南方航空：南方航空招股说明书附录.PDF

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1、中国南方航空股份有限公司CHINA SOUTHERN AIRLINES CO., LTD.公开发行 A 股股票招股说明书附录发行人民币普通股（A股）1,000,000,000 股公司注册地址：广州市白云国际机场公司已上市地：香港联合交易所纽约证券交易所主承销商：中国银河证券有限责任公司中国南方航空股份有限公司审计报告截至二零零零年、二零零一年及二零零二年十二月三十一日止三个年度会计报表审计报告中国南方航空股份有限公司全体股东：KPMG AH(2003) AR No. 0014我们接受委托，审计了贵公司截至二零零零年、二零零一年及二零零二年十二月三十一日的合并资产负债表及资产负债表，二零零零年度

2、、二零零一年度及二零零二年度的合并利润和利润分配表及利润和利润分配表及二零零二年度的合并现金流量表及现金流量表。这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是对这些会计报表发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则进行的。在审计过程中，我们结合贵公司及其子公司实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。我们认为，上述会计报表符合企业会计准则及企业会计制度的有关规定，在所有重大方面公允地反映了贵公司二零零零年、二零零一年及二零零二年十二月三十一日的合并财务状况及财务状况，二零零零年度、二零零一年度及二零零二年度的合并经营成果及经营成果以及二零零二年度的合并现金流量及现金流量，

3、会计处理方法的选用遵循了一贯性原则。毕马威华振会计师事务所中国注册会计师罗铮赵奇中国北京建国门外大街 1号中国国际贸易中心二零零三年三月十四日国贸大厦 2座 16层 1608室邮政编码：100004第 1 页中国南方航空股份有限公司合并资产负债表二零零零年、二零零一年及二零零二年十二月三十一日注释二零零二年二零零一年二零零零年人民币千元人民币千元人民币千元资产流动资产:货币资金44,145,300 2,958,161 4,221,944 应收帐款5742,962 581,673 832,622 其他应收款6404,279 209,485 237,562 预付帐款714,237 27,614 3

4、8,238 存货8653,011 573,846 556,481 待摊费用9165,754 139,519 125,206 流动资产合计6,125,543 4,490,298 6,012,053 长期股权投资10559,981 418,011 272,368 固定资产：固定资产原价37,080,309 30,850,235 30,174,413 减：累计折旧9,514,246 8,014,482 6,413,396 固定资产净值1127,566,063 22,835,753 23,761,017 在建工程121,006,964 442,337 385,445 工程物资131,485 1,437

5、 1,650 固定资产合计28,574,512 23,279,527 24,148,112 无形资产及其他资产合计：设备购置及租赁定金142,147,038 2,395,003 438,207 长期待摊费用1534,136 52,256 61,701 长期应收款1628,903 27,960 27,615 无形资产及其它资产合计2,210,077 2,475,219 527,523 资产总计37,470,113 30,663,055 30,960,056 颜志卿王昌顺徐杰波董事长副董事长兼总经理董事兼财务总监第 2 页中国南方航空股份有限公司合并资产负债表 (续)二零零零年、二零零一年及二零零

6、二年十二月三十一日注释二零零二年二零零一年二零零零年人民币千元人民币千元人民币千元负债和股东权益流动负债：短期借款174,443,426 1,431,728 129,755 应付票据181,299,680 - - 应付帐款19900,926 749,480 843,896 票证结算20390,531 370,546 339,510 应付工资2173,702 67,059 65,292 应付福利费22179,984 179,020 159,499 应付股利- 67,484 - 应交税金23122,657 222,567 208,176 未交民航基础设施建设基金24280,706 525,607

7、498,813 其他应交款252,897 5,260 2,953 其他应付款26692,246 554,132 532,469 预提费用272,286,136 2,295,322 2,271,502 一年内到期的长期负债282,384,498 2,198,340 2,429,516 流动负债合计13,057,389 8,666,545 7,481,381 长期负债：长期借款295,911,590 3,627,594 3,788,698 应付融资租赁款306,631,751 7,691,634 9,416,285 大修理准备31141,887 125,661 166,083 递延收益33249,

