初级会计电算化第四章.pptx

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1、第四章第四章账务与报表处理系统账务与报表处理系统本章要点：本章要点：账务系统的基本功能与操作流程账务系统的基本功能与操作流程 账务系统的初始设置账务系统的初始设置 账务系统的日常处理账务系统的日常处理 账务系统的其他处理账务系统的其他处理 账务系统的期末处理账务系统的期末处理 账务系统的账簿管理账务系统的账簿管理 账务系统的系统维护账务系统的系统维护 报表编制与报表系统报表编制与报表系统 第一节第一节 账务系统的基本功能与操作流程账务系统的基本功能与操作流程账务处理系统又称账务处理系统又称总账系统总账系统，是，是会计核算的核心会计核算的核心，其它业务系统往往需要读取账，其它业务系统往往需要读取

2、账务系统的数据进行核算，而且要将处理结果务系统的数据进行核算，而且要将处理结果汇总生成凭证汇总生成凭证送账务系统统一处理。送账务系统统一处理。一、账务处理系统的基本任务一、账务处理系统的基本任务（1 1）力求实现会计循环的自动化力求实现会计循环的自动化。（2 2）实现会计信息的多元分类实现会计信息的多元分类。（3 3）实现数据的高度共享实现数据的高度共享。二、账务处理系统的主要特点二、账务处理系统的主要特点计算机账务处理系统是建立在计算机账务处理系统是建立在会计循环和会计恒等式会计循环和会计恒等式基础上的一个通用系统，其基础上的一个通用系统，其数据源仍然是历史的、能以货币计量的数据，一般具体有

3、以下主要特点：数据源仍然是历史的、能以货币计量的数据，一般具体有以下主要特点：1 1、遵循世界通用的复式的记账原则、遵循世界通用的复式的记账原则账务系统遵循复式记账的原则，在整个会计循环中账务处理系统对会计人员的技账务系统遵循复式记账的原则，在整个会计循环中账务处理系统对会计人员的技术要求，只在于术要求，只在于从原始凭证到记账凭证的编制和确认从原始凭证到记账凭证的编制和确认。2 2、记账凭证是数据处理的起点记账凭证是数据处理的起点3 3、部分凭证可以由机器自动生成。、部分凭证可以由机器自动生成。不仅账务处理系统内部对于不仅账务处理系统内部对于待摊、预提、摊销、损益结转待摊、预提、摊销、损益结转

4、等每月固等每月固定的转账凭证可由机器自动生成，而且定的转账凭证可由机器自动生成，而且应收、应付、工资、固定资应收、应付、工资、固定资产、成本、存货等业务核算系统都可以自动生成记账凭证产、成本、存货等业务核算系统都可以自动生成记账凭证并传递给并传递给账务处理系统。此外，由账务处理系统。此外，由电子商务产生的电子凭证电子商务产生的电子凭证也可以自动转换也可以自动转换为记账凭证，并传给账务处理系统。为记账凭证，并传给账务处理系统。4 4、计算机内部账簿体系有较大的变化。、计算机内部账簿体系有较大的变化。（1 1）记账凭证成了第一重要的账薄，它是永久性的会计档案记账凭证成了第一重要的账薄，它是永久性的

5、会计档案，是是赖以生成其它序时账和分类账的基础赖以生成其它序时账和分类账的基础。（2 2）总账一般也是一个重要的账薄。）总账一般也是一个重要的账薄。（3 3）其它序时账和明细分类账在机内都不应该是永久性的其它序时账和明细分类账在机内都不应该是永久性的，只是，只是在查账时才临时生成。在查账时才临时生成。5 5、记账原则与记账程序、记账原则与记账程序6 6、内部控制已部分实现程序化。、内部控制已部分实现程序化。如何保证输入凭证的正确性成了内部控制的关键。如何保证输入凭证的正确性成了内部控制的关键。7 7、可以提供定期或实时的财务报表、可以提供定期或实时的财务报表8 8、查账比手工系统的更为方便、查

6、账比手工系统的更为方便三、账务处理系统的基本功能三、账务处理系统的基本功能账务处理系统账务处理系统系统设置系统设置凭证处理凭证处理出纳管理出纳管理辅助核算辅助核算账表管理账表管理期末处理期末处理（1）系统设置系统设置：建立账套、设置会计科目、设置辅助核算项目、设置：建立账套、设置会计科目、设置辅助核算项目、设置凭证类型、录入余额、建立常用摘要、设置货币、人员管理。凭证类型、录入余额、建立常用摘要、设置货币、人员管理。（2）凭证处理凭证处理：凭证录入、凭证查询、凭证修改、凭证删除、凭证汇总、凭：凭证录入、凭证查询、凭证修改、凭证删除、凭证汇总、凭证审核、凭证记账。证审核、凭证记账。（3 3）出纳

