房地产公司全面预算管理编制指导.doc

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1、. .房地产公司全面预算报告编制指导目录一、预算编制的指导思想和原那么21.1.预算编制指导思想21.2.预算编制原那么2二、预算编制的定义与分类22.1.费用定义与容分类2三、预算的时间安排4四、预算报告的组成54.1.预算编制说明书54.2.预算报表7五、预算编制的分工8六、预算的编制法96.1.销售预算的编制96.2.本钱预算的编制106.3.费用的预算编制116.4.投资预算的编制116.5.现金预算的编制126.6.筹资预算的编制126.7.预计损益表的编制126.8.预计资产负债表的编制12七、编制本卷须知13一、 预算编制的指导思想和原那么1.1.1. 预算编制指导思想本年预算编

2、制采用“自上而下、自下而上、自上而下和“分级编制、逐级汇总的程序进展。以零基预算为主，趋势预测与零基预算相结合的思路进展编制。1.2. 预算编制原那么l 真实性原那么：对每一收支工程的数字指标应认真测算，力求各项收支数据真实准确，各项收支要符合部门的实际情况，测算时要有真实可靠的依据，不能凭主观印象或人为提高开支标准编制预算。 l 完整性原那么：对各项收入、支出预算的编制做到不重不漏，不得在部门预算之外保存其他收支工程通过格的审核程序来尽量防止预算外费用的开支。 l 可靠性原那么：编制预算时需以“事情为根底，而不是简单的数据相加，也就是将数字落实到所做的事情上。如：销售提成比例是2%，如年度销

3、售目标是1亿，因此预算销售提成为200万。二、 预算编制的定义与分类1.2.2.1. 费用定义与容分类2.1.1. 可控费用与不可控费用的定义2.1.1.1. 可控费用：l 可控费用指根据所授予权限，企业某个责任单位或个人的行为在特定期间所制约的本钱费用。2.1.1.1.1. 可控费用分为长期可控费用和短期可控费用； l 长期可控费用：为规律性发生的、难以依该月的短期行动方案而变动的可控费用，如工资、社保、办公费等。预算时要求提供参考值如人均标准、定额等；l 短期可控费用：临时性活动形成的可控费用，如差旅费、招待费、培训费等。预算时要求提供具体的行动方案进展对应；包括但不限于以下费用工程费用工

4、程费用定义工资按照集团统一政策发给职工的薪资、奖金，包括固定工资、加班工资、年度奖金。社保费用公司为职工缴纳的法定社会统筹保险，包括养老保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险等。住房公积金公司为职工缴纳的住房公积金。体检费为保障员工身体健期进展的身体检查；福利费用于职工福利面的支出，包括过节费、礼金、服装费、体检费、医药费、员工食堂、团体旅游费、团体活动费、员工宿舍租金等其他福利费职工教育经费指企业用于职工教育事业的费用工会经费用于开展职工文娱、体育、宣传活动以及其他活动等面的开支办公费用各种办公用品的耗用，以及其它直接与办公有关的费用，包括电脑耗材墨盒等、办公纸、办公文具、看板、铭牌、

5、名片费用、其他办公费等通讯费支付给电讯部门的固定、移动、个人无线上网卡费用，以及以工资形式发放的通讯补贴车辆费用公司车辆以及租用车辆发生的所有费用包括车辆油费、车辆保险费、年检费、车辆过路费、车辆修理费、租用车辆费用，以及按规定对私家车的补贴，劳保费用为职工劳动保护发放的各种劳保用品及相关费用，包括工作服装费用、手套费用、劳保鞋、卫生清洁用品费、其他劳保费等物管费指依据物业管理效劳合同为物业使用人或所有人提供物业管理效劳，物业管理使用人或所有人依据物业管理效劳合同应当付出的费用水电费用指生产及办公耗用的各种能源费用，包括水费、电费、气费等2.1.1.2. 不可控费用：l 不可控费用是“可控费用