8、411 67,742 15,167 递延税项341,043,303 761,724 468,154 长期负债合计13,977,942 12,274,355 13,854,387 负债合计27,035,331 20,940,900 21,335,768 少数股东权益1,540,188 1,340,906 1,266,169 颜志卿王昌顺徐杰波董事长副董事长兼总经理董事兼财务总监第 3 页中国南方航空股份有限公司合并资产负债表 (续)二零零零年、二零零一年及二零零二年十二月三十一日注释二零零二年二零零一年二零零零年人民币千元人民币千元人民币千元股东权益：股本353,374,178 3,374,17

9、8 3,374,178 资本公积364,160,578 4,160,578 4,160,578 盈余公积36585,372 501,634 433,062 其中：法定公益金171,574 145,907 125,055 未分配利润774,466 344,859 390,301 股东权益合计8,894,594 8,381,249 8,358,119 负债和股东权益总计37,470,113 30,663,055 30,960,056 本会计报表于二零零三年三月十四日经董事会批准并许可发出。颜志卿王昌顺徐杰波董事长副董事长兼总经理董事兼财务总监所附注释为本会计报表的组成部分第 4 页中国南方航空股份

10、有限公司资产负债表二零零零年、二零零一年及二零零二年十二月三十一日 注释二零零二年二零零一年二零零零年人民币千元人民币千元人民币千元资产流动资产:货币资金42,960,337 2,137,582 3,153,571 应收帐款5476,532 351,810 447,992 其他应收款6244,635 375,572 740,658 预付帐款79,439 6,788 16,403 存货8116,649 147,100 192,721 待摊费用9109,893 102,407 91,676 流动资产合计3,917,485 3,121,259 4,643,021 长期股权投资104,273,253

11、3,511,161 3,095,228 固定资产：固定资产原价26,416,967 21,543,637 21,969,450 减：累计折旧6,856,976 5,897,688 4,772,193 固定资产净值1119,559,991 15,645,949 17,197,257 在建工程12637,770 265,657 151,948 工程物资131,485 1,437 1,650 固定资产合计20,199,246 15,913,043 17,350,855 无形资产及其它资产设备购置及租赁定金142,065,192 2,063,966 318,685 长期待摊费用1523,469 31,

12、930 46,253 长期应收款1616,869 16,869 16,869 无形资产及其它资产合计2,105,530 2,112,765 381,807 资产总计30,495,514 24,658,228 25,470,911 颜志卿王昌顺徐杰波董事长副董事长兼总经理董事兼财务总监第 5 页中国南方航空股份有限公司资产负债表 (续)二零零零年、二零零一年及二零零二年十二月三十一日注释二零零二年二零零一年二零零零年人民币千元人民币千元人民币千元负债和股东权益流动负债：短期借款172,914,158 976,644 - 应付票据181,299,680 - - 应付帐款19451,497 521,

13、927 686,812 票证结算20340,457 312,567 276,000 应付工资2136,001 20,461 35,605 应付福利费2224,387 20,306 13,944 应付股利- 67,484 - 应交税金2339,751 62,320 39,824 未交民航基础设施建设基金24201,476 418,730 444,140 其他应交款25979 1,718 1,586 其他应付款26693,726 334,136 343,400 预提费用271,159,416 1,267,312 1,262,582 一年内到期的长期负债282,131,862 1,854,562 2

14、,168,723 流动负债合计9,293,390 5,858,167 5,272,616 长期负债：长期借款294,628,372 2,111,683 2,092,996 应付融资租赁款306,631,751 7,691,634 9,416,285 大修理准备3163,389 48,154 27,917 递延收益33249,411 67,742 15,167 递延税项34734,607 499,599 287,811 长期负债合计12,307,530 10,418,812 11,840,176 负债合计21,600,920 16,276,979 17,112,792 颜志卿王昌顺徐杰波董事长副