7、管理出纳管理：支票管理、现金日报表、日记账、银行对账。：支票管理、现金日报表、日记账、银行对账。（4 4）辅助核算辅助核算：往来管理、部门管理、项目管理。：往来管理、部门管理、项目管理。（5 5）期末处理期末处理：转账、结账。：转账、结账。（6 6）账表管理账表管理：总分类账、明细分类账、日记账、科目余额表、：总分类账、明细分类账、日记账、科目余额表、现金流量表。现金流量表。（7 7）系统维护系统维护：账套选项、操作授权、密码维护、科目维护、数：账套选项、操作授权、密码维护、科目维护、数据备份与恢复。据备份与恢复。由于设计思路的差异，由于设计思路的差异，几乎不存在两个完成相同的会计软件，不同几

8、乎不存在两个完成相同的会计软件，不同软件产品在功能上也就必然存在差异软件产品在功能上也就必然存在差异。四、账务处理系统的操作流程四、账务处理系统的操作流程（1 1）填制凭证填制凭证，即手工输入帐人工编制的记账凭证或由系统自动，即手工输入帐人工编制的记账凭证或由系统自动生成记账凭证。生成记账凭证。（2 2）凭证审核凭证审核，即逐一审核输入或自动生成的记账凭证，以确保，即逐一审核输入或自动生成的记账凭证，以确保数据正确无误。数据正确无误。（3 3）凭证记账凭证记账，即定期或随时根据已审核的记账凭证更新总账。，即定期或随时根据已审核的记账凭证更新总账。建立账套建立账套初始设置：科目、项目、余额等初始

9、设置：科目、项目、余额等日常处理：凭证制单、审核、记账日常处理：凭证制单、审核、记账账表管理账表管理出纳管理出纳管理辅助核算辅助核算自动转账自动转账期末结账期末结账打印账表打印账表开始下一期间开始下一期间操作流程：操作流程：五、账务处理系统与其它系统的关系五、账务处理系统与其它系统的关系（1 1）成本、报表、财务分析成本、报表、财务分析等多个系统需要读取等多个系统需要读取账务系统的数据进行处理。账务系统的数据进行处理。（2 2）应收、应付、工资、固定资产、存货、成本、应收、应付、工资、固定资产、存货、成本、资金资金等系统需要将处理业务编制成记账凭证，并直等系统需要将处理业务编制成记账凭证，并直

10、接存入账务系统。接存入账务系统。 例单选题例单选题 计算机账务处理系统是建立在计算机账务处理系统是建立在_和会计恒等式基础上的一个通用和会计恒等式基础上的一个通用系统，其数据源仍然是历史的、能以货币系统，其数据源仍然是历史的、能以货币计量的数据。计量的数据。 A A、会计循环、会计循环 B B、会计理论、会计理论 C C、会计实务、会计实务 D D、会计科目、会计科目 例单选题例单选题 计算机账务处理系统是建立在计算机账务处理系统是建立在_A_A_和会计恒等式基础上的一个通用系和会计恒等式基础上的一个通用系统，其数据源仍然是历史的、能以货币计统，其数据源仍然是历史的、能以货币计量的数据。量的数

11、据。 A A、会计循环、会计循环 B B、会计理论、会计理论 C C、会计实务、会计实务 D D、会计科目、会计科目 例单选题例单选题 在整个会计循环中账务处理系在整个会计循环中账务处理系统对会计人员的技术要求，只在于从原始统对会计人员的技术要求，只在于从原始凭证到（凭证到（ ）的编制和确认。）的编制和确认。A A会计账簿会计账簿 B B记账凭证记账凭证 C C会计报表会计报表 D D总分类账总分类账 例单选题例单选题 在整个会计循环中账务处理系在整个会计循环中账务处理系统对会计人员的技术要求，只在于从原始统对会计人员的技术要求，只在于从原始凭证到（凭证到（ B B ）的编制和确认。）的编制和

12、确认。A A会计账簿会计账簿 B B记账凭证记账凭证 C C会计报表会计报表 D D总分类账总分类账 例单选题例单选题 账务系统日常最基本的业务是账务系统日常最基本的业务是凭证处理，其主要流程是凭证处理，其主要流程是_。 A A、填制凭证、填制凭证凭证审核凭证审核凭证汇总凭证汇总 B B、填制凭证、填制凭证凭证审核凭证审核凭证记账凭证记账 C C、输入凭证、输入凭证处理凭证处理凭证输出凭证输出凭证 D D、查询凭证、查询凭证显示凭证显示凭证打印凭证打印凭证 例单选题例单选题 账务系统日常最基本的业务是账务系统日常最基本的业务是凭证处理，其主要流程是凭证处理，其主要流程是_B_B_。 A A、填