6、的对称，是指不能为某个责任单位或个人的行为所制约的本钱费用。不可控本钱一般是无法选择或不存在选择余地的本钱，如折旧、摊销、总部统筹的费用等； 包括但不限于以下费用工程费用工程费用定义折旧费用固定资产折旧无形资产摊销无形资产摊销融资费用集团统筹对外贷款、担保所发生的费用长期费用摊销长期待摊费用摊销低值易耗品摊销其他低值易耗品摊销非收入类税金房产税、印花税、车船使用税、其他税金、残疾人就业保障金可控费用与不可控费用由于所处部门不同，其是否可控也会相应发生变化。如职工薪酬在人力资源部就是可控费用，但在财务部就属于不可控费用。2.三、 预算的时间安排1) 第一阶段：2021年1月17日至2021年3月

7、4日预算工具制定、预算工作启动会、预算培训会。2) 第二阶段：2021年3月5日至2021年4月6日各公司、各职能部门正式启动编制预算工作。3) 第三阶段：预算审核2021年4月7日至2021年4月18日预算工作小组初步审核。2021年4月19日至2021年5月4日根据初审意见各公司各职能部门进展修改完善，报集团预算工作小组复审。2021年5月5日至2021年5月13日预算工作小组完成复审工作。4) 第四阶段：2021年5月13日至2021年5月20日预算结果呈报集团管理预算委员会终审，下发正式预算。四、 预算报告的组成预算报告是指集团各公司、各职能部门根据集团董事会审批下达的年度经营方案为依

8、据，编制的收入、本钱、利润等经济指标预计财务状况和经营成果的书面报告。预算报告由预算编制说明书和预算报表组成。3.4.4.1. 预算编制说明书l 预算编制说明书是对年度财务预算报表的补充说明，是评估财务预算报表编制质量的重要依据，是年度财务预算报表的重要组成局部。预算编制说明书具体容包括：4.1.1. 预算年度生产经营情况说明；l 企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的根底，各企业应认真分析宏观及微观经济形势，详细说明各业务板块的生产经营情况，以及对企业产生重大影响的生产经营决策。至少应包括以下容：1) 对预算年度行业经济形势进展预测分析，说明对本企业所处市场环境的影响，如：宏观政策、能源、

9、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。2) 根据行业开展形势，按业务板块进展合理的市场形势分析预测，结合本企业整体战略规划、所处行业地位及市场供求关系及价格变动等情况，企业拟采取的重大生产经营举措对各业务板块的影响。如拟签订的重大合同、拟进展的资产及业务重组、拟开展的新业务等。3) 说明企业预算年度拟安排的重大固定资产投资工程的目的、总规模、资金来源与构成、预期收益及预计实施年限等情况予以详细说明。4) 说明企业预算年度拟安排的重大筹资工程的、长、短期筹资规模以及构造安排、相关筹资费用等情况。5) 分项说明企业预算年度拟方案实施的重大长期股权投资情况，包括：投资目的、预计投资规模、持股比例，以

10、及预计收益等情况。4.1.2. 预算年度主要财务指标说明；l 财务预算指标说明主要根据企业年度业务预算，具体分析说明主要财务指标的预算目标，比照分析年度间指标变动情况。至少应包括：1) 预算年度营业收入及本钱发生情况，以及增减变动金额和原因，其中：主营业务收入及本钱应分业务板块逐项说明增减变动情况及原因；其他业务收入及本钱应按工程逐项列示说明增减变动情况及原因。2) 预算年度期间费用发生情况，具体包括：分项说明销售费用、管理费用和财务费用预计发生金额，以及年度增减变动情况。其中，占销售费用、管理费用和财务费用比重较大，以及其增减变动对期间费用产生较大影响的明细费用工程需单独说明。3) 预算年度