15、董事长兼总经理董事兼财务总监第 6 页中国南方航空股份有限公司资产负债表 (续)二零零零年、二零零一年及二零零二年十二月三十一日注释二零零二年二零零一年二零零零年人民币千元人民币千元人民币千元股东权益：股本353,374,178 3,374,178 3,374,178 资本公积364,160,578 4,160,578 4,160,578 盈余公积36585,372 501,634 433,062 其中：法定公益金171,574 145,907 125,055 未分配利润 774,466 344,859 390,301 股东权益合计8,894,594 8,381,249 8,358,119 负

16、债和股东权益总计30,495,514 24,658,228 25,470,911 本会计报表于二零零三年三月十四日经董事会批准并许可发出。颜志卿王昌顺徐杰波董事长副董事长兼总经理董事兼财务总监所附注释为本会计报表的组成部分。第 7 页中国南方航空股份有限公司合并利润及利润分配表截至二零零零年、二零零一年及二零零二年十二月三十一日止三个年度二零零二年度二零零一年度二零零零年度注释人民币千元人民币千元人民币千元主营业务收入3718,805,510 17,761,764 15,858,927 减：转作民航基础设施建设基金798,386 759,385 666,982 主营业务收入净额18,007,1

17、24 17,002,379 15,191,945 减：主营业务成本13,118,104 12,797,032 11,588,537 主营业务税金及附加38525,250 540,847 485,786 主营业务利润4,363,770 3,664,500 3,117,622 加：其他业务利润39325,327 248,861 307,853 减：营业费用1,527,255 1,561,442 1,395,421 管理费用1,013,506 850,297 757,720 财务费用401,095,219 587,062 665,451 营业利润1,053,117 914,560 606,883 加

18、：投资收益4110,473 5,181 8,884 营业外收入428,627 1,931 387,745 减：营业外支出4340,531 8,513 17,578 利润总额1,031,686 913,159 985,934 减：所得税44353,230 331,925 359,726 税后利润678,456 581,234 626,208 减：少数股东权益165,111 164,186 90,552 净利润513,345 417,048 535,656 加：年初未分配利润 / ( 累计亏损）344,859 390,301 (20,587) 减：未分配利润调整32- 326,434 38,725

19、 可供分配的利润858,204 480,915 476,344 减：提取法定盈余公积金3651,335 41,705 53,565 提取法定公益金3625,667 20,852 26,783 提取任意盈余公积金366,736 6,015 5,695 可供股东分配的利润774,466 412,343 390,301 减：应付股利- 67,484 - 未分配利润774,466 344,859 390,301 颜志卿王昌顺徐杰波董事长副董事长兼总经理董事兼财务总监所附注释为本会计报表的组成部分。第 8 页中国南方航空股份有限公司利润及利润分配表截至二零零零年、二零零一年及二零零二年十二月三十一日止三

20、个年度二零零二年度二零零一年度二零零零年度注释人民币千元人民币千元人民币千元主营业务收入379,496,806 8,877,160 7,634,807 减：转作民航基础设施建设基金375,734 344,470 286,272 主营业务收入净额9,121,072 8,532,690 7,348,535 减：主营业务成本6,324,601 6,351,758 5,325,869 主营业务税金及附加38255,924 274,786 235,777 主营业务利润2,540,547 1,906,146 1,786,889 加：其他业务利润39264,363 206,849 246,485 减：营业费

21、用917,162 921,488 893,659 管理费用412,563 423,978 388,115 财务费用40988,893 470,872 554,743 营业利润 486,292 296,657 196,857 加：投资收益41268,556 300,763 226,723 营业外收入422,834 1,724 381,480 减：营业外支出439,329 5,206 9,173 利润总额748,353 593,938 795,887 减：所得税44235,008 176,890 260,231 净利润513,345 417,048 535,656 加：年初未分配利润 / ( 累计

22、亏损）344,859 390,301 (20,587) 减：未分配利润调整32- 326,434 38,725 可供分配的利润 858,204 480,915 476,344 减：提取法定盈余公积金3651,335 41,705 53,565 提取法定公益金3625,667 20,852 26,783 提取法定盈余公积金366,736 6,015 5,695 可供股东分配的利润774,466 412,343 390,301 减：应付股利- 67,484 - 未分配利润774,466 344,859 390,301 颜志卿王昌顺徐杰波董事长副董事长兼总经理董事兼财务总监所附注释为本会计报表的组成

