 贷：银行存款53270 （2）借：应付职工薪酬工资53270 贷：库存现金53270 27、12 月 15 日（1）借：生产成本基本生产成本A 型塑具12420 B 型塑具8280 C 型塑具10400

7、辅助生产成本机修车间8100 供水车间4200 制造费用一车间3100 二车间2030 管理费用5940 应付职工薪酬职工福利1000 贷：应付职工薪酬工资55470 （2）借：生产成本基本生产成本A 型塑具1738.8 B 型塑具1159.2 C 型塑具1456 辅助生产成本机修车间1134 供水车间588 制造费用一车间434 二车间284.2 管理费用971.6 贷：应付职工薪酬职工福利7765.8 28、12 月 15 日借：生产成本基本生产成本A 型塑具248.4 B 型塑具165.6 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 -

8、 - - - - - - - - -第 3 页，共 9 页 - - - - - - - - - - 此文档仅供收集于网络，如有侵权请联系网站删除只供学习与交流 C 型塑具208 辅助生产成本机修车间162 供水车间84 制造费用一车间62 二车间40.6 管理费用138.8 贷：应付职工薪酬工会经费1109.4 29、12 月 15 日借：应付职工薪酬工会经费1109.4 贷：银行存款1109.4 30、12 月 15 日借：生产成本基本生产成本A 型塑具186.3 B 型塑具124.2 C 型塑具156 辅助生产成本机修车间121.5 供水车间63 制造费用一车间46.5 二车间30.45

9、管理费用104.1 贷：应付职工薪酬职工教育经费832.05 31、12 月 15 日借：库存现金500 贷：其他应付款张明500 32、12 月 15 日借：应付职工薪酬工资2200 贷：其他应付款家属医药费330 水电费1020 房租850 33、12 月 16 日借：应收账款济南市化工公司234900 贷：主营业务收入B 型塑具200000 应交税费应交增值税（销项税额）34000 库存现金900 34、12 月 16 日借：应收票据新新公司421200 贷：主营业务收入A 型塑具360000 应交税费应交增值税（销项税额）61200 35、12 月 17 日借：库存现金200 管理费用

10、1800 贷：其他应收款张明2000 36、12 月 17 日借：其他应付款张明500 贷：库存现金500 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 4 页，共 9 页 - - - - - - - - - - 此文档仅供收集于网络，如有侵权请联系网站删除只供学习与交流37、12 月 17 日借：原材料丙材料8000 贷：其他货币资金外埠存款8000 38、12 月 18 日借：银行存款2000 贷：其他货币资金外埠存款2000 39、12 月 19 日借：银行存款18000 贷：应收票据永安公司18

11、000 40、12 月 19 日借：管理费用200 贷：库存现金200 41、12 月 20 日（1）借：原材料丙材料100 贷：待处理财产损溢100 （2）借：待处理财产损溢93.6 贷：周转材料木箱80 应交税费应交增值税（进项税额转出）13.6 （3）借：待处理财产损溢4000 累计折旧76000 贷：固定资产一车间机器80000 42、12 月 20 日借：原材料丁材料100000 应交税费应交增值税（进项税额）17000 贷：股本光明公司117000 43、12 月 20 日借：固定资产非生产用固定资产29914.53 应交税费应交增值税（进项税额）5085.47 贷：股本光明公司3

12、5000 44、12 月 21 日（1）借：固定资产清理200 累计折旧3800 贷：固定资产二车间设备4000 （2）借：固定资产清理50 贷：库存现金50 45、12 月 21 日（1）借：营业外支出4000 贷：待处理财产损溢4000 （2）借：待处理财产损溢100 借：管理费用100（红字）（3）借：管理费用93.6 贷：待处理财产损溢93.6 （4）借：坏账准备10000 贷：应收账款三江公司10000 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 5 页，共 9 页 - - - - - -

13、- - - - 此文档仅供收集于网络，如有侵权请联系网站删除只供学习与交流46、12 月 22 日（1）借：库存现金160 贷：固定资产清理136.75 应交税费应交增值税（销项税额）23.25 （假设该报废的H 机器购买时进项税额已做过抵扣）（2）借：营业外支出113.25 贷：固定资产清理113.25 47、12 月 24 日借：银行存款20000 贷：应收账款富华公司10000 预收账款富华公司10000 48、12 月 25 日借：银行存款2000 借：财务费用利息2000（红字）49、12 月 25 日借：管理费用1000 贷：累计摊销1000 50、12 月 25 日借：制造费用一

14、车间7000 二车间6700 生产成本辅助生产成本机修车间420 供水车间1200 管理费用720 贷：累计折旧16040 51、12 月 26 日借：长期股权投资H 公司5850 累计折旧1000 贷：固定资产设备C 6000 应交税费应交增值税（销项税额）850 52、12 月 28 日借：管理费用200 贷：库存现金200 53、12 月 29 日借：周转材料工作服30000 应交税费应交增值税（进项税额）5100 贷：银行存款35100 （将题目中税务机关不允许抵扣的表述删除，这个是能够抵扣的）54、12 月 29 日借：制造费用一车间15000 二车间8000 生产成本辅助生产成本机