11、企业职工薪酬情况，具体包括：1、职工薪酬规模以及与上年度增减变动情况及原因分析；2、职工薪酬占营业收入比重以及变动情况；3、职工薪酬占本钱费用比重以及变动情况；4、职工人员的变化情况及原因。4) 预算年度预计可实现的利润、净利润和净资产收益率，以及与上年的增减变动情况及原因。5) 预算年度企业资产和负债规模、构造，以及上年变动情况及原因。6) 其他需要说明的财务指标。4.1.3. 可能影响预算指标的事项说明；l 可能影响预算指标的事项说明是指企业对预算年度可能对现有预算产生重大不确定影响事项的说明，如宏观经济形势和政策的变化、国际政治经济形势的变化、企业决策中的重大不确定事项等。企业应当充分说

12、明各种不确定性因素的原因，分析可能对主要财务指标预算的预计影响程度，以及年度预算调整标准等。4.1.4. 预算执行的保障和监视措施；l 预算执行的保障和监视措施指企业在预算执行过程中，确保预算执行的有关制度保障和跟踪、监视、评价、考核等措施。4.1.5. 绩效指标考核调整事项说明；l 绩效指标考核调整事项说明指企业在预算执行过程中，因财务核算与绩效协议口径不同导致结果产生偏差后，对需要调整的事项单独说明。4.1.6. 其他需要说明的情况。4.2. 预算报表4.2.1. 预算报表是一系列专门反映企业未来一定期限预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。4.2.2. 集团下发

13、的预算报表由10局部21套表构成，分别是?2021年财务预算报表?、?人力本钱预算分解表?、?固定资产投资及折旧表?、?管理费用预算分解表、销售费用预算分解表?、?筹资预算?、?投资预算?、?采购预算?、?施工企业预算?、?房地产企业预算分解表?、?其他行业预算?。具体明细如下：类别主责部门报表名称2021年财务预算报表财务部?2021年财务预算报表?人力本钱预算人事部?人力本钱预算分解表?人力本钱(管理费用)预算分解表?人力本钱(销售费用)预算分解表?人力本钱(间接费用)预算分解表?人力本钱(主营业务本钱)预算分解表?人力本钱(开发、施工、生产及其他)预算分解表?固定资产投资及折旧行政部?固

14、定资产无形资产投资汇总表?财务部?固定资产投资及折旧表?筹资预算资金部?筹资预算表?投资预算投资管理部门?投资预算表?采购预算采购部门?采购预算表?管理费用及销售费用预算财务部?管理费用预算分解表?营销部门?销售费用预算分解表?相关职能部门?xxx预算辅助工作表?施工工程预算相关职能部门?xxx施工工程预算辅助工作表?财务部?施工工程预算汇总表?地产工程预算相关职能部门?xxx房产工程预算辅助工作表?财务部?房产工程预算汇总表?其他行业预算相关职能部门?xxx行业预算辅助工作表?财务部?xxx行业预算汇总表?五、 预算编制的分工集团公司、各职能部门作为预算执行主体，通过对预算表单和预算工程的责

15、任界定，强化预算主体的责任。由于集团各公司产业形态不同，组织构架及部门设置存在差异，各预算表单的编制部门可由各公司视具体情况进展调整。(1) 财务部门作为公司财务管理部门，负责编制公司财务费用、折旧费、各项税金、现金预算表、资产负债表、利润表、现金流量表等预算(2) 人资部门负责编制公司薪酬及福利、工会经费、职工教育经费含培训费、社保费、人事类商业保险、残疾人就业保障金、招聘费等预算；(3) 营销部门负责编制销售预算、销售费用预算；(4) 生产部门负责编制本钱类预算；(5) 采购部门负责编制存货采购类预算；(6) 投资部门负责编制权益性投资类预算；(7) 行政部门负责编制本公司主要领导的管理费

16、用预算、固定资产类投资、车辆使用费、财产保险费、环境绿化费、伙食费、劳保费、物管费、修理费、办公场地租赁费、非生产用水电费、证照年检、党妇团经费预算；(8) 资金部门负责编制融资类预算；(9) 法律部门负责诉讼仲裁费预算；(10) 企划部门负责编制广告宣传费、业务宣传费等预算；(11) 除上述指定费用工程外，公司各职能部门具有共性的费用由各公司各职能部门根据2021年工作方案进展填报。如：差旅费、招待费、办公费等。(12) 生产本钱类预算由各公司根据部门职能分工指定相关部门编制。六、 预算的编制法5.6.6.1. 销售预算的编制销售预算是企业生产经营全面预算的编制起点。生产、材料采购、仓储费用