13、制凭证、填制凭证凭证审核凭证审核凭证汇总凭证汇总 B B、填制凭证、填制凭证凭证审核凭证审核凭证记账凭证记账 C C、输入凭证、输入凭证处理凭证处理凭证输出凭证输出凭证 D D、查询凭证、查询凭证显示凭证显示凭证打印凭证打印凭证 例单选题例单选题 下列子系统中不需要从账务处下列子系统中不需要从账务处理系统读取数据的是理系统读取数据的是_。 A A、成本核算系统、成本核算系统 B B、报表系统、报表系统 C C、固定资产核算系统、固定资产核算系统 D D、财务分析系统、财务分析系统 例单选题例单选题 下列子系统中不需要从账务处下列子系统中不需要从账务处理系统读取数据的是理系统读取数据的是_C_C

14、_。 A A、成本核算系统、成本核算系统 B B、报表系统、报表系统 C C、固定资产核算系统、固定资产核算系统 D D、财务分析系统、财务分析系统 例多选题例多选题 下列有关计算机账务处理系统下列有关计算机账务处理系统特点的叙述中，正确的是（特点的叙述中，正确的是（ ）A A遵循世界通用的复式记账原则遵循世界通用的复式记账原则 B B所有凭证可以由机器自动生成所有凭证可以由机器自动生成C C机内账簿体系与手工一一对应机内账簿体系与手工一一对应 D D记账凭证是数据处理的起点记账凭证是数据处理的起点E E可以提供定期或实时的财务报表可以提供定期或实时的财务报表 F F内部控制已部分实现程序化内

15、部控制已部分实现程序化 例多选题例多选题 下列有关计算机账务处理系统下列有关计算机账务处理系统特点的叙述中，正确的是（特点的叙述中，正确的是（ADEF ADEF ）A A遵循世界通用的复式记账原则遵循世界通用的复式记账原则 B B所有凭证可以由机器自动生成所有凭证可以由机器自动生成C C机内账簿体系与手工一一对应机内账簿体系与手工一一对应 D D记账凭证是数据处理的起点记账凭证是数据处理的起点E E可以提供定期或实时的财务报表可以提供定期或实时的财务报表 F F内部控制已部分实现程序化内部控制已部分实现程序化 例多选题例多选题 下列功能属于账务处理系统的是（下列功能属于账务处理系统的是（ ）A

16、 A系统设置系统设置 B B出纳管理出纳管理 C C辅助核算辅助核算 D D凭证处理凭证处理E E工资分配工资分配 F F计提折旧计提折旧 G G定义报表定义报表 H H账表管理账表管理 例多选题例多选题 下列功能属于账务处理系统的是下列功能属于账务处理系统的是（ABCDHABCDH）A A系统设置系统设置 B B出纳管理出纳管理 C C辅助核算辅助核算 D D凭证处理凭证处理E E工资分配工资分配 F F计提折旧计提折旧 G G定义报表定义报表 H H账表管理账表管理 例多选题例多选题 下列凭证可以由机器自动生成的有下列凭证可以由机器自动生成的有（ ）A A账务处理系统内部待摊、预提、摊销等

17、每月固账务处理系统内部待摊、预提、摊销等每月固定的转账凭证定的转账凭证B B因外币业务处理产生的汇兑损益转账凭证因外币业务处理产生的汇兑损益转账凭证C C工资、固定资产、成本、存货等业务核算系统工资、固定资产、成本、存货等业务核算系统转给账务系统的凭证转给账务系统的凭证D D由电子商务产生的电子凭证由电子商务产生的电子凭证 例多选题例多选题 下列凭证可以由机器自动生成下列凭证可以由机器自动生成的有（的有（ ABCD ABCD ）A A账务处理系统内部待摊、预提、摊销等账务处理系统内部待摊、预提、摊销等每月固定的转账凭证每月固定的转账凭证B B因外币业务处理产生的汇兑损益转账凭因外币业务处理产生

18、的汇兑损益转账凭证证C C工资、固定资产、成本、存货等业务核工资、固定资产、成本、存货等业务核算系统转给账务系统的凭证算系统转给账务系统的凭证D D由电子商务产生的电子凭证由电子商务产生的电子凭证 例判断题例判断题 应收、应付、工资、固定资产、应收、应付、工资、固定资产、存货、成本、报表、财务分析等系统都需存货、成本、报表、财务分析等系统都需要将处理业务编制成记账凭证，并直接存要将处理业务编制成记账凭证，并直接存入账务系统。（入账务系统。（ ） 例判断题例判断题 应收、应付、工资、固定资产、应收、应付、工资、固定资产、存货、成本、报表、财务分析等系统都需存货、成本、报表、财务分析等系统都需要将

