公司会计实际核算制度非常实用.docx

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1、某某有限公司会计核算制度二OO六年四月一、 会计科目设置：1、 所有一级科目及编码按企业会计制度结合本企业实际选用。2、 对各科目运用用友总账核算系统、应收应付核算系统、固定资产核算系统、存货核算系统进行核算（详见科目表用友软件核算系统）3、 对现金-美元、某银行美元户、应收票据国外、应收账款国外、预付账款美元、应付账款美金、预收账款美金设为外币和本币进行二重核算，并在月未对以上账户按汇率变动结转汇兑损益。其他科目都按人民币进行核算。4、 辅助账类型中没有内容的科目是指只有总账和明细账的科目（包含所有级次科目的总账和明细账）。日记账是特指现金和银行存款的明细账。客户往来是指在用友应收应付核算系

2、统中对我司所有客户进行统一编码录入客户名称、编码、账号等资料，可以查询到每个客户的每笔应收货款的详细情况等资料的电脑账。个人往来是反映在用友总账核算系统我司内容职员进行统一编码录入姓名、部门、工号等资料，用于核算职工暂借款，可以查询到每个职员的其他应收款和其他应付款。供应商核算系统是指在用友应收应付核算系统中对我司所有供应商进行统一编码录入供应商名称、编码、账号等资料，可以查询到每个客户的每笔应收货款的详细情况等资料的电脑账。存货核算系统是指对我司所有存货中的原材料、包装物、自制半成品、库存商品以及主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、其他业务支出科目统一用一套物料编码（包括原料、在产品、

3、产成品）进行收发存数量金额进行核算。可以查询到所有以上科目的明细账总账（数量金额式），例如可以查到某产品在某年销售了多少量、销售价是多少（总价单位价）、销售成本多少（总价单位价）等。固定资产核算系统是对所有固定资产按我司规定统一按卡片形式录入内容包括编码、名称、原价、大类、使用部门等各种管理资料，可以查询到固定资产的详细情况等。部门核算是指按我司所有部门统一编码进行核算，例如查询到部门的所有设置部门核算科目的发生额余额等资料。二 六 年 科 目 表类型级次科目编码科目名称外币币种辅助账类型账页格式备注资产11001现金金额式资产21001001 现金-人民币金额式资产21001002 现金-美

4、金美元外币金额式资产11002银行存款金额式资产21002001某银行人民币金额式资产21002002某银行美元户美元金额式资产21002003某银行社保缴费户金额式资产21002004某银行社会保险缴费卡专户金额式资产21002005某银行纳税专户金额式资产11111应收票据金额式资产21111001 应收票据国内金额式资产21111002 应收票据国外美元客户往来外币金额式资产11131应收账款金额式资产21131001 应收账款国内客户往来金额式资产21131002 应收账款国外美元客户往来外币金额式资产11133其他应收款金额式资产21133001 其他应收款单位金额式资产211330

5、02 其他应收款个人个人往来金额式资产11141坏账准备金额式资产11151预付账款金额式资产21151001 预付账款国内供应商往来金额式资产21151002 预付账款国外美元供应商往来外币金额式资产11201物资采购金额式资产11211原材料金额式资产11221包装物金额式资产11231低值易耗品金额式资产21231001 车间低值易耗品金额式资产3123100101 MRO金额式资产3123100102 备件金额式资产3123100103 工具、夹具金额式资产3123100104 VMI金额式资产21231002 办公室低值易耗品金额式资产11232材料成本差异金额式资产11241自制半

6、成品金额式资产11243库存商品金额式资产11251委托加工物资金额式资产11281存货跌价准备金额式资产11301待摊费用金额式资产21301001 员工福利金额式资产11501固定资产金额式资产11502累计折旧金额式资产11505固定资产减值准备金额式资产11601工程物资金额式资产11603在建工程金额式资产21603001金额式资产21603002 金额式资产21603003 金额式资产21603004金额式资产21603005金额式资产21603006金额式资产21603007金额式资产21603008金额式资产21603009金额式资产21603010金额式资产21603011金

7、额式资产21603012金额式资产21603013金额式资产21603014金额式资产21603015金额式资产21603016金额式资产21603017金额式资产21603018金额式资产11605在建工程减值准备金额式资产11701固定资产清理金额式资产11801无形资产金额式资产21801001某软件金额式资产21801002软件金额式资产21801003金额式资产11805无形资产减值准备金额式资产11901长期待摊费用金额式资产21901001 制造费用金额式资产3190100121 折旧费部门核算金额式资产21901002 营业费用金额式资产21901003 管理费用金额式资产31

