住房公积金贷款.pptx

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1、2022-4-221第七章第七章 住房公积金贷款住房公积金贷款l第一节第一节住房公积金制度概述住房公积金制度概述l第二节第二节住房公积金管理住房公积金管理l第三节第三节住房公积金贷款住房公积金贷款2022-4-222第一节第一节住房公积金制度概述住房公积金制度概述一、住房公积金的有关概念一、住房公积金的有关概念1.住房公积金的含义和特征住房公积金的含义和特征（1）含义）含义住房公积金住房公积金是指国家机关、国有企业、城是指国家机关、国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业及其他城镇企业、事业其他城镇企业、事业单位及其在职职工单位及其在职职工缴存

2、的缴存的长期住房储金长期住房储金。（出自出自住房公积金管理条例住房公积金管理条例第二条第二条）住房公积金是住房公积金是住房分配货币化住房分配货币化、社会化和法制、社会化和法制化的主要形式。化的主要形式。2022-4-223l其包括以下几层含义：其包括以下几层含义： 住房公积金是单位及其在职职工共同按住房公积金是单位及其在职职工共同按其工资收入的一定比例缴存的长期住房储其工资收入的一定比例缴存的长期住房储金，且金，且均归均归职工个人所有职工个人所有； 单位包括：所有国家机关、国有、集体单位包括：所有国家机关、国有、集体企事业单位、外商投资企业、城镇私营企企事业单位、外商投资企业、城镇私营企业及其

3、他城镇企业、事业单位、民办非企业及其他城镇企业、事业单位、民办非企业单位、社会团体等；业单位、社会团体等； 一般只能用于一般只能用于住房投资和消费支出住房投资和消费支出，除，除了离退休、彻底脱离单位、出国定居和死了离退休、彻底脱离单位、出国定居和死亡后等可提取用于其它用途消费并销户外亡后等可提取用于其它用途消费并销户外2022-4-224（2）特征）特征具有具有专用性、强制性、政策性专用性、强制性、政策性等等特点。特点。l 专用性专用性指住房公积金专门用于住房建设和消指住房公积金专门用于住房建设和消费，费，条例条例明确规定：职工住房公积金应当明确规定：职工住房公积金应当用于职工用于职工购买、建

4、造、翻建、大修自住住房购买、建造、翻建、大修自住住房，任何单位和个人不得挪作他用任何单位和个人不得挪作他用l 强制性强制性指住房公积金是由法律规定的强制储指住房公积金是由法律规定的强制储蓄蓄l 政策性政策性指住房公积金的运作、管理、使用都指住房公积金的运作、管理、使用都受有关政策规定的制约，参与者享受政策好处受有关政策规定的制约，参与者享受政策好处l 普遍性普遍性城镇所有在职职工，无论其工作单位城镇所有在职职工，无论其工作单位性质如何、家庭收入高低、是否已有住房，都性质如何、家庭收入高低、是否已有住房，都必须按照必须按照条例条例的规定缴存住房公积金的规定缴存住房公积金2022-4-225l 互

5、助性互助性建立住房公积金制度能够有效地建立建立住房公积金制度能够有效地建立和形成有房职工帮助无房职工的机制和渠道，和形成有房职工帮助无房职工的机制和渠道，而住房公积金在资金方面为无房职工提供了帮而住房公积金在资金方面为无房职工提供了帮助，体现了职工住房公积金的互助性；助，体现了职工住房公积金的互助性；l 长期性长期性每一个城镇在职职工每一个城镇在职职工自参加工作之日自参加工作之日起至退休或者终止劳动关系起至退休或者终止劳动关系的这一段时间内，的这一段时间内，都必须缴纳个人住房公积金；职工所在单位也都必须缴纳个人住房公积金；职工所在单位也应按规定为职工补助缴存住房公积金；应按规定为职工补助缴存住

6、房公积金；l 福利性福利性除职工缴存的住房公积金外，单位也除职工缴存的住房公积金外，单位也要为职工交纳一定的金额，而且住房公积金贷要为职工交纳一定的金额，而且住房公积金贷款的利率低于商业性贷款；款的利率低于商业性贷款；l 返还性返还性职工离休、退休，或完全丧失劳动能职工离休、退休，或完全丧失劳动能力并与单位终止劳动关系，户口迁出或出境定力并与单位终止劳动关系，户口迁出或出境定居等，缴存的住房公积金将返还职工个人。居等，缴存的住房公积金将返还职工个人。2022-4-226l （3）住房公积金的优点）住房公积金的优点l 对单位来说对单位来说l 为职工解决住房福利为职工解决住房福利 通过建立公积金制