23、部分。第 9 页中国南方航空股份有限公司合并现金流量表截至二零零二年十二月三十一日止年度注释二零零二年度人民币千元经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金19,074,268 收到的其他与经营活动有关的现金133,298 现金流入小计19,207,566 购买商品、接受劳务支付的现金(10,151,516) 支付给职工以及为职工支付的现金(1,613,409) 支付的各项税费(1,839,596) 支付的其他与经营活动有关的现金(828,267) 现金流出小计(14,432,788) 经营活动产生的现金流量净额(i)4,774,778 投资活动产生的现金流量取得投资收益所收到的现金

24、3,093 处置固定资产、无形资产和其他长期资产 而收回的现金净额3,073,051 收到的其他与投资活动有关的现金52,618 现金流入小计3,128,762 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 所支付的现金(8,845,673) 投资所支付的现金(138,353) 现金流出小计(8,984,026) 投资活动产生的现金流量净额(5,855,264) 筹资活动产生的现金流量吸收投资所收到的现金83,037 取得借款所收到的现金7,093,436 现金流入小计7,176,473 偿还债务所支付的现金(3,741,471) 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金(1,167,377) 现金流出小

25、计(4,908,848) 筹资活动产生的现金流量净额2,267,625 现金及现金等价物净増加额(iii)1,187,139 颜志卿王昌顺徐杰波董事长副董事长兼总经理董事兼财务总监第 10 页中国南方航空股份有限公司合并现金流量表 (续)截至二零零二年十二月三十一日止年度二零零二年度人民币千元(i)将净利润调节为经营活动的现金流量：净利润513,345 加：固定资产折旧1,854,576 长期待摊费用摊销18,120 递延收益摊销(17,725) 处置固定资产净损失 28,654 财务费用1,082,026 少数股东权益165,111 投资收益(10,473) 经营性应收项目増加(342,70

26、6) 存货的增加(79,165) 待摊费用的增加(26,235) 经营性应付项目増加1,347,664 票证结算增加19,985 预提费用増加26,069 应交税金减少(99,910) 其他应交款减少(2,363) 递延税项增加281,579 大修理准备増加16,226 经营活动产生的现金流量净额4,774,778 (ii)不涉及现金收支的投资及筹资活动：以承担债务作为购买固定资产的部分代价964,736 (iii) 现金及现金等价物净增加情况：货币资金的年末余额4,145,300 减：货币资金的年初余额2,958,161 现金及现金等价物净增加额1,187,139 颜志卿王昌顺徐杰波董事长副

27、董事长兼总经理董事兼财务总监第 11 页中国南方航空股份有限公司现金流量表截至二零零二年十二月三十一日止年度注释二零零二年度人民币千元经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金9,725,792 收到的其他与经营活动有关的现金60,746 现金流入小计9,786,538 购买商品、接受劳务支付的现金(4,270,252) 支付给职工以及为职工支付的现金(881,419) 支付的各项税费(840,734) 支付的其他与经营活动有关的现金(368,326) 现金流出小计(6,360,731) 经营活动产生的现金流量净额(i)3,425,807 投资活动产生的现金流量取得投资收益所收到的现

28、金71,028 处置固定资产、无形资产及其他长期资产 而收回的现金净额2,775,572 收到的其他与投资活动有关的现金42,446 现金流入小计2,889,046 购建固定资产、无形资产和其他长期资产 所支付的现金(7,329,777) 投资所支付的现金(570,317) 现金流出小计(7,900,094) 投资活动产生的现金流量净额(5,011,048) 筹资活动产生的现金流量取得借款所收到的现金6,374,224 现金流入小计6,374,224 偿还债务所支付的现金(2,972,465) 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金(993,763) 现金流出小计(3,966,228) 筹资活动