8、90100314 办公用品部门核算金额式资产3190100315 折旧费部门核算金额式资产21901004 财务费用金额式资产21901005 研发费用金额式资产11911待处理财产损溢金额式负债12101短期借款金额式负债12111应付票据金额式负债12121应付账款金额式负债22121001 应付账款国内供应商往来金额式负债22121002 应付账款国外美元供应商往来外币金额式负债12131预收账款金额式负债22131001 预收账款国内客户往来金额式负债22131002 预收账款国外客户往来金额式负债12151应付工资金额式负债22151001 工资金额式负债3215100101 实发工

9、资金额式负债3215100102 代扣四金金额式负债3215100103 代扣个税金额式负债22151002 计提工资金额式负债12161应付股利金额式负债12171应交税金金额式负债22171001 应交增值税金额式负债3217100101 进项税额金额式负债3217100102 已交税金金额式负债3217100103 转出未交增值税金额式负债3217100105 销项税额金额式负债3217100106 出口退税金额式负债3217100107 进项税额转出金额式负债3217100108 出口抵减内销产品应纳税额金额式负债3217100109 转出多交增值税金额式负债22171002 未交增值

10、税金额式负债22171003 应交营业税金额式负债22171006 应交所得税金额式负债22171007 应交土地增值税金额式负债22171008 应交地市维护建设税金额式负债22171009 应交房产税金额式负债22171010 应交地地使用税金额式负债22171011 应交车船使用税金额式负债22171012 应交个人所得税金额式负债12176其他应交款金额式负债12181其他应付款个人往来金额式负债12191预提费用金额式负债22191011 质量认证金额式负债22191012 安规认证金额式负债22191013 电话金额式负债22191014 保安费金额式负债22191015 工资薪金

11、金额式负债22191016 保险金额式负债22191017 宽带金额式负债22191018 宽带初装费金额式负债22191019 律师费金额式负债22191020 审计金额式负债22191021 租车费金额式负债22191022 贷款利息金额式负债22191023 预提电费金额式负债22191024 雇主责任险金额式负债22191026 员工社保金额式负债12201待转资产价值金额式负债12301长期借款金额式负债12341递延税款金额式权益13101实收资本金额式权益13111资本公积金额式权益23111001 资本溢价金额式权益23111003 接受现金捐赠金额式权益23111006 外币

12、资本折算差额金额式权益23111007 其他资本公积金额式权益23111102 接受捐赠非现金资产准备金额式权益23111104 股权投资准备金额式权益13121盈余公积金额式权益23121001 法定盈余公积金额式权益23121002 任意盈余公积金额式权益23121003 法定公益金金额式权益23121004 储备基金金额式权益23121005 企业发展基金金额式权益23121006 利润归还投资金额式权益13131本年利润金额式权益13141利润分配金额式权益23141001 其他转入金额式权益23141002 提取法定盈余公积金额式权益23141003 提取法定公益金金额式权益2314

13、1004 提取储备基金金额式权益23141005 提取企业发展基金金额式权益23141006 提取职工奖励及福利基金金额式权益23141007 利润归还投资金额式权益23141008 应付优先股股利金额式权益23141009 提取任意盈余公积金额式权益23141015 未分配利润金额式成本14101生产成本金额式成本24101001 基本生产成本金额式成本3410100101 直接人工金额式成本441010010101 工资部门核算金额式生产部工人、仓库、行政（扫地）成本441010010102 加班费部门核算金额式生产部工人、仓库、行政（扫地）成本441010010103 餐费部门核算金额式

14、生产部工人、仓库、行政（扫地）成本441010010104 社保费部门核算金额式生产部工人、仓库、行政（扫地）成本24101002 直接材料金额式生产部工人、仓库、行政（扫地）成本3410100201 直接材料金额式成本3410100202 辅助材料金额式成本24101003 制造费用金额式成本14105制造费用金额式成本24105001 工资金额式成本3410500101 基本工资金额式成本441050010101 工资部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本441050010102 代扣个税部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410500102 奖金部门核算金额式除管理费用、

15、生产成本人员外成本24105002 福利费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105003 折旧费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105004 修理费金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410500401 厂房维修费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410500402 设备维修费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105005 办公费金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410500501 手机费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410500502 快递费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410500503 交通费部

16、门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410500504 差旅费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410500505 办公用品部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105006 水电费金额式成本3410500601 电费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410500602 水费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105007 机物料消耗部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105008 劳动保护费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105009 季节性和修理期间的停工损失部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本241