17、等面的预算，都要以销售预算为根底。销售预算以销售预测为根底，预测的主要依据是本企业历史销售量的分析，结合市场预测中各种产品开展前景等资料，先按产品、地区、顾客和其他工程分别加以编制，然后加以归并汇总。根据销售预测确定未来期间预计的销售量的和销售单价后，求出预计的收入:即:预计销售收入=预计销售量*预计销售单价销售预算一面为其他预算提供根底，另一面，销售预算本身就可以起到对企业销售活动进展约束和控制的功能。6.2. 本钱预算的编制6.2.1. 产量预算生产预算的编制要以预计销售量和预计产成品存货为根底。产品的预计生产量可根据预计销售量和期初、期末的预计库存量确定。主要有几个关键环节，一是要预计期

18、初产成品存货，二是要预计期末产成品存货，这要根据企业的销售渠道和销售能力而定，然后计算预计生产量。预计生产量=预计销售量+预计期初产成品存货-预计期末产成品存货6.2.2. 直接材料预算直接材料预算是一种以生产预算为根底编制的显示预算直接材料数量和金额的方案。直接材料预算要根据生产需要量与预计采购量以及预计原材料存货进展编制。而预计采购量与预计原材料存货的情况，要根据企业的生产组织特点、材料采购的法和渠道进展统一的方案，其目的是为了在保证生产均衡有序的进展的同时，防止直接材料存货缺乏或过多，影响资金运用效率的生产效率。预计直接材料的计算公式是：预计材料耗用量预计生产量单件消耗量采购量预计材料采

19、购数量预计生产量单位产品的材料需用量预计期末材料存货预计期初材料存货预计材料采购额预计材料采购量单价6.2.3. 直接人工预算。与直接材料预算一样，直接人工预算的编制也要以生产预算为根底进展，主要依据生产预算、工时定额和工资水平等指标确定，计算根本计算公式为:预计直接人工总工时预计产量单位产品直接人工小时预期直接人工费预计直接人工总工时预计小时工资单位定额6.2.4. 制造间接费用预算。制造间接费用常按其本钱形态分为变动制造间接费用和固定性制造间接费用两局部。固定性制造间接费用可在上年的根底上根据预期变动加以适当修正进展预计。变动性制造间接费用根据预计生产量乘以单位产品预定分配率进展预计。计算

20、公式为:预计制造间接费用=变动性制造间接费用+固定性制造间接费用6.3. 费用的预算编制费用预算是管理费用预算、销售费用预算的统称。公司职能部门费用中心根据其岗位职责和具体任务，以完成工作任务为根底，用零基预算的法，对企业发生的费用可控性分为可控费用和不可控费用，确定本部门的预算支出。根据各企业年度绩效考核标准，其中可控费用为部门年度绩效考核容，不可控费用不纳入部门年度绩效考核。具体步骤如下：(1) 固定不可控费用据实估算；(2) 对有费用限额或标准的可控费用：按“人均标准人数或确定额度作为参考值预算；(3) 各部门根据其岗位职责和具体任务，详细讨论在预算期每位员工需要完成哪些工作事项、每项工

21、作事项需要发生哪些费用，提出费用开支的目的；(4) 在对各个费用工程权衡根底之上，将其分成假设干层次，排出开支的先后顺序；(5) 最后按照所确定的费用开支层次和顺序，汇总得出本部门费用预算；(6) 汇总各职能部门的费用预算得出公司费用支出总预算。6.4. 投资预算的编制投资预算是企业在预算期进展资本性投资活动的预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。6.5. 现金预算的编制现金预算是反映预算期现金流转状况的预算，是反映全部经济活动有关现金收支面的汇总反映。现金预算包括现金收入、现金支出、现金余缺三项容。l 现金收入：包括预算期初现金余额和预算期发生的现金收入，如销售收

