纳税实务题期末试题模拟测试卷期末考试卷综合检测卷总复习题带答案4.doc

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1、学校 班级 学号 姓名_uuuuuuuuuuuuuuu装uuuuuuuuuuuuuuu订uuuuuuuuuuuuu线uuuuuuuuuuuuuuuXX职业学院XXXX-XXXX学年第X学期纳税实务期末考试试卷（V卷）使用班级： 命题教师：考核方式：考试时间：100分钟题号一二三总分应得分402040100实得分得分阅卷人一、单项选择题：本题共20题，每题2分，共40分。1.下列税种中，目前采用超率累进税率的是（ ）。A个人所得税 B城市维护建设税 C土地增值税 D增值税2.根据资源税法律制度的规定，下列油类产品中，属于资源税征税范围的是（ ）。A人造石油 B汽油 C天然原油 D机油3.根据城镇

2、土地使用税法律制度的规定，下列土地中，不属于城镇土地使用税征税范围的是（ ）。A城市的土地 B县城的土地 C建制镇的土地 D农村的土地4.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税计税依据的是（ ）。 A销售收入 B利润总额 C所得额 D增值额5. 某公司一幢房产的原值是5 000万元，该房产已提取的折旧额是1 000万元，该房产的重新评估价值是6 000万元。已知房产原值减除比例为30%。该公司该房产的房产税计税依据是（ ）万元。 A. 3 500 B. 4 000 C. 5 000 D. 6 0006.根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于载货汽车计税依据的是（ ）。A整

3、备质量吨位数 B净吨位数 C辆数 D原始价值7.根据契税法律制度的规定，下列各项中，应征收契税的是（ ）。A以高级轿车换取房屋 B购买高级轿车 C拍卖超豪华小汽车 D等价交换土地使用权8.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列各项中，属于城市维护建设税计税依据的是（ ）。A当期实际缴纳的“增值税、消费税”税额 B当期应纳的“增值税、消费税”税额C包括“增值税、消费税”的罚款 D包括“增值税、消费税”加收的滞纳金9.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（ ）。A合同的鉴定人 B合同的签订人 C合同的代理人 D合同的担保人10.甲公司购进一辆新小汽车，支付的含增值税价款为11

4、3000元，已知增值税税率为13%，车辆购置税的税率10%，该公司该项业务应纳的车辆购置税为（ ）元。A.11300 B.10000 C.10272.72 D.12988.511.某商业零售企业为按月纳税的增值税小规模纳税人。2019年6月销售商品收入113300元（含增值税）。已知该商业零售企业增值税征收率为3%。该企业6月应缴纳的增值税税额为（ ）元。A3504.12 B3007.96 C3300 D339912.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批服装制造成本是10万元，成本利润率为10%，该服装厂当月同类产品的平均售价为12万元，则计征增值税的销售额为（ ）万元。A10 B1

5、0.9 C12 D1113.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，属于消费税征税范围的是（ ）。A自来水 B酱油 C矿泉水 D酒14.根据消费税法律制度的规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于缴纳消费税的下列表述中，正确的是（ ）。A视同销售纳税 B于移送使用时纳税 C按组成计税价格纳税 D不纳税15.根据消费税法律制度的规定，纳税人进口应税消费品，应当自海关填发进口消费税专用缴款书一定期限内缴纳税款，该期限为（ ）。 A次日起7日内 B之日起7日内 C次日起15日内 D之日起15日内 16.根据企业所得税法律制度的规定，下列各单位中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）

6、。A外商投资企业 B私营有限责任公司C有经营所得的事业单位 D个人独资企业17.根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税额中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得从收入额中扣除的是（ ）。A增值税税额B消费税税额C城市维护建设税税额D土地增值税税额18.根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，属于“工资、薪金所得”的是（ ）。A年终加薪 B误餐补助 C托儿补助费 D独生子女补贴19.根据个人所得税法律制度的规定，股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（ ）。A每年收入额 B每次收入额 C每季收入额 D每月收入额 20. 根据个人所得税法律制度的规定，非居民个人的下列所得在确认收入额时

7、，适用于减按70%计算的是（ ）。A特许权使用费所得 B稿酬所得 C劳务报酬所得 D工资、薪金所得得分阅卷人二、多项选择题：本题共10题，每题2分，共20分。1.我国现行的税率形式有（ ）。A比例税率 B定额税率 C超额累进税率 D超率累进税率2.根据车船税法律制度的规定，下列车船中，属于车船税征税范围的有（ ）。A载客汽车 B载货汽车 C摩托车D电动自行车3.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，采用复合计税方法计征消费税的有（ ）。A粮食白酒 B卷烟 C烟丝 D高档手表4. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于个人所得税纳税义务人的有（ ）。A合伙企业中的自然合伙人 B个人

8、独资企业的投资者个人 C个体工商户 D一人有限责任公司5. 根据个人所得税法律制度的规定，个人的下列所得中，适用超额累进税率的有（ ）。A综合所得 B经营所得 C偶然所得 D财产转让所得6.根据车辆购置税法律制度的规定，下列车辆中，属于车辆购置税征税范围的有（ ）。A汽车 B排气量超过150毫升的摩托车 C农用运输车 D火车7. 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，属于房产税计税依据的有（ ）。A房产余值 B房产租金收入 C房产市价 D房产原值8. 甲和乙签订借款合同，丙是合同的担保人，丁是合同的鉴定人，下列各项中，属于印花税纳税人的有（ ）。A甲 B乙 C丙 D丁 9. 根据增值税法律制度