7、度通过建立公积金制度,可以为职工提供部分住房资金可以为职工提供部分住房资金,从而达到由社会解决企业职工住房问题的效果从而达到由社会解决企业职工住房问题的效果,解决解决企业的后顾之忧。企业的后顾之忧。l 税收政策优惠税收政策优惠 企业根据国家规定工资总额一定比例为本企业职工企业根据国家规定工资总额一定比例为本企业职工缴纳的住房公积金缴纳的住房公积金,可在税前扣除。可在税前扣除。l 加强企业职工对企业的凝聚力、向心力加强企业职工对企业的凝聚力、向心力 企业建立住房公积金制度让职工感觉到增加了福利企业建立住房公积金制度让职工感觉到增加了福利待遇待遇,又有能力解决自身住房问题又有能力解决自身住房问题,

8、在很大程度上增强在很大程度上增强了企业职工对企业的凝聚力、向心力。了企业职工对企业的凝聚力、向心力。2022-4-227l 对职工个人来说对职工个人来说l 单位及个人缴纳金额以及利息收入单位及个人缴纳金额以及利息收入全部归全部归个人所有个人所有；l 税收政策优惠税收政策优惠A A：个人所得税优惠：个人所得税优惠: :按国家税法规定缴存的住房按国家税法规定缴存的住房公积金可在公积金可在税前据实扣除税前据实扣除, ,免征个人所得税；免征个人所得税；B B：存款利息所得税优惠：存款利息所得税优惠, ,住房公积金存款支取时住房公积金存款支取时免征存款免征存款利息所得税利息所得税。 2022-4-228

9、住房公积金的归属=职工缴存部份职工缴存部份利息收入部份利息收入部份单位缴存部份单位缴存部份职职工个个人所有2022-4-229l 存贷款利率优惠存贷款利率优惠职工缴存的住房公积金职工缴存的住房公积金, ,按中国人民银行颁布的按中国人民银行颁布的人人民币利率管理规定民币利率管理规定给予了利率计算的优惠给予了利率计算的优惠: :在结息在结息年度（指上年年度（指上年7月月1日至本年日至本年6月月30日）内缴存的职日）内缴存的职工住房公积金按人民银行活期存款利率（工住房公积金按人民银行活期存款利率（0.35%）计息；上年结转的职工个人住房公积金本息，按人计息；上年结转的职工个人住房公积金本息，按人民银

10、行结息日挂牌利率三个月整存整取存款利率民银行结息日挂牌利率三个月整存整取存款利率（2.6%）计息；）计息；职工无法一次付清购房款时，可申请低利率的住房职工无法一次付清购房款时，可申请低利率的住房公积金贷款。贷款利率公积金贷款。贷款利率5 5年以下的年以下的4%4%，5 5年以上的年以上的4.5%4.5%。l 购房金额不足时可以提取住房公积金，退休购房金额不足时可以提取住房公积金，退休时也可以一次性全部领取出来时也可以一次性全部领取出来2022-4-22102.住房公积金制度住房公积金制度l 住房公积金住房公积金制度制度是围绕住房公积金的缴存、是围绕住房公积金的缴存、提取、使用管理和监督形成的提

11、取、使用管理和监督形成的相关制度的总相关制度的总称称。l 它主要包括住房公积金的它主要包括住房公积金的缴存制度、使用制缴存制度、使用制度和管理制度度和管理制度三个部分，又可分为财务会计三个部分，又可分为财务会计制度、决策制度和监管制度等。制度、决策制度和监管制度等。2022-4-2211住房公积金制度的住房公积金制度的重要意义重要意义：l 住房公积金制度为住房建设和消费筹集了稳住房公积金制度为住房建设和消费筹集了稳定资金，有利于建立市场经济体制。定资金，有利于建立市场经济体制。l 住房公积金有利于单位解决职工住房问题，住房公积金有利于单位解决职工住房问题，解除了职工的住房顾虑，制度上住房公积金

12、解除了职工的住房顾虑，制度上住房公积金纳入企业的当期经营成本，使企业纳税额减纳入企业的当期经营成本，使企业纳税额减少。少。l 住房公积金不仅为职工提供了住房保证，而住房公积金不仅为职工提供了住房保证，而作为一次性提取的储蓄存款也使职工退休时作为一次性提取的储蓄存款也使职工退休时有一定的保证，生活不至于马上陷入困境。有一定的保证，生活不至于马上陷入困境。2022-4-22123.我国住房公积金制度的特点我国住房公积金制度的特点l 我国住房公积金制度是城市住房制度改革的产我国住房公积金制度是城市住房制度改革的产物，是在借鉴物，是在借鉴新加坡和巴西新加坡和巴西等国住房基金制度等国住房基金制度经验之后

13、推行的。经验之后推行的。l 住房公积金本质上是强制性储蓄，我国住房公住房公积金本质上是强制性储蓄，我国住房公积金也是属于强制性专用储蓄，其主要特点是：积金也是属于强制性专用储蓄，其主要特点是：l 义务性义务性l 政策性政策性l 积累性积累性2022-4-2213二、住房公积金制度发展概述二、住房公积金制度发展概述1.住房公积金制度的建立及其作用住房公积金制度的建立及其作用2.住房公积金制度的发展住房公积金制度的发展3.目前我国住房公积金制度存在的问题目前我国住房公积金制度存在的问题2022-4-22141.住房公积金制度的建立及其作用住房公积金制度的建立及其作用我国住房公积金制度的建立过程我国