19、处理业务编制成记账凭证，并直接存要将处理业务编制成记账凭证，并直接存入账务系统。（入账务系统。（ N N ） 例判断题例判断题 在计算机账务系统中，不一定在计算机账务系统中，不一定存在与手工会计完全对应的账簿体系。存在与手工会计完全对应的账簿体系。（ ） 例判断题例判断题 在计算机账务系统中，不一定在计算机账务系统中，不一定存在与手工会计完全对应的账簿体系。存在与手工会计完全对应的账簿体系。（ Y Y ） 第二节第二节 账务系统的初始设置账务系统的初始设置4.2.1 4.2.1 建立和设置账套建立和设置账套账套是用于存放核算单位会计数据的实体，账套是用于存放核算单位会计数据的实体，一个账套代表

20、一个核算一个账套代表一个核算单位单位，一个会计软件通常允许同时建立多套账一个会计软件通常允许同时建立多套账（999999套）分别代表套）分别代表不同的会计核算单位。不同的会计核算单位。一、账套的基本信息一、账套的基本信息建立账套时一般需要指定建立账套时一般需要指定账套编号账套编号、账套名称账套名称、所属行业所属行业、记账本记账本位币位币、科目编码规则科目编码规则、账套存储路径、账套存储路径、会计分期会计分期、会计年度开始日会计年度开始日期期、账套启用期间账套启用期间、账套主管账套主管、核算单位信息等。、核算单位信息等。1.1.账套代码与名称账套代码与名称每一个账套都会有相应的每一个账套都会有相

21、应的账套代码和账套名称账套代码和账套名称。账套代码一般可设。账套代码一般可设置为数字码，它是账套的标识，账套名称一般为使用该账套的置为数字码，它是账套的标识，账套名称一般为使用该账套的单位单位名称名称，该名称将会在会计报表、账薄和其它有关资料打印输出时使，该名称将会在会计报表、账薄和其它有关资料打印输出时使用。用。2 2、所属行业、所属行业每个企业都属于一个特定的行业，而每个企业都属于一个特定的行业，而不同行业都有一些特定的核算不同行业都有一些特定的核算方式方式，所以不少会计软件为不同行业预设一套会计科目和报表模板，所以不少会计软件为不同行业预设一套会计科目和报表模板，要求在建立账套时指定自己

22、企业所属的行业。要求在建立账套时指定自己企业所属的行业。3 3、记账本位币、记账本位币每个会计账套都必须指定一种货币为记账本位币，如果发生外币业每个会计账套都必须指定一种货币为记账本位币，如果发生外币业务则需要将外币折算为本位币，然后再进行账务处理。务则需要将外币折算为本位币，然后再进行账务处理。4 4、科目编码规则、科目编码规则会计科目编码规则指代码分多少级以及各级代码的长度。会计科目编码规则指代码分多少级以及各级代码的长度。不同账套不同账套的科目编码规则可以不同的科目编码规则可以不同，需要我们根据实际情况进行设置。在会，需要我们根据实际情况进行设置。在会计软件系统中科目代码一般采用分组码，

23、呈树形结构，从一级开始，计软件系统中科目代码一般采用分组码，呈树形结构，从一级开始，逐级明细，以便于分级管理。逐级明细，以便于分级管理。科目代码结构一经设定，在账套正式启用之后即不允许修改科目代码结构一经设定，在账套正式启用之后即不允许修改，所以，所以代码结构必须慎重决定。代码结构必须慎重决定。5 5、会计分期、会计分期我国会计制度规定以公历年度作为企业的会计年度，以我国会计制度规定以公历年度作为企业的会计年度，以自然月份作自然月份作为会计分期为会计分期。二、设置系统参数二、设置系统参数系统参数又称账套选项，用以规定如何使用账务系统，使账系统参数又称账套选项，用以规定如何使用账务系统，使账务系

24、统的功能与控制适合企业的实际需要。务系统的功能与控制适合企业的实际需要。账套选项一般包括账套选项一般包括基本参数、凭证规则、账薄规则、会计日基本参数、凭证规则、账薄规则、会计日历历等内容。等内容。其中凭证规则主要包括：其中凭证规则主要包括：（1 1）制单控制制单控制。主要包括资金及往来赤字控制、预算控制、。主要包括资金及往来赤字控制、预算控制、支票控制、现金流量控制等。支票控制、现金流量控制等。（2 2）内容控制内容控制。（3 3）审核控制审核控制。（4 4）输出控制输出控制。4.2.2 4.2.2 设置会计科目设置会计科目会计科目设置一般要会计科目设置一般要满足会计核算的要求、报表编制的要求

25、、会计管理的需要满足会计核算的要求、报表编制的要求、会计管理的需要以以及便于计算机的分类、合并、更新等处理。及便于计算机的分类、合并、更新等处理。一般具有科目的一般具有科目的新增、修改、删除、打印新增、修改、删除、打印等功能，一般涉及以下内容：等功能，一般涉及以下内容：（1 1）科目代码与助记码）科目代码与助记码科目代码是科目的标识，账务系统的内部处理都是按科目代码是科目的标识，账务系统的内部处理都是按科目代码科目代码来进行的。来进行的。助记友用于帮助记忆会计科目，在输入会计科目时可以用助记码录入。助记友用于帮助记忆会计科目，在输入会计科目时可以用助记码录入。（2 2）科目名称）科目名称（3