29、产生的现金流量净额2,407,996 现金及现金等价物净增加额(iii)822,755 颜志卿王昌顺徐杰波董事长副董事长兼总经理董事兼财务总监第 12 页中国南方航空股份有限公司现金流量表 (续)截至二零零二年十二月三十一日止年度二零零二年度人民币千元(i)将净利润调节为经营活动的现金流量：净利润513,345 加：固定资产折旧1,342,887 长期待摊费用摊销8,461 递延收益摊销(17,725) 处置固定资产净损失 6,980 财务费用976,935 投资收益(268,556) 存货减少30,451 经营性应收项目减少4,255 待摊费用的增加(7,486) 经营性应付项目增加647,

30、051 票证结算增加27,890 预提费用减少(65,616) 应交税金减少(22,569) 其他应交款减少(739) 递延税项增加235,008 大修理准备增加15,235 经营活动产生的现金流量净额3,425,807 (ii)不涉及现金收支的投资及筹资活动：以承担债务作为购买固定资产的部分代价964,736 (iii)现金及现金等价物净增加情况：货币资金的年末余额2,960,337 减：货币资金的年初余额2,137,582 现金及现金等价物净增加额822,755 颜志卿王昌顺徐杰波董事长副董事长兼总经理董事兼财务总监第 13 页中国南方航空股份有限公司财务报表注释1 公司概况中国南方航空股

31、份有限公司(本公司)及其子公司(本集团)主要从事提供国内、香港地区及国际航空客运、货运及邮运服务，其航班的主要营运基地是广州白云国际机场，此乃本集团之航线网络中枢及本公司总部之所在地。本公司是由中国南方航空集团公司（南航集团）（前称为南方航空（集团）公司）经中华人民共和国（中国）国家经济体制改革委员会体改生 1994 139号文批准独家发起成立的股份有限公司。南航集团以其与航空业务相关的一九九四年一月一日的资产负债投入本公司，并换取折合 2,200,000,000股每股面值人民币 1.00 元的内资法人股。本公司于一九九五年三月二十五日正式注册成立，并正式接管南航集团的航空业务。本公司经国务院

32、证券委员会证委发 1997 33 号文批准，于一九九七年七月分别在香港联合交易所有限公司和美国纽约证券交易所上市，共发行 1,174,178,000股 H股。2 主要会计政策 本集团自成立以来原一直采用中国民用航空总局（民航总局）的会计制度进行会计核算。自二零零二年七月一日起，按照有关规定，本集团执行企业会计准则及企业会计制度，本会计报表是在本集团的会计报表基础上，按企业会计准则及企业会计制度的有关规定进行调整，以便在相关会计年度中采用一致的会计政策。编制本会计报表所采用的主要会计政策如下：(a)会计年度本集团的会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。(b)合并会计报表的编制方法本集团合并

33、会计报表是按照企业会计制度和财政部财会字1995 11 号合并会计报表暂行规定编制的。合并会计报表包括本公司及其所有主要子公司每年截至十二月三十一日止年度的会计报表。子公司是指由本公司占其资本总额 50%以上或由本公司控制的公司。控制是指本公司有权直接或间接控制另一家公司的财务及经营政策，以从其业务取得利益。只有在本公司对子公司具有控制权期间，其经营成果才反映在本公司的合并利润表中。少数股东应占的权益和损益作为独立项目记入合并会计报表内。当子公司所采用的会计政策与本公司不一致时，合并时已按照本公司的会计政策对子公司会计报表进行必要的调整。合并时所有集团间重大交易，包括集团间未实现利润，及余额均

34、已抵销。对于资产及经营业绩均较小，对本集团合并报表无重大影响的子公司，本公司并未将这些公司列入合并报表范围，而是在长期股权投资中核算。第 14 页对于本公司与其它投资者通过合同协定规定分享对被投资公司的控制权而形成的合营公司，合并报表时，按本公司应占合营公司的权益比例合并资产、负债、收入、成本及费用。(c)计帐基础和计价原则本集团按照权责发生制原则计帐，除特别声明外，计价方法为历史成本法。(d)记帐本位币及外币折算本集团以人民币作为记帐本位币。外币交易按交易日中国人民银行公布的外汇牌价中间价折合为人民币。货币性外币资产和负债按结算日中国人民银行公布的外汇牌价折合为人民币，除有关兴建固定资产所借