14、住房公积金制度的建立过程我国的住房公积金制度是为了配合城镇住房制度改革的我国的住房公积金制度是为了配合城镇住房制度改革的一种制度安排。一种制度安排。1991年上海市年上海市率先进行试点，率先进行试点，1994年年国务院国务院正式将其纳入制度建设，正式将其纳入制度建设，1999年年国务院颁布国务院颁布住房公积金管理条例住房公积金管理条例标志住房公积金制度正式在标志住房公积金制度正式在全国范围实施。全国范围实施。我国住房公积金的作用我国住房公积金的作用l 打破了住房建设单纯依靠国家和单位投资的格局打破了住房建设单纯依靠国家和单位投资的格局l 促进了住房消费的增长，活跃了房地产市场促进了住房消费的增

15、长，活跃了房地产市场l 推进了住房制度的全面改革，提高了职工住房支付能推进了住房制度的全面改革，提高了职工住房支付能力力l 改变了人们的住房观念，为国有企业改革创造了条件改变了人们的住房观念，为国有企业改革创造了条件2022-4-22152.住房公积金制度的发展住房公积金制度的发展大致可分为三个阶段：大致可分为三个阶段：l 第一阶段：第一阶段：1991年年1998年年l 第二阶段：第二阶段：1998年年2001年年l 第三阶段：第三阶段：2001年至今年至今2022-4-2216第一阶段的表现及特点第一阶段的表现及特点l 为公积金的起步与试行阶段为公积金的起步与试行阶段l 特点：特点：l 1、

16、没有全国统一的规定和条例，只有一个、没有全国统一的规定和条例，只有一个大致的指导意见。大致的指导意见。l 2、在条件成熟的省会城市自主进行试点。、在条件成熟的省会城市自主进行试点。l 3、公积金制度不够规范，且过于机械，如、公积金制度不够规范，且过于机械，如公积金的缴交率均为公积金的缴交率均为“双双5%”等。等。l 4、公积金的使用主要集中在单位的住房建、公积金的使用主要集中在单位的住房建设上，个人极少使用。设上，个人极少使用。l 5、住房公积金制度推行的面不够宽，不仅、住房公积金制度推行的面不够宽，不仅推行的城市不多，而且在已推行的城市中其推行的城市不多，而且在已推行的城市中其参储者也不多。

17、参储者也不多。2022-4-2217第二阶段的表现及特点第二阶段的表现及特点为规范与成长阶段为规范与成长阶段l特点：特点：1、住房公积金的归集得到加强，但覆盖率仍、住房公积金的归集得到加强，但覆盖率仍然偏低。然偏低。2、调整了公积金的使用方向，但个人住房贷、调整了公积金的使用方向，但个人住房贷款的比例仍然偏低。款的比例仍然偏低。3、管理工作逐步规范，初步建立了住房公积、管理工作逐步规范，初步建立了住房公积金监督体系。金监督体系。4、初步建立了住房公积金监督体系、初步建立了住房公积金监督体系2022-4-2218第三阶段表现及特点第三阶段表现及特点为巩固与改革阶段为巩固与改革阶段l 特点：特点：

18、1、调整和完善住房公积金决策体系的力度有、调整和完善住房公积金决策体系的力度有所加大。所加大。2、进一步规范了住房公积金管理机构的设置。、进一步规范了住房公积金管理机构的设置。3、进一步健全和完善住房公积金监督体系以、进一步健全和完善住房公积金监督体系以及强化了住房公积金的归集，加大了个人放及强化了住房公积金的归集，加大了个人放贷的发放力度。贷的发放力度。2022-4-22192.住房公积金制度的发展住房公积金制度的发展主要成就：主要成就：住房公积金归集进一步加强住房公积金归集进一步加强通过系列办法，扩大了住房公积金的覆盖面，提通过系列办法，扩大了住房公积金的覆盖面，提高了归集量，各地的归集余

19、额迅猛增长。高了归集量，各地的归集余额迅猛增长。公积金的使用得到调整和改善公积金的使用得到调整和改善公积金制度的建立为个人改善住房条件创造了条公积金制度的建立为个人改善住房条件创造了条件，公积金的使用已件，公积金的使用已从单位和项目转向个人从单位和项目转向个人住房消费，住房消费，促进了房地产的发展。促进了房地产的发展。公积金管理逐步规范公积金管理逐步规范管理逐步规范，队伍、制度、技术同步发展，帐管理逐步规范，队伍、制度、技术同步发展，帐户管理水平逐步提高，细目清楚，群众放心。户管理水平逐步提高，细目清楚，群众放心。逐步改善公积金监督体系逐步改善公积金监督体系在管理水平逐步提高的同时，监督体系也

