企业内控制度.docx

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1、企业内控制度 青岛青安光电有限公司内部限制制度 第一章 总则 第一条 为了加强和规范企业内部限制，提高企业经营管理水平和风险防范实力，促进企业可持续发展，依据中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法及企业内部限制规范等有关法律法规，制定本制度。 其次条 本制度适用于公司各部门。分公司及子公司可以参照本制度建立与实施内部限制。 第三条 本制度所称内部限制是指由企业董事会（或者由企业章程规定的经理、厂长办公会等类似的决策、治理机构，以下简称董事会）、管理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证明现企业基本目标的一系列限制活动。 内部限制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产平安、财务报告及相关信

2、息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业目标的实现。 第四条 内部限制的制订原则 1、合法性原则。本制度的制订符合法律、行政法规的规定和有关政府监管部门的监管要求。 2、全面性原则。本制度的制定贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖公司及其所属单位的各种业务和事项。 3、重要性原则。本制度的制订在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节实行更为严格的限制措施，确保不存在重大缺陷。 4、有效性原则。本制度相关详细业务限制能够为内部限制目标的实现供应合理保证。企业全体员工应当自觉维护内部限制的有效执行。内部限制建立和实施过程中存在的问题应当能够得到刚好地订正和处理。 5、制衡性原则

3、。本制度制订的七项详细业务限制，涉及的企业的机构、岗位设臵和权责安排科学合理并符合内部限制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明和有利于相互制约、相互监督。 6、适应性原则。本制度制订的七项详细业务限制，合理体现了企业经营规模、业务范围、业务特点、风险状况以及所处详细环境等方面的要求，并随着企业外部环境的改变、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进和完善。 7、成本效益原则。本制度的制订在保证内部限制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的限制。 其次章 货币资金 第五条 本制度所称的货币资金是指企业所拥有或限制的现金、银行存款和其他货币资金。 第六条 资

4、金内部限制的关键限制点： 1.职责分工、权限范围和审批程序需明确，机构设臵和人员配备应合理； 2.现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行； 3.与货币资金有关的票据的购买、保管、运用、销毁等应有完整的记录，银行印 鉴和有关印章的管理应当严格有效。 第七条 货币资金不相容岗位包括： 1.货币资金支付的审批与执行； 2.货币资金的保管和盘点清查； 3.货币资金的会计记录和审计监督。 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的等级工作。 第八条 货币资金的审核批准程序：申请审批复核支付。 第九条 企业取得的货币资金收入必需刚好入账，不得账外设账，不得坐支现金。 第十条

5、 企业需指定专人定期与银行对账，并指派对账人员之外的其他人员进行 审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否相符。 第十一条 企业应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符，如不符，应刚好查明缘由，做出处理。 第十二条 会计印章管理的要求。 1严禁一人保管支付款项所需的全部印章。 2银行印鉴的个人名章由会计机构负责人或其指定的会计人员管理。 3现金收（付）讫章、银行转讫章由出纳员管理。 4财务专用章、发票专用章等印章，由会计机构负责人或其指定人员管理。 5会计人员印章应由本人自行保管运用。 6会计印章保管人员应当根据规定用途和范围运用，不准交由非责任人运用，不准在空白单证

6、及纸张上用印。 7会计印章一般不得携带出公司运用。确因工作须要携带出单位运用的，须经公司负责人或其授权人批准，并由保管人监督运用。 第十三条 票据管理的要求。 1空白支票等银行票据和其他有价证券由出纳员保管。 2发票应由专人保管运用，根据规定开具发票。发票的盖章、领用备查登记应由会计机构负责人指定专人负责。发票开具人员从指定人员处领用发票后，会计人员进行备查登记。发票存根联应交存会计机构存档。 第三章 选购与付款 第十四条 本制度所称的选购与付款是指企业外购商品并支付款项的行为。企业外购劳务并支付价款的限制可参照执行。 第十五条 选购与付款内部限制关键限制点： 1.权责安排和职责分工应当明确，

7、机构设臵和人员配备应当合理； 2.请购依据应当充分，请购事项和审批程序应当明确； 3.选购与验收的管理流程及有关限制措施应当清楚，对供应商的选择、选购方式的确定、选购合同的签订、购进商品的验收等应当明确； 4付款方式、程序、审批权限等应当明确。 第十六条 企业选购与付款业务的不相容岗位包括： 1.请购与审批 2.询价与确定供应商 3.选购合同的订立与审核 4.选购、验收与相关的会计记录 5.付款的申请、审批与执行 第十七条 各部门负责人依据部门需求和库存状况做出商品申购安排，填写物品申购单，报值班领导审核，上交仓库主管审批，仓库主管依据仓库库存状况及各部门总需求制定选购安排。 第十八条 依据审