35、款项的外币折算差额在所兴建的固定资产达到预定使用状态前予以资本化外，其它外币折算差额作为汇兑损益计入利润表。(e)现金等价物现金等价物指持有期限短，流动性强，易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资，包括原存款期少于三个月存于金融机构的定期存款。(f)坏帐准备(i)坏帐的碓认标准债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项或因债务人逾期未履行偿债义务，超过三年确实不能收回的应收款项。(ii)坏帐损失的核算方法对于 (i) 中确实不能收回的应收款项，按经批准的审批核销权限分级批准后，进行坏帐的核销。(iii)坏帐准备的确认标准坏帐准备核算采用备抵法。备抵法是按期估

36、计坏帐损失。坏帐损失的估计是首先通过单独认定已有迹象表明回收有困难的应收帐款，并根据相应不能回收的可能性提取坏帐准备。对其它无迹象表明回收有困难的应收款项按帐龄分析及管理层认为合理的比例计提坏帐准备。管理层认为合理的坏帐计提比例是根据以往经验确定的。其它应收款的坏帐准备是根据有关帐款的性质及相应回收风险估计而计提的。对于金额较大的其它应收帐款应计提的坏帐准备，需经管理层特别批准。第 15 页(g)存货本集团的存货主要包括航材消耗件及普通器材，以成本或可变现净值之较低者列示，存货于领用时按加权平均成本转为支出。可变现净值是根据存货在结算日后正常业务中的处理所得或管理层根据当时市场情况做出的估计而

37、确定的。本集团存货盘存制度为永续盘存制。(h)长期股权投资长期投资按账面价值与可收回金额孰低计价，对可收回金额低于账面价值的差额，计提长期投资减值准备。本集团在联营公司和合营公司的投资，以及本公司在子公司、联营公司和合营公司的投资，按权益法核算有关投资及投资收益。投资初始成本与享有被投资企业所有者权益份额之差额作为股权投资差额并按直线法摊销，当期摊销金额计入投资收益；合同规定期限的，按投资期限摊销，合同没有规定投资期限的，按十年摊销。联营公司是指本集团长期拥有其不少于 20%但不高于 50%股本权益且对其管理层具有重大影响力但并无控制权的公司。合营公司是指本集团可以与其它合营者共同控制的公司。

38、本集团对拥有不超过 20%股本权益或虽拥有 20%以上股本权益但对其管理层不具有重大影响力的公司的长期投资采用成本法核算。投资收益在被投资公司宣布现金股利或利润分配时确认。处置或转让长期股权投资按实际取得的价款与帐面价值的差额计入利润表。(i)固定资产及折旧固定资产指本集团为提供劳务和经营管理而持有的，使用期限超过 1 年且单位价值较高的资产。固定资产以成本或评估值减累计折旧及减值准备记入资产负债表内。评估指按规定进行并应按评估值相应进行帐务调整的评估。固定资产按直线法计提折旧，即固定资产原值减去预计残值后除以预计使用年限。各类固定资产的预计使用年限及预计残值率分别为：折旧年限残值率自置及以融

39、资性租赁持有的飞机 8- 15 年28.75%其他飞行设备飞机发动机8- 15 年3%其他，包括周转件8- 15 年0%建筑物15- 40 年0%机器设备 5- 10 年3%汽车 6年3%土地使用权以成本或评估值减累计摊销及减值准备记入资产负债表内，并以直线法按土地使用权年期摊销。(j)租赁资产第 16 页融资性租赁之飞行设备按租赁开始日租赁资产原帐面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者列帐，并以直线法按资产租赁年期或估计可使用年限（以较短者为准）摊销至残值为止。最低租赁付款额作为应付融资租赁款的入帐价值，租赁资产的入帐价值与应付融资租赁款的差额则在资产负债表内列作未确认融资费用。未确认融资

