现金管理(4).pptx

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1、n一、现金管理的基本原则n1、凡在银行和其他金融机构（开户银行）开立帐户的机关，团体，部队，企业，事业单位和其他单位必须依照规定收支和使用现金。（开户单位接受开户银行的监督）n2、国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账方式进行结算，减少使用现金。（鼓励采用转帐方式，减少使用现金；）n3、开户单位之间的经济业务往来，除按规定的范围使用现金外，均应通过开户银行进行转帐结算；n4、中国人民银行各级机构负责对开户银行执行现金管理情况进行监督；（开户银行接受人民银行的监督）n5、开户银行负责现金管理的具体实施；对开户单位收支，使用现金进行监督管理。二、现金使用范围的规定二、现金使用范围的规定n 1、

2、职工工资、津贴；n 2、个人劳务报酬n 3、国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等奖金；n 4、各种劳保、福利n 5、向个人：收购农副产品和其他物资n 6、出差人员必须携带的差旅费n 7、结算起点在1000元以下的零星支出n 8、中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。三、现金管理的基本要求三、现金管理的基本要求n（一）现金与转帐结算凭证的关系：具有相同的支付能力n 注意：转帐结算的方式有2种：n1、票据结算：本票、支票、汇票（银行汇票和商业汇票）n2、非票据结算：委托收款、托收承付、汇兑、信用卡 （二）库存限额：由开户银行核定，（二）库存限额：由开户银行核定，3535天天A开户单位的

3、库存现金限额由开户银行核定，B开户银行根据开户单位3-5天的零星开支所需要的现金核定开户单位的库存限额（边远和交通不便地区，6-15天）。C在特殊情况下，开户单位需要增加或减少库存现金限额的应当向开户银行申请，由开户银行核定。n（三）现金交存银行的规定：原则上当日交存。（四）现金帐目的管理：（判断或（四）现金帐目的管理：（判断或者多选）者多选）n现金帐目应当逐笔记载，做到日清月结，账款相符。n1、不准用不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金即白条抵库。n2、不准单位之间相互借用现金；n3、不准谎报用途套用现金；n4、不准利用存款账户代其他单位和个人存入或者支取现金；n5、 不准将单位收入的现金以

4、个人名义储蓄；n6、 不准保留账外公款即小金库n7、禁止发行变相货币；n8、不准以任何票券代替人民币在市场上流通。 （五）大额现金登记备案制（五）大额现金登记备案制n除工资性支出、农产品采购所用现金支出外，开户单位在开户银行提取现金超过中国人民银行地区分行确定的大额现金数量标准的，要填写有关大额现金支取登记表格。（一般5万以上，具体银行核定）n开户银行对本行签发的超过大额现金标准，注明“现金”字样的银行汇票和银行本票视同大额现金支付，实行登记备案制度。（六）严格控制坐支（六）严格控制坐支n 开户单位的现金收入应当于当日送存开户银行。其支付现金可以从单位库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从

5、本单位的现金收入中坐支（即直接支付）。特殊情况下必须坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。n1、坐支的定义：将本单位的现金收入直接用于本单位的现金支出。n一般情况下，不允许坐支。n2、支付现金的方式：nA、从本单位的库存现金限额中直接支付nB、从开户银行中提取n3、特殊情况下可以坐支：经过开户银行的审核四、建立健全现金核算与内部控制四、建立健全现金核算与内部控制n单位内部控制的关键：货币资金n对本单位货币资金内部控制的建立健全及货币资金的安全完整负责：单位负责人（一）岗位分工及授权批准（一）岗位分工及授权批准n出纳人员不能兼任：稽核、会计档案保管、收入、支出、

6、费用、债权和债务帐目的登记工作。n单位不得由一人办理货币资金业务的全过程。n办理货币资金支付业务的程序：申请、审批、复核、支付n重要的货币资金支付业务：集体决策和审批建立责任追究制度（二）现金和银行存款的管理（二）现金和银行存款的管理n坐支：单位的现金收入直接用于支付本单位自身的支出。n（1）严格控制坐支；n（2）特殊情况：经过开户银行的审核批准，单位可以坐支；n专人定期核对银行帐户：每月至少一次（三）票据及有关印章的管理（三）票据及有关印章的管理n财务专用章：专人保管n个人名章：本人或者其授权人员保管四、监督检查四、监督检查n1、货币资金业务相关岗位及人员的设、货币资金业务相关岗位及人员的设