20、有大的改善。在管理水平逐步提高的同时，监督体系也有大的改善。2022-4-2220l 我国住房公积金运行的主要数据我国住房公积金运行的主要数据2022-4-22213.3.目前我国住房公积金制度存在的问题目前我国住房公积金制度存在的问题个人住房贷款比例偏低个人住房贷款比例偏低目前住房公积金的贷款额较低，资金的使用效率目前住房公积金的贷款额较低，资金的使用效率不高，应加大力度推进个人住房贷款。不高，应加大力度推进个人住房贷款。个人住房贷款质量较好个人住房贷款质量较好目前住房公积金贷款质量较高，逾期率较低，但目前住房公积金贷款质量较高，逾期率较低，但风险性在发展，应有必要的风险制度建设相配套。风险

21、性在发展，应有必要的风险制度建设相配套。住房公积金归集工作有待加强住房公积金归集工作有待加强住房公积金制度覆盖面还不够广，公积金的归集住房公积金制度覆盖面还不够广，公积金的归集有待提高，缴交水平应与社会经济发展适应。有待提高，缴交水平应与社会经济发展适应。管理制度有待规范管理制度有待规范目前各地管理各有自己的制度，队伍不整，机构目前各地管理各有自己的制度，队伍不整，机构不全，地位不明确，影响了公积金的使用效率，挪用不全，地位不明确，影响了公积金的使用效率，挪用和转移的风险较突出。和转移的风险较突出。2022-4-2222三、新加坡中央住房公积金制度三、新加坡中央住房公积金制度新加坡新加坡是最早

22、建立是最早建立公积金制度公积金制度的国家，其的国家，其中央公积金中央公积金为解决居民的为解决居民的住房等问题住房等问题提供了无提供了无可替代的支持，取得了举世公认的成就。可替代的支持，取得了举世公认的成就。1.新加坡中央公积金制度概况新加坡中央公积金制度概况新加坡公积金制度是在建国前建立的一种新加坡公积金制度是在建国前建立的一种强制性储蓄强制性储蓄制度，制度，最早的目的是为了实施养老最早的目的是为了实施养老金计划金计划，为在职人员提供社会保险，随着制度，为在职人员提供社会保险，随着制度的不断完善，已的不断完善，已逐渐发展成为包括住房、家庭逐渐发展成为包括住房、家庭保障、养老、保健、教育、投资等

23、作用的覆盖保障、养老、保健、教育、投资等作用的覆盖全社会的社会保障储蓄制度全社会的社会保障储蓄制度。新加坡中央公积。新加坡中央公积金的强制性体现在金的强制性体现在中央公积金法中央公积金法的严格规的严格规定，每个定，每个雇员、雇员的雇主雇员、雇员的雇主都有义务缴存公积都有义务缴存公积金。金。2022-4-2223l 公积金的管理由国家设立专门机构公积金的管理由国家设立专门机构中央中央公积金局公积金局负责，其地位非常重要，与金融管负责，其地位非常重要，与金融管理局、新加坡货币委员会、新加坡政府投资理局、新加坡货币委员会、新加坡政府投资公司和有着储蓄银行等共同组成新加坡政府公司和有着储蓄银行等共同组

24、成新加坡政府性金融机构。新加坡公积金的性金融机构。新加坡公积金的缴存比例缴存比例由国由国家根据经济发展变化进行统一调整家根据经济发展变化进行统一调整，年度间，年度间是很不一样的，个人帐户里各个专门用途的是很不一样的，个人帐户里各个专门用途的比例也是由国家统一规定，比例也是由国家统一规定，公积金存款和利公积金存款和利息都不需纳税息都不需纳税。2022-4-22242.2.新加坡中央公积金制度的作用和特点新加坡中央公积金制度的作用和特点作用作用l 较好解决了住房资金较好解决了住房资金l 实现了养老和医疗的社会保障实现了养老和医疗的社会保障l 为国家经济建设和发展筹集了大量低成本资金为国家经济建设和

25、发展筹集了大量低成本资金l 公积金把个人储蓄与工作业绩挂钩，激励作用公积金把个人储蓄与工作业绩挂钩，激励作用明显明显特点特点l 法律强制性法律强制性l 综合保障性综合保障性l 自助性自助性l 国家援助性（政策性）国家援助性（政策性）2022-4-22253.与住房有关的公积金运作计划与住房有关的公积金运作计划新加坡的中央公积金制度在解决住房等方新加坡的中央公积金制度在解决住房等方面取得了公认的突出成就，其资金运作是非常面取得了公认的突出成就，其资金运作是非常成功的。其中包括：成功的。其中包括：公共住屋计划、住宅产业公共住屋计划、住宅产业计划计划等。等。新加坡最早利用公积金解决住房问题是由新加坡