26、3）科目类别）科目类别科目类别是对科目的经济性质进行的分类，会计科目共分为五大类：科目类别是对科目的经济性质进行的分类，会计科目共分为五大类：资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类资产类、负债类、所有者权益类、成本类、损益类（4 4）余额方向）余额方向一般资产类科目的余额方向在借方，负债类科目的余额方向在贷方。一般资产类科目的余额方向在借方，负债类科目的余额方向在贷方。借方余额借方余额= =期初余额期初余额+ +本期借方发生额本期借方发生额- -本期贷方发生额本期贷方发生额贷方余额贷方余额= =期初余额期初余额+ +本期贷方发生额本期贷方发生额- -本期借方发生额本期借方发生额（5 5）

27、核算外币）核算外币指定科目核算的货币类型，对一个科目来说可以有以下选择：指定科目核算的货币类型，对一个科目来说可以有以下选择：不核算外币不核算外币核算所有外币核算所有外币核算单一外币核算单一外币（6 6）数量核算）数量核算指定科目是否进行数量核算，如果需要进行数量核算，则还必须指指定科目是否进行数量核算，如果需要进行数量核算，则还必须指定定米、公斤、吨米、公斤、吨等数量的计量单位。等数量的计量单位。（7 7）辅助核算）辅助核算大多数账务处理软件都提供辅助核算功能，包括大多数账务处理软件都提供辅助核算功能，包括往来核算、部门核往来核算、部门核算、职员核算、项目核算算、职员核算、项目核算等。但辅助

28、核算功能是针对科目的，所以等。但辅助核算功能是针对科目的，所以在设置科目时必须对这些功能作出正确选择。在设置科目时必须对这些功能作出正确选择。（8 8）现金流量）现金流量指是否现金流量科目，一般为现金、银行存款、其它货币资金科目，指是否现金流量科目，一般为现金、银行存款、其它货币资金科目，以及现金等价物科目。以及现金等价物科目。4.2.3 4.2.3 设置辅助核算科目设置辅助核算科目1 1、什么是辅助核算、什么是辅助核算辅助核算是对辅助核算是对账务处理的一种补充账务处理的一种补充，即，即实现更广泛的账务处理实现更广泛的账务处理，以以适应企业管理和决策的需要适应企业管理和决策的需要。但但辅助项目

29、又不同于一般的明细科目辅助项目又不同于一般的明细科目，它具有更加灵活方便的特性，它具有更加灵活方便的特性，一个核算项目可以在多于科目下挂接一个核算项目可以在多于科目下挂接。而且一个会计科目可以设置而且一个会计科目可以设置单一核算项目，也可以选择多个核算项目单一核算项目，也可以选择多个核算项目。例如例如: :应收账款应收账款(1131)(1131)可以同时设置为往来核算与部门核算可以同时设置为往来核算与部门核算2 2、主要辅助核算项目、主要辅助核算项目常用的核算项目包括往来单位、部门、职员等项目。企业常用的核算项目包括往来单位、部门、职员等项目。企业经常发生经常发生或经常需要统计的内容也可考虑设

30、置为核算项目或经常需要统计的内容也可考虑设置为核算项目。3 3、设置内容、设置内容辅助核算的设置包括两个方面，一是辅助核算的设置包括两个方面，一是辅助核算种类辅助核算种类，二是，二是具体的核具体的核算项目算项目。4.2.4 4.2.4 设置货币与汇率设置货币与汇率用户设置的每一种外币，除了给出货币代码、名称、折算方式、小用户设置的每一种外币，除了给出货币代码、名称、折算方式、小数位数之外，还应选定固定汇率还是浮动汇率，并至少给出数位数之外，还应选定固定汇率还是浮动汇率，并至少给出本期期本期期初汇率初汇率。一般有以下两种折算方式。一般有以下两种折算方式。本位币本位币= =原币原币汇率汇率本位币本

31、位币= =原币原币汇率汇率4.2.5 4.2.5 录入初始数据录入初始数据1 1、需要输入系统的主要数据、需要输入系统的主要数据为了保证账务处理的连续性，在为了保证账务处理的连续性，在系统启用之前系统启用之前必须将各种初始数据必须将各种初始数据输入计算机，而且这项工作应在输入计算机，而且这项工作应在会计科目、核算项目、货币的初始会计科目、核算项目、货币的初始设置完成之后设置完成之后进行。需要输入系统的初始数据主要包括：进行。需要输入系统的初始数据主要包括：（1 1）科目本位币、外币、数量的年初余额与本年累计发生额科目本位币、外币、数量的年初余额与本年累计发生额。其。其中，如果系统在年初第一期启