7、置情况置情况n2 2、货币资金授权批准制度的执行情况、货币资金授权批准制度的执行情况n3 3、支付款项印章的保管情况、支付款项印章的保管情况n4 4、票据的保管情况、票据的保管情况五、法律责任：五、法律责任：n1、开户单位违反现金管理规定，开户银行采取的措施：n（1）超范围和限额使用现金或超限额留存现金：责令其停止违法行为 、罚款n（2）违反其他现金管理规定的：n警告或罚款，情节严重的可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付。n2、开户单位对开户银行的处罚决定不服：执行、向同级人民银行申请复议n3、开户单位对复议决定不服：依法向人民法院起诉n注意：复议和起诉有先后顺序权利，先

8、复议，对复议决定不服，再起诉。n不能理解为可以复议也可以起诉（非选择权） 练习练习n根据国家对现金使用范围的一般规定，银行结算起点定为2000元。结算起点的调整，由中国人民银行确定，报国务院备案。（ ） n 答案：（）n 收购农副产品的价款，开户单位可以使用现金。（ ） n 答案：（ 。向个人 ），n关于现金使用范围，下列各项中，表述正确的有_ _。nA.对于单位向个人收购农副产品和其他物资的价款以及出差人员必须随身携带的差旅费等，现金支付不受结算起点的限制nB.开户单位在销售活动中，可以对现金结算给予比转账结算优惠的待遇nC.开户单位不得拒收支票、银行汇票和银行本票nD.各单位之间的经济往来

9、，支付结算限额以上的货币结算，可使用现金 n 答案：ACn开户单位可以在下列范围内使用现金（ ）。nA职工工资、津贴nB出差人员随身携带的差旅费nC个人劳务报酬 nD向企业收购农副产品的价款 n 答案：ABCn开户单位向个人支付收购农副产品的价款可以使用现金，但最高不得超过1000元。（ ） n 答案：（ ）n凡有现金收入的单位，其现金收入应于当日及时交存（ ）nA.财务部门nB.开户银行 nC.出纳员保管nD.单位保险柜 n 答案：B，n本市某企业每天的零星现金支付额为6000元，根据银行规定，该单位库存现金的最高限额应为（ 。nA.6000元nB.12000元 nC.3000元 nD.30

10、000元 n答案：D,n以下各项中属违反现金管理制度的行为是（ ）。 nA出差人员携带的差旅费超过5000元 B用本单位银行帐户为他人支取现金 C擅自以现金收入进行现金支出 D将本单位现金借给其他单位临时支用 E向个人收购农副产品的价款超过3000元 n 答案：BCDn开户银行对本行签发的超过大额现金标准、注明“现金”字样的（ ）实行登记备案制度。nA. 商业汇票 nB .银行汇票nC. 银行本票nD. 银行支票 n 答案：BC,n开户单位支付现金，一律不得从本单位的现金收入中直接支付。（ ） n答案：（ ），n在一般情况下，开户单位支付现金不得从本单位的现金收入中直接支付。（ ） n答案：（

11、 ），n出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，但在出纳业务不多的单位，可以兼记固定资产明细账。（ ） n答案：（ ）n下列关于银行结算账户的说法，正确的是( )。nA.银行结算账户既包括人民币存款结算业务，也包括外币存款结算业务 B.银行结算账户属于单位定期存款账户nC.银行结算账户不同于储蓄账户 D.银行结算账户限于单位存款人结算开立 n参考答案：Cn下列关于银行结算账户特点的表述中，不准确的为()。nA.办理人民币业务nB.办理资金收付结算业务 nC.是活期存款账户nD.是定期存款账户n参考答案：Dn银行结算账户的监督管理部门是( )。nA.各级财政部门 nB.中国人民银行 nC.各开户银行nD.国务院及地方各级人民政府 n参考答案：B