8、批后的选购安排成立询价小组，询价小组制定详细的询价方案，编制询价文件，通过收集信息来确定被询价供应商的名单，通过供应商供应的报价单、售后服务承诺及相关实惠条件确定二至三名候选供应商，将供应商名单上报，按审批后的看法确定最终供应商并进行选购。 第十九条 购回商品交仓库管理员验收，仓库管理员凭选购单及销货清单清点货物，填写入库单。选购部依据入库单及收到的发票填写付款申请，财务中心依据合同协议、发票等应付款申请复核后，按规定权限逐级审批后同意付款。 其次十条 由于质量或规格不符等缘由要退换货的，仓储部门需对符合退、换货条件的商品办理出库手续，并做好退换货的记录，记录退换货的日期、货物名称、数量、购货

9、日期、供应商、批准人等。如需退货，选购部门应向财务中心确认是否已部分或全部付款，若已付款，由财务中心尽快联系供应商收回货款。对换回货物严格根据购进货物验收、入库的程序办理。 第四章 存货 其次十一条 本制度所称存货，是指企业日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或供应劳务过程中耗用的材料和物料，主要包括各类材料、在产品、半成品、产成品、商品等。 其次十二条 存货内部限制关键限制点： 1存货的验收、领用、盘点及处臵的限制流程清楚； 2存货成本核算方法、跌价打算计提等会计处理方法符合国家规定。 其次十三条 仓储部门仓库管理员要对预备入库的商品的数量、质量进行检测，

10、审核送（收）货单，并与实物一一核对，无误后，方可入库，仓库管理员按物品的品名、规格、数量、单价、金额开具一式三联的入库单（一联仓库留存、一联交选购部门留存、一联送交财务中心登记入账）。由供应商干脆运抵现场运用的货品：公司选购、仓储及运用部门的有关人员必需到现场验收，办理交接手续，并签字确认，生成入库单和领用单，入库单交选购员签字确认，领用单交领用部门签字确认。 其次十四条 仓储部门必需设臵存货明细账，仓库管理员依据存货入库单，具体登记存货的名称、数量、规格、单价及金额等。财务中心审核选购合同、入库单及选购发票等单据是否精确、真实，经审核无误后按相关会计规定进行账务处理。财务中心每月对仓库管理员

11、存货明细账进行稽核确认。 其次十五条 存货领用时，仓库管理员应按存货的品名、规格、数量、单价、金额开具一式三联的领用单（一联仓库自存、一联领用部门留存、一联送交财务中心登记入账），领用人员需在领用单上签字确认，仓库管理员按领用单登记存货明细账。 其次十六条 公司仓储部门每月按存货的品种进行抽盘，每季进行全面盘点一次，填写盘点表，并与财务中心账表数据核对，对盘点差异进行分析，将分析结果按相关规定上报，仓储部门依据审批看法进行处理。 其次十七条 财务中心按公司规定的存货计价方法，正确核算存货的实际成本，至少每年依据仓储部门及选购部门等供应的资料进行存货跌价打算分析，需计提跌价打算的应刚好进行账务处

12、理。 第五章 固定资产 其次十八条 本制度所称的固定资产是指为生产商品、供应劳务、出租或经营管理而持有的，运用寿命超过一个会计年度的有形资产。 其次十九条 固定资产内部限制关键限制点： 1.固定资产取得依据应充分适当，决策和审批程序应当明确； 2.固定资产取得、验收、运用、维护及处臵等环节的限制流程应当清楚； 3.固定资产成本核算、计提折旧和减值打算、处臵等会计处理符合国家规定。 第三十条 对一般固定资产的选购由运用部门依据实际状况提出选购申请，待批准后交由选购部门选购； 对重大固定资产投资项目，需相关部门对项目进行可行性分析与评价，编制固定资产投资预算，报公司股东会、董事会或类似权力机构审批

13、。 第三十一条 固定资产管理部门依据申购单、送货单及发票对新增的固定资产进行验收，并填制验收直拨单将固定资产交付给申购部门。 第三十二条 固定资产运用部门应制定平安防范措施，防止固定资产丢失、损坏等现象发生；依据固定资产的性能及运用状况提出修理安排，由修理部门审核，按规定权限报批后实施；运用部门确定哪些固定资产需办理保险，按确定的结果报批，依据批准后的看法进行处理。 第三十三条 财务中心会同固定资产运用部门每年至少组织一次固定资产的清查工作，并负责固定资产的盘点，填写盘点表，与财务账表核对，同时需确认固定资产全部权的归属。对盘点的盈亏进行分析，提出处理看法，依据合理的证据及按规定权限审批后，刚

14、好进行账务处理，确保账实相符。 第三十四条 财务中心审核选购合同、验收单及发票等单据是否真实、完整，按审核无误的单据进行账务处理；年末依据相关资料对固定资产进行减值打算分析，对应计提减值打算的固定资产刚好进行账务处理。 第六章 成本费用限制 第三十五条 本制度所称的成本是指可归属于产品成本、劳务成本的干脆材料、干脆人工和其他干脆费用，不包括为第三方或客户垫付的款项。 费用是指企业在日常活动中发生的，会导致全部者权益削减的，与全部者安排利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。 第三十六条 成本费用内部限制的关键限制点： 1.成本费用定额、成本费用安排编制的依据应当充分适当，成本费用事项和审