32、用，则只需输入年初余额，否则除了中，如果系统在年初第一期启用，则只需输入年初余额，否则除了年初余额还必须输入本年累计发生额，以保证资产负债表数据的连年初余额还必须输入本年累计发生额，以保证资产负债表数据的连续性。续性。（2 2）辅助核算项目的年初余额与本年累计发生额辅助核算项目的年初余额与本年累计发生额，而且如果设置，而且如果设置有单位往来核算，则还必须输入尚未结清的往来明细业务记录。有单位往来核算，则还必须输入尚未结清的往来明细业务记录。2 2、初始数据输入窗口、初始数据输入窗口（1 1）期初余额期初余额：是指在进行初始化当期的期初科目余额。：是指在进行初始化当期的期初科目余额。（2 2）累

33、计借方累计借方：指某一科目自年初至初始设置时的借方累计发生额。：指某一科目自年初至初始设置时的借方累计发生额。（3 3）累计贷方累计贷方：指某一科目自年初至初始设置时的贷方累计发生额。：指某一科目自年初至初始设置时的贷方累计发生额。用户一般只需要输入用户一般只需要输入最明细级科目最明细级科目的数据，而上级科目数据将由系统自动汇总产的数据，而上级科目数据将由系统自动汇总产生。生。3 3、初始数据的正确性校验、初始数据的正确性校验初始数据对会计报表将产生直接影响，而且在系统正式启用之后初始数据将不允初始数据对会计报表将产生直接影响，而且在系统正式启用之后初始数据将不允许修改，所以要求输入的数据必须

34、绝对正确。系统本身也提供有正确性检验的功许修改，所以要求输入的数据必须绝对正确。系统本身也提供有正确性检验的功能。例如：能。例如：（1 1）初始数据录入之后通过）初始数据录入之后通过“试算平衡试算平衡”检验是否满足公式检验是否满足公式“资产资产= =负债负债+ +所有所有者权益者权益”、总账科目的借方或贷方余额与发生额、总账科目的借方或贷方余额与发生额= =下属明细科目的借方或贷方余下属明细科目的借方或贷方余额与发生额，显然不符合以上平衡等式，则输入数据有错或者科目余额方向设置额与发生额，显然不符合以上平衡等式，则输入数据有错或者科目余额方向设置有错。有错。（2 2）每次进入初始数据录入窗口时

35、，系统要检查会计科目、核算项目以及贷币）每次进入初始数据录入窗口时，系统要检查会计科目、核算项目以及贷币等项目是否发生变动，如果有变动系统则对初始数据重新进行处理。等项目是否发生变动，如果有变动系统则对初始数据重新进行处理。4.2.6 4.2.6 用户管理用户管理账务处理系统都具有用户管理功能账务处理系统都具有用户管理功能, ,企业在企业在初始化初始化时必须进行用户时必须进行用户设置。设置。会计软件一般对用户分组管理，用户设置必须只能由提当系统管理会计软件一般对用户分组管理，用户设置必须只能由提当系统管理员的员的电算主管电算主管进行。进行。1 1、设置用户组和操作员设置用户组和操作员当系统打开

36、某一账套时，系统将要求输入用户名和密码，并且检查当系统打开某一账套时，系统将要求输入用户名和密码，并且检查是否具有操作该账套的权限，如果未经授权则系统拒绝打开该账套。是否具有操作该账套的权限，如果未经授权则系统拒绝打开该账套。2 2、为操作员分配操作权限为操作员分配操作权限为操作员分配操作权限是为操作员分配操作权限是电算主管电算主管的职责。的职责。3 3、设置和更改密码设置和更改密码密码是操作员进行计算机系统的通行证，但电算主要在设置操作员密码是操作员进行计算机系统的通行证，但电算主要在设置操作员时一般没有为其设置密码，而且其后也无权设置或更改操作员的密时一般没有为其设置密码，而且其后也无权设

37、置或更改操作员的密码。码。密码一般由字母、数字或字母数字混合组成。使用字母数字混合编密码一般由字母、数字或字母数字混合组成。使用字母数字混合编成，比单一使用数字更难破译。一般由成，比单一使用数字更难破译。一般由4848个字母数字组成。个字母数字组成。4.2.7 4.2.7 其他设置其他设置除上述设置内容之外，一般还需要设置编码方案、结算方除上述设置内容之外，一般还需要设置编码方案、结算方式、账薄格式、凭证类型、常用摘要、自动转账凭证等。式、账薄格式、凭证类型、常用摘要、自动转账凭证等。1 1、设置凭证类型、设置凭证类型手工会计一般对会计凭证进行分类管理，账务处理系统为手工会计一般对会计凭证进行