40、费用以实际利率法在租赁期内分摊。本集团在二零零一年一月一日前所进行的飞机售后租回交易赚取的收益计入交易发生当期的损益帐。由于企业会计准则 租赁自二零零一年一月一日起生效，本集团按有关规定将自该日起所进行的飞机售后租回交易中所赚取的收益计入递延收益，并按有关租赁年期摊销。经营性租赁租金以直线法按有关租赁年期确认为费用。(k)在建工程购入并需安装的设备、自建或发包的工程项目在在建工程项目核算，在建工程按实际成本扣除减值准备列示，包括设备购置价、建筑安装费及工程建设期内专门用于工程建设的资金所发生的资本化利息及有关外币汇兑损益等。用于在建工程的专门借款所发生的借款费用，在所建工程达到预定使用状态之前

41、资本化为在建工程。在建工程不计提折旧。在建工程于工程在能够投入使用时视为已经开始投入使用并转入固定资产。(l)长期待摊费用因引进、改装或核准经营性租赁飞机而发生的关税及其它费用，资本化为长期待摊费用，并以直线法在租赁期间摊销。(m)保养及大修理费自置飞机及融资性租赁持有的飞机的例行保养及大修理费用在发生时列支。以经营性租赁持有的飞机在交回出租人之前所需进行的指定大修，其估计成本按直线法在租赁期间计提大修准备。(n)收入确认来自客运、货运和邮运服务的票款收入于提供运输服务时确认为收入。尚未提供运输服务的票款，则列作票证结算负债。源自航运相关业务的收入于提供服务时入帐。除非在收款上具有不确定因素，

42、利息收入按权责发生制原则于产生时确认。股息收入在本集团的收取权确定时予以确认。第 17 页(o)运输佣金运输佣金在提供运输服务及有关收入入帐时列作开支。尚未提供运输服务的运输佣金，则于资产负债表内列作待摊费用。(p)所得税的会计处理所得税是按照纳税影响会计法计提。所得税是与本期收入相关的费用，按本期的收入和费用计算的。递延税项是按负债法核算所作出的准备。该法是按会计报表内帐面金额与计税金额之间的时间性差异计算。如果最初确立资产或负债时所产生的差异不影响按会计或税法计算的利润或亏损，这些差异则不包括在内。预期可在未来抵减应纳税收入的税务亏损（在同一法定纳税单位及司法管辖区内）会用来抵销递延税项负

43、债。当递延税项资产相关的税务利益不能实现时，该递延税项资产净额将相应减少至其预期可实现数额。(q)借款费用借款费用是指因借款发生的利息支出及汇兑差额。与购建固定资产有关的专门借款，在所购建的固定资产达到预定可使用状态之前发生的借款费用计入有关固定资产的购建成本；其它借款费用在发生期间计入当期财务费用。(r)退休金本公司为员工缴纳的退休养老金供款和支付予退休员工的额外退休福利，在发生时列支。(s)常客飞行奖励计划本集团执行两个常客飞行奖励计划，分别为南航明珠俱乐部及白鹭里程计划。该两个计划根据累计飞行里数提供飞行奖励予会员。免费飞行所带来的估计递增成本随着飞行里数的累积而确认为费用，并作为预提费

44、用列于流动负债内。当会员领取飞行奖励或其领取权期限届满时，有关的债务会相应予以冲减，以反映负债的完结。本集团向第三方销售飞行里数所得的收入于提供相关运输服务时确认为收入。(t)资产减值准备本集团对各项资产的帐面值定期进行审阅，以评估可收回金额是否已跌至低于帐面值。当发生事项或情况变化显示帐面值可能无法收回，这些资产便需进行减值测试。若出现这种减值情况，帐面值会减低至可收回金额。可收回金额是以净售价与使用价值两者中的较高者计算。在确定使用价值时，由资产产生的预期未来现金流量会折现至其现值。提取的资产减值计入当期利润表。第 18 页本集团在每个结算日评估是否有任何迹象显示在以前年度确认的资产减值可

45、能不再存在。假如用以确定可收回金额的估计有所改变而使减值减少，则资产减值准备便会冲回，冲回的资产减值准备作为当期收益计入利润表。(u)关联方如本集团有能力直接或间接控制，共同控制另一方或对另一方施加重大影响；或另一方有能力直接或间接控制，共同控制本集团或对本集团施加重大影响；或本集团与另一方或多方同受一方控制，均被视为关联方。关联方可为个人或企业。(v)主要会计政策变更的说明 本集团原执行民航总局颁布的运输(民用航空)企业会计制度(“行业会计制度”)。自二零零二年七月一日起，按照有关规定，本集团执行企业会计准则及企业会计制度。本集团对于因行业会计制度与企业会计准则及企业会计制度的差异引起的会计