26、最早利用公积金解决住房问题是由政府建造政府建造“组屋组屋”出租出租给群众居住给群众居住，1968年提年提出了出了“居者有其屋居者有其屋”计划，将计划，将组屋组屋出售出售给租户给租户或其他利用公积金贷款的购房者或其他利用公积金贷款的购房者。1981年又推年又推出了出了“住宅产业计划住宅产业计划”，支持公积金会员利用，支持公积金会员利用公积金存款和贷款从市场上购买住房公积金存款和贷款从市场上购买住房，在解决，在解决个人住房问题的同时大大促进了房地产业的发个人住房问题的同时大大促进了房地产业的发展。展。2022-4-2226l 1981实施的实施的家庭保障计划家庭保障计划，要求，要求身体健康身体健康

27、并并在在“公共住屋计划公共住屋计划”下归还住房贷款的下归还住房贷款的60岁以岁以下下的会员都必须参加，实际上是把住房保险纳的会员都必须参加，实际上是把住房保险纳入公积金制度，进一步完善了公积金制度在住入公积金制度，进一步完善了公积金制度在住房金融方面的职能。房金融方面的职能。l 1986年实施非住宅产业计划，其目的是让公年实施非住宅产业计划，其目的是让公积金会员用公积金存款购买非住宅产业，如办积金会员用公积金存款购买非住宅产业，如办公室、店铺、工厂和货仓，作为投资或自住。公室、店铺、工厂和货仓，作为投资或自住。l 在上述计划中，如果在上述计划中，如果会员卖掉住屋，则必须把会员卖掉住屋，则必须把

28、使用的公积金和利息重新存到本人的帐户上使用的公积金和利息重新存到本人的帐户上。2022-4-2227第二节第二节住房公积金管理住房公积金管理一、住房公积金管理原则一、住房公积金管理原则我国住房公积金的管理我国住房公积金的管理原则原则是：是：住房委住房委员会决策，住房公积金管理中心运作，银行员会决策，住房公积金管理中心运作，银行专户存储，财政监督专户存储，财政监督。国务院建设行政主管部门会同财政部门、国务院建设行政主管部门会同财政部门、中央银行拟订住房公积金政策，并监督执行。中央银行拟订住房公积金政策，并监督执行。省、自治区人民政府建设行政主管部门负责省、自治区人民政府建设行政主管部门负责本行政

29、区域内住房公积金管理工作的指导。本行政区域内住房公积金管理工作的指导。具体的操作包括以下几个方面具体的操作包括以下几个方面2022-4-22281.住房委员会住房委员会根据根据住房公积金管理条例住房公积金管理条例规定，规定，住房住房委员会委员会是由直辖市、省会城市、设区的市设立是由直辖市、省会城市、设区的市设立的的住房公积金的决策机构住房公积金的决策机构。其组成人员包括人。其组成人员包括人民政府负责人、财政、建设等部门负责人、工民政府负责人、财政、建设等部门负责人、工会代表、专家等。其会代表、专家等。其职责职责包括包括l 依据有关法律、法规和政策，制定和调整住房依据有关法律、法规和政策，制定和

30、调整住房公积金的具体管理措施，并监督实施；公积金的具体管理措施，并监督实施；l 根据有关规定拟订住房公积金的具体缴存比例；根据有关规定拟订住房公积金的具体缴存比例；l 确定住房公积金的最高贷款额度；确定住房公积金的最高贷款额度；l 审批住房公积金归集、使用计划；审批住房公积金归集、使用计划；l 审批住房公积金归集、使用计划的执行情况报审批住房公积金归集、使用计划的执行情况报告。告。2022-4-22292.住房公积金管理中心住房公积金管理中心根据根据住房公积金管理条例住房公积金管理条例规定，直辖市、省会城规定，直辖市、省会城市和设区的市应当按照精简、效能原则，设立住房公市和设区的市应当按照精简

31、、效能原则，设立住房公积金管理中心，负责公积金的管理运作，它是不以营积金管理中心，负责公积金的管理运作，它是不以营利为目的的利为目的的独立的事业单位独立的事业单位。它是住房公积金。它是住房公积金归集、归集、使用和管理的执行机构使用和管理的执行机构，其职责是其职责是l 编制、执行住房公积金的归集、使用计划；编制、执行住房公积金的归集、使用计划；l 负责记载职工住房公积金的缴存、提取、使用等情况；负责记载职工住房公积金的缴存、提取、使用等情况；l 负责住房公积金的核算；负责住房公积金的核算；l 审批住房公积金的提取、使用；审批住房公积金的提取、使用；l 负责住房公积金的保值和归还；负责住房公积金的