15、批程序应当明确； 2.成本费用预料、决策、预算、限制、核算、分析及考核的流程应当清楚，对成本费用核算应当有明确的规定。 第三十七条 依据公司成本费用的历史数据、人力及物力的状况以及产品的销售状况，运用本量利分析、定量及定性分析等方法对公司的成本费用及将来发展趋势进行预料，制定合理的成本费用目标。成本费用预料应符合费用最少，效益最大的原则，确定合理的期限来制定成本费用的定额标准。依据公司成本费用预料决策形成的成本费用目标，建立成本费用的预算制度，通过编制成本费用预算，将成本费用目标详细化。 第三十八条 将费用支出依据其属性分解落实到职能部门，实行归口管理。 1.办公用品的支出由行政管理部限制，行

16、政管理部经理为主要负责人。各部门依据实际须要向行政管理部提出经各部门经理审核后的选购申请，由后勤主管依据库存物品状况，提出选购看法及清单，报行政管理部经理及总经理审批后选购。 2人工成本由人事部限制，人事部经理为主要责任人。 3.车辆维护修理费的支出由修理部归口管理，修理项目实行分类管理，修理合同、修理费支出根据规定权限执行。 4.其他费用的责任部门为费用实际支出部门和财务中心门，相关部门负责人为主要责任人。 5.费用审批程序及审批权限根据各项费用管理规定严格执行。发生的接待费用、差旅费用、其他日常费用的报销，由经办人填制付款审批单，提交部门经理、会计、财务经理审核，报分管领导审批，出纳复核并

17、办理付款。 第三十九条 财务中心对费用支出原始单据和有关材料的真实性、精确性和合规性进行审核、报销，依据费用报销单等原始凭证编制会计凭证。 第四十条 公司定期对费用支出进行费用分析，定期对相应的成本费用责任主体进行考核和奖惩。通过成本费用考核促进各责任中心合理限制经营成本及各种耗费。 第七章 财务报告的编制 第四十一条 本制度所称的财务报告是指企业对外供应的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。 财务报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务报告中披露的相关信息和资料。会计报表至少应当包括资产负债表、利润表及现金流量表等报表。 附注是对在资产负债表、利润

18、表、现金流量表等报表中列示项目的文字描述，以及对未能在这些报表中列示项目的说明。 第四十二条 财务报告内部限制的关键限制点： 1.在打算编制财务报告的过程中，有关对账、调账、差错更正等流程限制要求明确； 2.财务报告的起草、审核批准等流程应当规范。 第四十三条 依据公司的会计政策对当期与确认、计量、分类或列报有关会计政策和会计估计进行分析，评价，特殊关注是否存在滥用或随意变更会计政策、不恰当调整会计估计的情形。对会计报表可能产生重大影响的会计政策和会计估计按规定的权限报董事会或类似机构审议。 第四十四条 财务人员在日常会计处理过程中要刚好进行对账，将会计账簿与实务资产、会计凭证、往来单位或个人

19、等进行相互核对，保证账实相符、账证相符及账账相符。 财务人员在审核凭证的过程中，对发觉串户、记账科目运用错误、借贷方向错误等差错时，向有关制证人员等询问后或依据原始凭证明际状况进行调整。 第四十五条 财务报告的编制严格根据国家统一的会计准则制度规定的会计报表格式和内容，依据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制会计报表，不得漏报或者随意进行取舍。 财务报告的编制过程，通过人工分析或利用计算机信息系统自动检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点对下列项目进行校验： 1.会计报表内有关项目的对应关系。 2.会计报表中本期与上期有关数字的连接关系。 3.会计报表与附表

20、之间的平衡及勾稽关系。 第四十六条 依据国家有关法律法规的规定，聘请会计师事务所对财务报告进行审计。公司依据实际状况按相关标准聘请会计师事务所，并报董事会或类似机构审议。 在审计过程中，公司需协作会计师事务所的审计，刚好供应与财务报告相关的资料，对审计发觉的问题要刚好的进行沟通。对经探讨使双方看法达成一样的财务报告报董事会或类似机构批准后发布。 第八章 附则 第四十七条 本制度与国家法律法规和相关制度相抵触的，以国家法律法规和相关制度为准。本政策未尽事宜，按国家有关法律、法规的规定执行。 第四十八条 本制度由公司董事会审定。 第四十九条 本制度由公司财务中心负责说明和修订。 第五十条 本制度自

21、2022 年 1月 1 日起执行。 岛青安光电科技有限公司 2022 年 1 月 1 日 青 企业内限制度 企业内限制度包括哪些 企业内限制度存在的问题 企业内限制度“坚挺”还要多久 分析限制和企业内限制度的设计 名流置业内限制度 有效建立企业内限制度的举措 企业内限制度自查报告 .12.20企业内限制度讲演稿 浅论电力施工企业内限制度的审计 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第16页 共16页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页第 16 页 共 16 页