38、分类管理，账务处理系统为满足这种需求提供有设置凭证类型即俗称满足这种需求提供有设置凭证类型即俗称凭证字凭证字的功能。的功能。2 2、设置常用摘要、设置常用摘要摘要是凭证中摘要是凭证中一项必不可少的内容一项必不可少的内容，用以说明经济业务的，用以说明经济业务的内容，为必须输入的项目。内容，为必须输入的项目。摘要的类别和具体摘要条目随时可以增加、修改和删除摘要的类别和具体摘要条目随时可以增加、修改和删除。 例单选题例单选题 账套是用于存放核算单位会计账套是用于存放核算单位会计数据的实体，一个账套代表一个（数据的实体，一个账套代表一个（ ）A A核算项目核算项目 B B会计期间会计期间 C C数据文

39、件数据文件 D D核算单位核算单位 例单选题例单选题 账套是用于存放核算单位会计账套是用于存放核算单位会计数据的实体，一个账套代表一个（数据的实体，一个账套代表一个（D D ）A A核算项目核算项目 B B会计期间会计期间 C C数据文件数据文件 D D核算单位核算单位 例单选题例单选题 建立套账时需要指定的基本信建立套账时需要指定的基本信息中没有（息中没有（ ）A A账套主管账套主管 B B账套启用期间账套启用期间 C C结账日期结账日期 D D账套存储路径账套存储路径 例单选题例单选题 建立账套时需要指定的基本信建立账套时需要指定的基本信息中没有（息中没有（ ）A A账套主管账套主管 B

40、B账套启用期间账套启用期间 C C结账日期结账日期 D D账套存储路径账套存储路径 例单选题例单选题 建立账套时需要指定的基本信建立账套时需要指定的基本信息中没有（息中没有（ C C ）A A账套主管账套主管 B B账套启用期间账套启用期间 C C结账日期结账日期 D D账套存储路径账套存储路径 例单选题例单选题 核算项目与明细科目的主要区别在于核算项目与明细科目的主要区别在于（ ）A A两者的编码不一样两者的编码不一样 B B两者的作用不一样两者的作用不一样C C核算项目限于往来单位、部门、职员等，而明核算项目限于往来单位、部门、职员等，而明细科目更广泛细科目更广泛D D核算项目与科目是多对

41、多关系，而明细科目与核算项目与科目是多对多关系，而明细科目与上级科目是多对一关系上级科目是多对一关系 例单选题例单选题 核算项目与明细科目的主要区核算项目与明细科目的主要区别在于（别在于（D D ）A A两者的编码不一样两者的编码不一样 B B两者的作用不一样两者的作用不一样C C核算项目限于往来单位、部门、职员核算项目限于往来单位、部门、职员等，而明细科目更广泛等，而明细科目更广泛D D核算项目与科目是多对多关系，而明核算项目与科目是多对多关系，而明细科目与上级科目是多对一关系细科目与上级科目是多对一关系 例单选题例单选题 假设某股份公司的各级科目均不假设某股份公司的各级科目均不超过超过99

42、99个，应采用的科目代码结构是个，应采用的科目代码结构是（ ）A A 即即33223322B B 即即43224322C C 即即32223222D D 即即42224222 例单选题例单选题 假设某股份公司的各级科目均不假设某股份公司的各级科目均不超过超过9999个，应采用的科目代码结构是（个，应采用的科目代码结构是（ D D ）A A 即即33223322B B 即即43224322C C 即即32223222D D 即即42224222 例单选题例单选题 下列不属于会计科目设置内容的下列不属于会计科目设置内容的是（是（ ）A A科目余额科目余额 B B是否核算外币是否核算外币C C是否辅

43、助核算是否辅助核算 D D是否核算现金流量是否核算现金流量 例单选题例单选题 下列不属于会计科目设置内容的下列不属于会计科目设置内容的是（是（ A A ）A A科目余额科目余额 B B是否核算外币是否核算外币C C是否辅助核算是否辅助核算 D D是否核算现金流量是否核算现金流量 例单选题例单选题 （ ）在初始化时就要逐一）在初始化时就要逐一为每一个操作员进行权限分配，进入日常处为每一个操作员进行权限分配，进入日常处理之后如果工作发生变化还可以随时对操作理之后如果工作发生变化还可以随时对操作员增加权限或取消某些权限。员增加权限或取消某些权限。A A软件操作员软件操作员 B B电算维护员电算维护员

44、 C C电算主管电算主管 D D单位领导单位领导 例单选题例单选题 （ C C ）在初始化时就要逐一）在初始化时就要逐一为每一个操作员进行权限分配，进入日常处为每一个操作员进行权限分配，进入日常处理之后如果工作发生变化还可以随时对操作理之后如果工作发生变化还可以随时对操作员增加权限或取消某些权限。员增加权限或取消某些权限。A A软件操作员软件操作员 B B电算维护员电算维护员 C C电算主管电算主管 D D单位领导单位领导 例单选题例单选题 系统参数又称账套选项，用以规定如系统参数又称账套选项，用以规定如何使用账务系统，但其中不包括（何使用账务系统，但其中不包括（ ）A A报表规则报表规则 B