32、保值和归还；l 编制住房公积金归集、使用计划执行情况的报告；编制住房公积金归集、使用计划执行情况的报告；l 承办住房委员会决定的其他事项。承办住房委员会决定的其他事项。但住房公积金管理中心并不直接参与住房金融业务，它必但住房公积金管理中心并不直接参与住房金融业务，它必须委托相关银行来办理住房金融业务，具体来说须委托相关银行来办理住房金融业务，具体来说2022-4-2230l 3.银行专户银行专户l “银行专户存储银行专户存储”是指住房公积金管理中心是指住房公积金管理中心在住房公积金管理委员会指定的受委托银行在住房公积金管理委员会指定的受委托银行设立住房公积金专用账户，专项设立住房公积金专用账户

33、，专项办理住房公办理住房公积金贷款、结算等金融业务和住房公积金帐积金贷款、结算等金融业务和住房公积金帐户的设立、缴存、归还等手续。户的设立、缴存、归还等手续。设立住房公设立住房公积金专户是落实住房公积金安全运作和专项积金专户是落实住房公积金安全运作和专项使用的基本措施。若由各单位随意存入银行使用的基本措施。若由各单位随意存入银行或其他金融机构，对住房公积金的统一管理或其他金融机构，对住房公积金的统一管理就无从谈起，专款专用也无法保证。就无从谈起，专款专用也无法保证。l 住房公积金管理中心应当与受托银行签定住房公积金管理中心应当与受托银行签定委委托合同托合同。2022-4-2231l 4.财政监

34、管财政监管l “财政监督财政监督”是指财政部门和审计部门对住是指财政部门和审计部门对住房公积金的运作管理进行检查监督。财政监房公积金的运作管理进行检查监督。财政监督的根本目的是督的根本目的是防止住房公积金的挤占和挪防止住房公积金的挤占和挪用用，控制住房公积金管理中心费用支出，严，控制住房公积金管理中心费用支出，严格执行住房公积金财务和会计核算办法，使格执行住房公积金财务和会计核算办法，使住房公积金的运作管理规范、高效，确保住住房公积金的运作管理规范、高效，确保住房公积金的安全、完整。房公积金的安全、完整。2022-4-2232住房公积金的住房公积金的监督监督主要包括主要包括财政部门行使本区域住

35、房公积金监督职责；财政部门行使本区域住房公积金监督职责；住房公积金管理中心由财政部门和住房委员会住房公积金管理中心由财政部门和住房委员会监督；监督；住房公积金管理中心应当接受审计部门的监督；住房公积金管理中心应当接受审计部门的监督；住房公积金管理中心和职工个人有权督促各单住房公积金管理中心和职工个人有权督促各单位按时履行相关作为；位按时履行相关作为；住房公积金管理中心应当督促受托银行及时办住房公积金管理中心应当督促受托银行及时办理委托合同约定的业务；理委托合同约定的业务；单位、职工有权查询，住房公积金管理中心和单位、职工有权查询，住房公积金管理中心和银行不得拒绝，对帐目有异议的应当复核并在银行

36、不得拒绝，对帐目有异议的应当复核并在天内给予答复，职工有权检举、揭发控告挪天内给予答复，职工有权检举、揭发控告挪用公积金的行为。用公积金的行为。2022-4-2233住房公积金管理漏洞：大案频发住房公积金管理漏洞：大案频发l 公开报道过的住房公积金案件，从公开报道过的住房公积金案件，从2003年的年的3起，起，2004年的年的8起一直上升到起一直上升到2007年的年的17起，起，2008年的年的18起；涉案金额也从起；涉案金额也从2003年的年的1.16亿元上升到亿元上升到2004年的年的7.9亿元，亿元，2006年更是达年更是达到最高峰到最高峰10.8亿元。亿元。l 如：住房公积金第一案如：

37、住房公积金第一案”湖南省郴州市住房湖南省郴州市住房公积金管理中心原主任李树彪案，骗取贪污公积金管理中心原主任李树彪案，骗取贪污56675667万万元；北京市住房资金管理中心朝阳区分中心主任刘元；北京市住房资金管理中心朝阳区分中心主任刘毅利用职务便利，采取虚构毅利用职务便利，采取虚构“还局代收款还局代收款”和和“购购房预付款房预付款”的手段，公款挪用涉案金额的手段，公款挪用涉案金额90009000万元；万元；云南省丽江市住房公积金管理中心原主任王琼英滥云南省丽江市住房公积金管理中心原主任王琼英滥用职权，造成近亿元住房公积金难以收回。用职权，造成近亿元住房公积金难以收回。20082008年年8 8

38、月月1010日，丽江市中级人民法院对此案作出终审判决，日，丽江市中级人民法院对此案作出终审判决，王琼英因滥用职权罪被判处有期徒刑王琼英因滥用职权罪被判处有期徒刑6 6年。年。 2022-4-2234l 管理人员挪用公积金的方式通常有以下几种管理人员挪用公积金的方式通常有以下几种： （1）以虚假的个人购房贷款名义，大批量骗取公）以虚假的个人购房贷款名义，大批量骗取公积金；积金； （2）以项目贷款或者编造虚报各类业务使用的名）以项目贷款或者编造虚报各类业务使用的名义挪用公积金；义挪用公积金； （3）以委托理财的方式，公积金管理中心与证券）以委托理财的方式，公积金管理中心与证券公司勾结，以公积金保值