15、修车间4000 供水车间2000 贷：周转材料工作服29000 55、12 月 30 日精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 6 页，共 9 页 - - - - - - - - - - 此文档仅供收集于网络，如有侵权请联系网站删除只供学习与交流（1）借：生产成本基本生产成本A 型塑具585 贷：材料成本差异甲材料585 （2）借：其他业务成本29.25 贷：材料成本差异甲材料29.25 （3）借：材料成本差异乙材料1485 贷：生产成本基本生产成本B 型塑具237.6 C 型塑具1247.4 5

16、6、12 月 30 日借：原材料甲材料45000 贷：应付账款暂估应付账款45000 57、12 月 30 日借：财务费用利息8000 在建工程5000 贷：银行存款13000 58、12 与 30 日借：长期股权投资新华公司160000 坏账准备600 营业外支出债务重组损失39400 贷：应收账款新华公司200000 59、12 月 30 日（1）借：固定资产清理50000 累计折旧30000 贷：固定资产小汽车80000 （2）借：固定资产设备45000 银行存款2000 营业外支出非货币性资产交换净损失3000 贷：固定资产清理50000 60、12 月 30 日借：销售费用3000

17、贷：银行存款3000 61、12 月 30 日借：银行存款1000 贷：投资收益1000 62、12 月 30 日（1）借：生产成本辅助生产成本机修车间104.23 供水车间1564.15 贷：生产成本辅助生产成本机修车间1564.15 供水车间104.23 （2）借：制造费用一车间15080.45 二车间9288.33 管理费用1695.72 贷：生产成本辅助生产成本供水车间11882.92 机修车间14181.58 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 7 页，共 9 页 - - - - -

18、 - - - - - 此文档仅供收集于网络，如有侵权请联系网站删除只供学习与交流63、12 月 31 日借：生产成本基本生产成本A 型塑具24654.57 B 型塑具16436.38 贷：制造费用一车间41090.95 64、12 月 31 日借：生产成本基本生产成本C 型塑具27741.58 贷：制造费用二车间27741.58 65、12 月 31 日借：库存商品A 型塑具72684.55 贷：生产成本基本生产成本A 型塑具72684.55 66、12 月 31 日借：库存商品B 型塑具31909.17 贷：生产成本基本生产成本B 型塑具31909.17 67、12 月 31 日1）借：主营

19、业务成本A 型塑具180000 B 型塑具80000 贷：库存商品A 型塑具180000 B 型塑具80000 2）借：资产减值损失10767.75 贷：坏账准备10767.75 68、应交增值税 =销项税额 -进项税额9727.68-5207759.27=-110482.42 当期进项税额不足抵扣，剩余110482.42 元，留待以后抵扣。69、本期无需缴纳城建税和教育费附加。70、借：交易性金融资产公允价值变动40000 贷：公允价值变动损益40000 71、借：交易性金融资产成本295000 应收股利5000 投资收益1200 贷：银行存款301200 72、借：应付职工薪酬职工福利17

20、195.8 贷：银行存款17195.8 73、借：本年利润345814.07 贷：主营业务成本260000 销售费用3000 管理费用14603.82 财务费用6400 其他业务成本4529.25 营业外支出46513.25 资产减值损失10767.75 借：主营业务收入560000 其他业务收入7000 营业外收入4000 投资收益200(红字）公允价值变动损益40000 精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 8 页，共 9 页 - - - - - - - - - - 此文档仅供收集于网络，如

21、有侵权请联系网站删除只供学习与交流贷：本年利润610800 74、年利润总额 = 610800-345790.82+1246280=1511265.93 应纳税所得额 = 1511265.93-1000-120000=1390265.93 应交所得税 =1390265.93*25%=347866.48 借：所得税费用347566.48 贷：应交税费应交所得税347566.48 借：本年利润347566.48 贷：所得税费用347566.48 75、税后利润 =年利润总额 -所得税 =1511265.93-347566.48=1163699.45 应提取的法定盈余公积金=1163699.45*1

22、0%=116369.95 应提取的任意盈余公积金= 1163699.45*5%=58184.97 应付股东股利 =(1163699.45-116369.95-58184.97)*30%=296743.36 借：利润分配提取法定盈余公积金116369.95 提取任意盈余公积金58184.97 应付股利296743.36 贷：盈余公积法定盈余公积金116369.95 任意盈余公积金58184.97 应付股利296743.36 借：应付股利296743.36 贷：银行存款296743.36 76、已预交250000，补交 97566.48 借：应交税费应交所得税97566.48 贷：银行存款97566.48 77、借：本年利润1163699.45 贷：利润分配未分配利润1163699.45 借：利润分配未分配利润471298.28 贷：利润分配提取法定盈余公积金116369.95 提取任意盈余公积金58184.97 应付股利296743.36精品资料 - - - 欢迎下载 - - - - - - - - - - - 欢迎下载 名师归纳 - - - - - - - - - -第 9 页，共 9 页 - - - - - - - - - -