9、的规定，下列各项中，应按“销售货物”缴纳增值税的有（ ）。A销售电力 B销售热力 C销售专利技术 D销售房地产10. 根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税征税范围的有（ ）。A土地使用权的转让 B房屋买卖 C房屋互换 D国有土地使用权的出让得分阅卷人三、业务题：本题共4题，每题10分，共40分。（一）某公司为增值税一般纳税人，2021年6月销售钢材一批，开具的增值税专用发票注明金额90000元、税额11700元；另开具增值税普通发票，加税合计收取包装费1130元。当月购入生产用原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额60000元、税率13%。要求：计算该公司6月销项税额、进项税额和应纳

10、增值税税额。（二）某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年6月10日向某大型商场销售高档化妆品一批，开具增值税专用发票，取得不含增值税销售额为50万元；6月18日向某单位销售高档化妆品一批，开具增值税普通发票，取得含增值税销售额为5.65万元；6月25日购进一批原材料，取得增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元。已知：化妆品增值税税率为13%，消费税税率为15%。要求：计算该化妆品生产企业6月应缴纳的增值税税额和消费税税额。（三）鲁中地区一家机械制造企业，2020年实现税前收入总额1900万元（其中包括产品销售收入1800万元、购买国库券利息收入100万元），发生各项成本费用共计

11、1000万元，其中包括：合理的工资薪金总额200万元、业务招待费100万元，职工福利费50万元，职工教育经费18万元，工会经费10万元，税收滞纳金10万元，提取的未经核定的各项准备金支出100万元等。已知：企业所得税税率为25%；企业以前年度无未弥补亏损。要求：计算该企业2020年度应缴纳的企业所得税额。（四）中国境内高校教师李某2020年收入如下。(1)全年工资收入96000元，李某每月缴纳三险一金1600元。(2)3月取得特许权使用费收入25000元。(3)4月外出讲学取得劳务报酬收入5000元。(4)9月出版专著一部，取得稿酬收入30000元。已知：以上收入均为税前收入；李某正在偿还首套

12、住房贷款及利息；李某为独生子女，其独生子正就读大学三年级；李某父母均已年过60岁。李某夫妇约定由李某扣除贷款和子女教育费；居民个人综合所得适用个人所得税税率见下表。 个人所得税税率表 （居民个人综合所得适用）级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过36 000元的部分3 02超过36 000元至144 000元的部分10 2 5203超过144 000元至300 000元的部分20 16 9204超过300 000元至420 000元的部分25 31 9205超过420 000元至660 000元的部分30 52 9206超过660 000元至960 000元的部分35 85 9207

13、超过960 000元的部分45181 920要求：计算李某2020年度应缴纳的个人所得税税额。第 2 页，共 4 页学校 班级 学号 姓名_uuuuuuuuuuuuuuu装uuuuuuuuuuuuuuu订uuuuuuuuuuuuu线uuuuuuuuuuuuuuuXX职业学院XXXX-XXXX学年第X学期纳税实务期末考试试卷（V卷）使用班级： 命题教师：考核方式：考试时间：100分钟题号一二三总分应得分402040100实得分得分阅卷人一、单项选择题（每题2分，共40分）题号12345678910答案题号11121314151617181920答案得分阅卷人二、多项选择题（每题2分，共20分）题

14、号12345678910答案得分阅卷人三、业务题（每题10分，共40分）（一）请写出计算过程1.销项税额= 2.进项税额= 3.应纳增值税额= （二）请写出计算过程1.应纳增值税税额= 2.应纳增值税税额= （三）请写出计算过程1.2020年利润总额 2.免税收入 3.业务招待费纳税调整额 4.工资三项经费调整额 5.提取准备金支出调整额 6.税收滞纳金调整额 7.2020年应纳税所得额 8.2020年应纳所得税税额 （四）请写出计算过程1.综合所得包括哪些所得： 2.收入额 3.全年减除费用 4.专项扣除 5.专项附加扣除 6.应纳税所得额 7.综合所得应纳个人所得税税额 4XX职业学院XX

15、XX-XXXX学年第X学期纳税实务期末考试试卷答案（V卷）一、单项选择题（每题2分，共40分）题号12345678910答案CCDDAAAABB题号11121314151617181920答案CCDDDDAABB二、多项选择题（每题2分，共20分）题号12345678910答案ABCDABCABABCABABCABABCABABCD三、业务题（每题10分，共40分）（一）1.销项税额=90 000+1 130（1+13）13%=11830（元）-4分2.进项税额=60 00013%=7800（元）-3分3.应纳增值税额=11830-7800=4030（元）-3分（二）1.应纳消费税税额=50+

16、5.65（1+13）15%=8.25（万元）-5分2.应纳增值税税额=50+5.65（1+13）13%-1.3=5.85（万元）-5分（三）1.2019年利润总额19001000900（万元）-1分2.免税收入100万元-1分3.业务招待费纳税调整额100991（万元）-1分业务招待费限额9万元（1800591006060）-1分4.工资三项经费调整额50-20014%+18-2008%+10-2002%=30万元-2分5.提取准备金支出调整额100万元-1分6.税收滞纳金调整额10万元-1分7.2019年应纳税所得额900-100+91+30+100+101031（万元）-1分8.2019年应纳所得税额103125257.75（万元）-1分（四）1.综合所得包括：工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得-4分2.收入额9600025000（120%）5000（120%）30000（120%）70%136800（元）-1分3.全年减除费用60000元-1分4.专项扣除16001219200（元）-1分5.专项附加扣除=12000+12000+24000=48000（元）-1分6.应纳税所得额13680060000-19200-480009600（元）-1分7.综合所得应纳个人所得税税额96003%288（元）-1分