39、增值为名，擅自将公积金公司勾结，以公积金保值增值为名，擅自将公积金投资股市等。投资股市等。 这又分为两种，一种是有目的的里通外合，公积金管理人员收取了回扣贿赂之后将公积金交付证券公司违规操作；还有一种是在公积金管理人员不知情的前提下，证券公司将公积金挪用。 2022-4-2235二、住房公积金的缴存二、住房公积金的缴存1.基本规定基本规定l 缴存比例缴存比例：各地按社会经济发展水平自行规定：各地按社会经济发展水平自行规定 缴交比例大于等于缴交比例大于等于5%，各个城市的缴交比例有所不，各个城市的缴交比例有所不同，如漳州为同，如漳州为5%-12%，月缴存额上限为，月缴存额上限为2094元，元，下

40、限芗城、龙文、龙海等区下限芗城、龙文、龙海等区96元，其他为元，其他为86元，中元，中央驻闽最高比例央驻闽最高比例15%，月缴存额为，月缴存额为4364元。元。l 缴存时日缴存时日：单位发放工资的日内：单位发放工资的日内l 缴交额缴交额：职工：职工上年的月平均工资上年的月平均工资*（个人缴交比（个人缴交比例单位缴交比例）例单位缴交比例）（个人及单位缴交额元四舍五入）。（个人及单位缴交额元四舍五入）。l 起始计息日：起始计息日：住房公积金自存入之日起计息住房公积金自存入之日起计息l 存款利率存款利率：按国家规定的利率计息，每年：按国家规定的利率计息，每年6月月30日按上年日按上年7月月1日银行挂

41、牌利率结息，并自结日银行挂牌利率结息，并自结息日起自动转存息日起自动转存l 每人只能有一个帐户每人只能有一个帐户2022-4-22362.手续的办理手续的办理l 新设立的单位新设立的单位必须在必须在30天内天内到住房公积金管理到住房公积金管理中心中心登记登记，在受托银行开立帐户。，在受托银行开立帐户。l 新参加工作新参加工作的职工必须在的职工必须在30天内缴存天内缴存住房公积住房公积金。金。l 职工的缴存款由单位代扣，单位应在发放工资职工的缴存款由单位代扣，单位应在发放工资5天内将职工个人单列缴存额、单位全部缴存天内将职工个人单列缴存额、单位全部缴存额额一并转帐到受托银行的专户一并转帐到受托银

42、行的专户。l 各单位可以设立各单位可以设立住房公积金协管员住房公积金协管员管理相关业管理相关业务。务。l 住房公积金管理中心应当为缴存公积金的职工住房公积金管理中心应当为缴存公积金的职工发放发放缴存凭证缴存凭证。2022-4-22373.转移、中断和恢复转移、中断和恢复l 职工变动工作时，其公积金本息转移到新单位名下职工变动工作时，其公积金本息转移到新单位名下的职工个人住房公积金帐户；（的职工个人住房公积金帐户；（转移转移）l 职工因故脱离工作单位，中断工资关系的，其住房职工因故脱离工作单位，中断工资关系的，其住房公积金缴存随之中断，结余的住房公积金本息仍保公积金缴存随之中断，结余的住房公积金

43、本息仍保留在原单位名下的职工个人住房公积金帐户内；留在原单位名下的职工个人住房公积金帐户内；（中断中断）l 职工恢复工作，工资关系在原单位，则继续在原单职工恢复工作，工资关系在原单位，则继续在原单位缴存住房公积金，工资关系转移的，则住房公积位缴存住房公积金，工资关系转移的，则住房公积金缴存随之转移；（金缴存随之转移；（恢复恢复）l 单位与职工终止劳动关系的，单位必须在单位与职工终止劳动关系的，单位必须在30天内到天内到住房公积金管理中心办理变更手续，到受托银行办住房公积金管理中心办理变更手续，到受托银行办理职工住房公积金转移或封存手续。（理职工住房公积金转移或封存手续。（变更与封存变更与封存）

44、2022-4-2238到转出单位所在到转出单位所在地住房公积金管地住房公积金管理部审批理部审批取得公积金的审取得公积金的审批单后持公积金批单后持公积金存折到公积金开存折到公积金开户银行办理转移户银行办理转移转入单位开户银行一转入单位开户银行一般在般在3个工作日收到个工作日收到转入资料办理转入手转入资料办理转入手续续住房公积金转移流程图：转出单位联系转入单位转出单位联系转入单位填写并核实转移资料，填写并核实转移资料，申请表上需转出转入单申请表上需转出转入单位盖章位盖章注：如果转入转出单位都是在同一银行开户，可以不用存折2022-4-2239三、住房公积金的提取和使用三、住房公积金的提取和使用l1