17、05010 培训费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105011 交际应酬费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105012 低值易耗品摊销部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105013 咨询顾问费金额式成本3410501301 安规质量认证部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410501302 校准费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410501303 其他部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105014 进口费用金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410501401 进口费用部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外

18、成本24105015 车辆修理/汽油/路桥费金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410501501 车辆维修维护部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410501502 车辆保险部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410501503 汽油部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410501504 路桥费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本3410501505 车辆租赁部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105016 社保费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105059 其他部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外成本24105099

19、结转金额式损益15101主营业务收入金额式损益15102其他业务收入金额式损益15201投资收益金额式损益15203补贴收入金额式损益15301营业外收入金额式损益15401主营业务成本金额式损益15402主营业务税金及附加金额式损益15405其他业务支出金额式损益15501营业费用金额式损益25501001 工资金额式损益3550100101 基本工资金额式损益455010010101 工资部门核算金额式除管理费用、生产成本人员除损益455010010102 代扣个税部门核算金额式除管理费用、生产成本人员除损益3550100102 奖金部门核算金额式除管理费用、生产成本人员除损益255010

20、02 福利费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员除损益25501003 办公费金额式损益3550100301 手机费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员除损益3550100302 交通费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员除损益3550100303 差旅费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益25501004 培训费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益25501005 社保费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益25501006 交际应酬费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益25501007 广告费及展览费金额式除管理费用、生产成本人员外损益355010070

21、1 广告费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益3550100702 展览费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益25501008 低值易耗品摊销部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益25501009 资询费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益25501011 折旧费部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益25501099 其他部门核算金额式除管理费用、生产成本人员外损益15502管理费用金额式损益25502001 工资金额式损益3550200101 基本工资金额式损益455020010101 工资部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益455020010102

22、 代扣个税部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200102 奖金部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502002 福利费金额式损益3550200201 餐费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200202 其他福利费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502003 办公费金额式损益3550200301 手机费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200302 差旅费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200303 交通费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200304 快递费部门核算金额式财务、人事、行政、

23、总经理损益3550200305 办公用品部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200306 清洁部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200307 门卫部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200308 电话费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200309 宽带部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550200310 车辆修理/汽油/路桥费金额式损益455020031001 车辆维修维护部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益455020031002 车辆保险部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益455020031003 汽油部门

24、核算金额式财务、人事、行政、总经理损益455020031004 路桥费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益455020031005 车辆租赁部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502004 培训费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502005 社保费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502006 交际应酬费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502007 工会经费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502008 保险费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502009 董事会会费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益255

25、02010 员工招聘费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502011 聘请中介机构费金额式损益3550201101 审计部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550201102 咨询顾问费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550201103 律师费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502012 会议费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502013 低值易耗品摊销部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502014 折旧费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502015 会员费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502

26、020 无形资产摊销部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502021 各种税金金额式损益3550202101 印花税部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550202102 土地使用税部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550202103 车船使用税部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502088 研究开发费金额式损益3550208801 工资金额式损益455020880101 基本工资金额式损益55502088010101 工资部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益55502088010102 代扣个税部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益45502

27、0880102 奖金部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550208802 福利费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550208803 办公费金额式损益455020880301 差旅费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益455020880302 手机费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550208804 培训费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550208805 社保费部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益3550208806 低值易耗品摊销部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益25502099 其他部门核算金额式财务、人事、行政、总经理损益

28、25502999 结转金额式损益15503财务费用金额式损益25503001 利息费用金额式损益25503002 汇兑损溢金额式损益25503003 利息收入金额式损益25503004 手续费金额式损益25503005 开办费金额式损益25503999 结转金额式损益15601营业外支出金额式损益15701所得税金额式损益15801以前年度损益调整金额式二、 主要会计事项分录举例：（一）、日常处理1、职员暂借款：分录：借：其他应收款-其他应收款个人-个人往来(职员姓名) 贷:现金或银行存款 后附原始凭证：借款单 要求：总经理签字、借款人签字2、个人费用报销处理：1000元以下发放现金：1000元及以上打卡：分录：借：制造费用-其他应收款个人-个人往来(职员姓名) 贷:现金或银行存款 后附原始凭证：费用报销单 要求：总经理签字（自由费用由部门经理签字）、报销人签字。（二）、月未处理：1、电费：（水费可以参照）1、暂估电费：按厂务月未用电报表做如下分录：（按预计金额除1.17）借:制造费用-水电费-电费-制造工程部 贷:预提费用-预提电费2、银行预扣电费：按回单金额做如下分录：借：预付账款-预付账款国内-