22、入，应收账款收回、票据贴现等。l 现金支出：包括预算期发生的各项现金支出，如支付材料采购款、支付工资、支付制造间接费用、支付销售及管理费用、上缴税金、支付股利、进展资本性支出等。l 现金余缺：是指预算期每一期可动用现金数与现金支出数的差额，根据现金余缺情况可采用适当的融资式来调节现金余缺。6.6. 筹资预算的编制筹资预算是企业在预算期需要新借入的长短期借款、经批准发行的债券以及对原有借款、债券还本付息的预算。主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制。6.7. 预计损益表的编制预计损益表反映了预算期企业的经营成果。汇总后的税后净收益可以与目标利润相比较，如有差

23、距，应进展单一工程或综合性调整，以争取到达或超过目标利润。预计损益表主要依据销售预算、本钱预算、期间费用预算、有关的专门决策预算及现金预算编制。 6.8. 预计资产负债表的编制预计资产负债表是依据年初的实际资产负债表和全面预算中的其他预算所提供的资料编制而成的，反映企业预算期末财务状况的总括性预算。编制预计资产负债表的目的，在于判断预算反映的财务状况的稳定性和流动性。如果通过预计资产负债表的分析，发现某些财务比率不佳，必要时可修改有关预算，以改善财务状况。七、 编制本卷须知1. 各部门做预算的第一步是翻开Excel工作表后，找到工作薄的第一表填入本单位的单位名称和所属部门。如“xxx预算辅助工

24、作表找到第一报表，在表页标签“本部门名称位置将“本部门名称“改为“财务中心； 如果没有通过表页标签修改部门名称的，可直接在左上角键入单位名称和部门名称。2. 各公司增设部门“总经办，单独列示本公司高官人员费用开支情况；总经办的人员界定参照集团人力资源中心下发的通知。3. 预算报告封面要求填写完整企业名称、日期、报送时间，由企业负人和企业财务负责人分别签字，并加盖单位公章。4. 下发的各类预算表格中，?xxx部门预算辅助工作表?、?xxx房产工程预算辅助工作表?xxx施工工程预算辅助工作表?xxx行业预算辅助工作表?的计量单位是“元；其余的表均是“万元。5. 因预算报表相互之间有和引用关系，所以

25、必须确保所有报表保存在计算机同一目录下，否者将无法调用其他报表数据；6. 除以“xxx开头的Excel文件可以修改文件名外，其他预算类Excel文件不得修改文件名。7. 各套报表中涉及表页名称为集团总部各职能部门的，禁删除，各公司部门名称表中未列出的，可直接修改表页名为“样表模板的系列表页。但切记各表页部门名称务必与?人力本钱预算分解表?一致、部门顺序务必一致，且不得删除不需用的表页。8. 预算表中费用工程名称不得修改、增加、删除；9. 费用是否可控涉及人力本钱、销售费用、管理费用等表格，各费用工程均应按要求填写是否可控。假设某费用工程为“行合计的单元格，该单元格不填是否可控，应为空值；10.

26、 各表之间填报先后顺序：1) xxx预算辅助工作表2) 固定资产投资及折旧表3) 年度采购预算表4) 人力本钱(管理费用)预算分解表5) 人力本钱(销售费用)预算分解表6) 人力本钱(间接费用)预算分解表7) 人力本钱(开发及施工)预算分解表人力本钱预算分解表8) 人力本钱预算分解表9) 施工、房产、及其他行业预算汇总表10) 管理费用预算分解表11) 销售费用预算分解表12) 筹资预算表13) 投资预算表14) xxx-2021年财务预算报表中开控股集团XX财务中心2021年2月10日教育之通病是教用脑的人不用手，不教用手的人用脑，所以一无所能。教育革命的对策是手脑联盟，结果是手与脑的力量都可以大到不可思议。. .word.zl.