45、.住房公积金的提取住房公积金的提取l （1）使用提取）使用提取 购买、建造、翻建、大修自住住房的；购买、建造、翻建、大修自住住房的； 偿还购房贷款本息的；偿还购房贷款本息的；普通支取自动转账支取 房租超出家庭工资收入的规定比例的房租超出家庭工资收入的规定比例的l （2）销户提取）销户提取 离休、退休、死亡的；离休、退休、死亡的； 完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系的；完全丧失劳动能力，并与单位终止劳动关系的； 出境定居的出境定居的2022-4-2240第一次支取第一次支取=普通支取普通支取送公积金审批送公积金审批客户支取客户支取提出申请提出申请签自动转账协议签自动转账协议公积金审批公积金审

46、批每半年自动转账每半年自动转账提出申请提出申请自动转账支取自动转账支取2022-4-22412.住房公积金的使用住房公积金的使用住房公积金的目的就是住房，因此，其使住房公积金的目的就是住房，因此，其使用必须围绕住房来展开，包括用必须围绕住房来展开，包括l 职工个人的住房改善。职工个人的住房改善。l 住房公积金管理中心可以在资金闲置情况下通住房公积金管理中心可以在资金闲置情况下通过购买国债等进行升值，升值收益存入专户，过购买国债等进行升值，升值收益存入专户，用于建立风险基金等。用于建立风险基金等。l 住房公积金管理中心不得对外担保。住房公积金管理中心不得对外担保。l 住房公积金管理中心的管理费用

47、由住房公积金住房公积金管理中心的管理费用由住房公积金的增值收益支出，可略高于国家规定的事业单的增值收益支出，可略高于国家规定的事业单位费用标准。位费用标准。2022-4-2242住房公积金提取的问答住房公积金提取的问答l 例例1：有同事询问，我每个月都缴纳住房公：有同事询问，我每个月都缴纳住房公积金，你说住房公积金里面的钱都是我的，积金，你说住房公积金里面的钱都是我的，那我怎么提取出我的住房公积金呢？那我怎么提取出我的住房公积金呢？2022-4-2243l 提取流程：提取流程：2022-4-2244l 例例2：有一位同事购买一套自住商品房，如何：有一位同事购买一套自住商品房，如何提取住房公积金

48、？提取住房公积金？l 回答：回答： 购买预售商品房的，提供已备案的购买预售商品房的，提供已备案的商品商品房买卖合同房买卖合同和首付房款凭证。和首付房款凭证。 购买现房的，提供房屋产权证和契税完税购买现房的，提供房屋产权证和契税完税证。证。 如无个人住房贷款的，提取办理时限为自如无个人住房贷款的，提取办理时限为自合同签定之日起或事项发生之日起一年内，合同签定之日起或事项发生之日起一年内，只办理一次提取手续，超过时限不再支取；只办理一次提取手续，超过时限不再支取； 账目余额为三个月金额账目余额为三个月金额2022-4-2245l 例例3：那我提取住房公积金账户储存余额不：那我提取住房公积金账户储存

49、余额不足时，是否可以提取其配偶的住房公积金？足时，是否可以提取其配偶的住房公积金？l 回答：可以回答：可以 向配偶单位提供结婚证或夫妻同户的户口向配偶单位提供结婚证或夫妻同户的户口簿及复印件；簿及复印件； 配偶身份证复印件；配偶身份证复印件； 配偶在配偶在住房公积金提取审批表住房公积金提取审批表上签名上签名或提交书面提取申请。或提交书面提取申请。2022-4-2246l 例例4：子女购买自住房：子女购买自住房,其父母可否提取自己其父母可否提取自己的住房公积金给与资助？的住房公积金给与资助？l 回答：可以回答：可以共同提取公积金承诺书原件；共同提取公积金承诺书原件；家庭关系证明：户口簿或户口所在

50、地户籍管理部门家庭关系证明：户口簿或户口所在地户籍管理部门出具的亲属关系证明（附户口簿）及其复印件；出具的亲属关系证明（附户口簿）及其复印件；子女或父母的身份证复印件。子女或父母的身份证复印件。l 例例5：装修房屋时能否提取住房公积金？：装修房屋时能否提取住房公积金？l 回答：不可以回答：不可以大修住房：是指需牵动或拆换住房部分主体构件，大修住房：是指需牵动或拆换住房部分主体构件，但不需全部拆除住房。大修住房一次费用在该建筑但不需全部拆除住房。大修住房一次费用在该建筑物同类结构新建造价物同类结构新建造价的的25%以上以上。大修住房主要适。大修住房主要适用于严重损坏房屋。用于严重损坏房屋。202