45、 B凭证规则凭证规则 C C账簿规则账簿规则 D D会计日历会计日历 例单选题例单选题 系统参数又称账套选项，用以规系统参数又称账套选项，用以规定如何使用账务系统，但其中不包括（定如何使用账务系统，但其中不包括（ A A ）A A报表规则报表规则 B B凭证规则凭证规则 C C账簿规则账簿规则 D D会计日历会计日历 例单选题例单选题 账务系统正式启用之后，下列功账务系统正式启用之后，下列功能中不允许使用的是（能中不允许使用的是（ ）A A增加或删除会计科目增加或删除会计科目 B B修改操作员的权限与密码修改操作员的权限与密码C C修改科目的年初余额修改科目的年初余额 D D增加或删除常用摘要

46、增加或删除常用摘要 例单选题例单选题 账务系统正式启用之后，下列功账务系统正式启用之后，下列功能中不允许使用的是（能中不允许使用的是（ C C ）A A增加或删除会计科目增加或删除会计科目 B B修改操作员的权限与密码修改操作员的权限与密码C C修改科目的年初余额修改科目的年初余额 D D增加或删除常用摘要增加或删除常用摘要 例单选题例单选题 辅助核算的设置主要包括两个方辅助核算的设置主要包括两个方面，一是（面，一是（ ），二是具体的核算项目。），二是具体的核算项目。A A辅助科目的种类辅助科目的种类 B B辅助核算的种类辅助核算的种类C C核算项目的性质核算项目的性质 D D核算项目的内容核

47、算项目的内容 例单选题例单选题 辅助核算的设置主要包括两个方辅助核算的设置主要包括两个方面，一是（面，一是（ B B ），二是具体的核算项目。），二是具体的核算项目。A A辅助科目的种类辅助科目的种类 B B辅助核算的种类辅助核算的种类C C核算项目的性质核算项目的性质 D D核算项目的内容核算项目的内容 例单选题例单选题 在账务系统中下列工作必须在初在账务系统中下列工作必须在初始化时完成的是（始化时完成的是（ ）A A凭证类型设置凭证类型设置 B B账簿格式设置账簿格式设置 C C常用摘要设置常用摘要设置 D D自动转账凭证设置自动转账凭证设置 例单选题例单选题 在账务系统中下列工作必须在初

48、在账务系统中下列工作必须在初始化时完成的是（始化时完成的是（ A A ）A A凭证类型设置凭证类型设置 B B账簿格式设置账簿格式设置 C C常用摘要设置常用摘要设置 D D自动转账凭证设置自动转账凭证设置 例判断题例判断题 账务系统必须对记账凭证进行分账务系统必须对记账凭证进行分类管理，即必须将记账凭证设为收付转或其类管理，即必须将记账凭证设为收付转或其他若干种类。（他若干种类。（ ） 例判断题例判断题 账务系统必须对记账凭证进行分账务系统必须对记账凭证进行分类管理，即必须将记账凭证设为收付转或其类管理，即必须将记账凭证设为收付转或其他若干种类。（他若干种类。（ N N ） 例判断题例判断题

49、 科目编码规则一经设定，在账套科目编码规则一经设定，在账套正式启用之后即不允许修改。（正式启用之后即不允许修改。（ ） 例判断题例判断题 科目编码规则一经设定，在账套科目编码规则一经设定，在账套正式启用之后即不允许修改。（正式启用之后即不允许修改。（ Y Y ） 例多选题例多选题 会计科目的设置一般涉及以下会计科目的设置一般涉及以下内容（内容（ ）A A科目代码与助记码科目代码与助记码 B B科目名称科目名称 C C科目类别科目类别D D余额方向余额方向 E E辅助核算辅助核算 F F现金流量现金流量 例多选题例多选题 会计科目的设置一般涉及以下会计科目的设置一般涉及以下内容（内容（ABCDE

50、F ABCDEF ）A A科目代码与助记码科目代码与助记码 B B科目名称科目名称 C C科目类别科目类别D D余额方向余额方向 E E辅助核算辅助核算 F F现金流量现金流量 例多选题例多选题 在账处理系统中账套基本信息在账处理系统中账套基本信息一般包括（一般包括（ ）A A账套代码与名称账套代码与名称 B B所属行业所属行业 C C记账本位币记账本位币 D D科目编码规则科目编码规则 E E会计分期会计分期 F F设置常用摘要设置常用摘要 例多选题例多选题 在账处理系统中账套基本信息在账处理系统中账套基本信息一般包括（一般包括（ABCDE ABCDE ）A A账套代码与名称账套代码与名称