46、政策变更事项，除具体会计准则明确规定采用未来适用法的，均按企业会计准则 会计政策、会计估计变更和会计差错更正的规定采用追溯调整法。对于某些行业会计制度中企业不能作出自己的估计而需按行业财务制度进行会计处理而企业会计制度又要求企业自行确定有关估计或按实际支出列支的事项，如折旧年限、残值率、高价周转件的折旧年限、预提大修理费用比例、计提坏帐准备比例等，本集团认为这些是由于会计政策的原因引起的估计事项的变化，属于会计政策变更，因此也按照企业会计准则 会计政策、会计估计变更和会计差错更正采用追溯调整法。具体说明如下：(i)飞机及发动机的折旧原行业会计制度规定按民航运输企业财务管理办法规定的飞机及发动机

47、的折旧年限计提飞机及发动机折旧。根据原规定，一百吨载运能力以下的飞机折旧年限为 10年，残值率为 3%，年折旧率为 9.7%；一百吨载运能力以上的飞机折旧年限为 15 年，残值率为3%，年折旧率为 6.5%。根据飞机的技术资料和实际使用情况，一般飞机的使用年限可达到 20 至 30 年。国际上的大型航空公司在计提飞机折旧时，一般情况下，折旧年限为 15 至 25 年，残值率为5%至 40%。本集团作为境外上市公司，在一九九七年发行 H 股时，按照国际财务报告准则的要求，即按企业固定资产性质和实际使用情况，估计飞机的折旧年限为 8 至 15年；同时根据本集团机队更新策略，估计残值率为 28.75

48、%。此后按照国际财务报告准则的要求，本集团亦定期评估上述折旧年限及残值率的合理性。根据企业会计制度第 36条，“企业应当根据固定资产的性质和消耗方式合理地确定固定资产的预计使用年限和预计净残值率”，同时又由于上述折旧年限和残值率仍然能合理地反映本集团飞机及发动机的使用实际情况，因此本会计报表中采用的折旧年限和残值率与本集团按国际财务报告准则编制的会计报表中采用的折旧年限和残值率相同。因为本集团的折旧年限及残值率是从原来的财务管理制度规定(企业无法选择超过规定的折旧年限)变更为企业应该根据实际情况对折旧年限及残值率作出估计；而非由于取得新的信息、积累更多的经验或后来的发展变化引起的。因此此估计事

49、项的变更是由于会计政策的变更，本集团对此变更进行追溯调整。第 19 页本公司已于二零零二年九月十七日出具专函关于我公司部分资产折旧年限的复函（南航财函200280 号）向民航总局、财政部驻广东财政监察专员办事处、广州市国家税务局直属分局予以备案。由于本项会计政策变更，本集团截至二零零二年十二月三十一日止三个年度的净利润分别增加了人民币 596,945,000元、人民币 615,303,000元及人民币 639,679,000 元；本集团于上述期间各期末日的净资产分别增加了人民币 2,097,019,000 元、人民币 2,712,322,000元及人民币 3,352,001,000元。(ii)

50、高价周转件的折旧本公司原按行业会计制度对高价周转件进行核算。根据原会计政策，高价周转件的购置成本按五年平均摊销。本集团考虑到高价周转件是企业为提供航空运输服务而持有的、使用年限一般超过一年、价值较大且具有修理后可重复使用的特性，其性质符合企业会计制度和企业会计准则关于固定资产的规定。同时本公司现已对高价周转件按固定资产实行电算化管理，因此，本集团现按固定资产核算高价周转件，并根据企业会计制度第 36条的规定，对高价周转件按直线法在预计可使用年限 8至 15 年计提折旧。对上述会计政策变更，本集团按追溯法对会计报表进行调整。由于本项会计政策变更，本集团截至二零零二年十二月三十一日止三个会计年度的