海关AEO高级认证标准及实施规范(0403)PPT课件.ppt

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1、AEO高级认证新标（2019.01.01实施）编制人员：相关法律法规中华人民共和国海关总署令 第237号中华人民共和国海关企业信用管理办法 2018年03月03日发布，2018年05月01日实施海关总署公告2018年第177号（关于公布海关认证企业标准的公告） 2018年11月22日发布，2019年01月01日实施海关总署公告2018年第178号（关于实施中华人民共和国海关企业信用管理办法有关事项的公告） 2018年11月27日发布、生效海关AEO认证企业标准及通过条件企业标准: 本认证标准分为内部控制、财务状况、守法规范、贸易安全四大类。通过条件(高认）： 企业同时符合下列两个条件并经海关认

2、定的，通过认证：（一）所有项目均没有不达标（-2）情形；（二）认证标准总分在95分（含本数）以上。（三）内部控制和贸易安全两类标准中没有单一标准项（用1,2,3表示）基本达标（-1分）超过三项的情形。通用标准报关企业标准条款内容（1）建立海关法律法规等相关规定的内部培训制度并有效落实。（2）法定代表人（负责人）、负责关务的高级管理人员、关务负责人、负责贸易安全的高级管理人员应当每年参加2次以上海关法律法规等相关规定的内部培训，及时了解、掌握相关管理规定。建立面向客户的海关法律法规等相关规定的培训制度并有效落实，每年开展客户海关业务专业培训。审核材料公司内部培训制度；面向客户的海关法律法规培训制

3、度；培训计划；内部培训证据：课件、签到表、考卷、网络培训截屏等注意要点培训内容：海关法律法规； 培训方式：四类人是内部培训，客户培训的方式无限制培训对象：法人、关务高级人员、关务负责人、贸安负责人、客户 培训效果：有效落实。四类人的培训要求、向客户培训的要求都需写入文件制度中。扣分项1、没有培训制度，只有培训计划； 2、制度中未列明相关人员参加（涉及海关法律法规内、外部培训及培训的频率）；3、培训效果不明显；4、与高管面谈，不清楚海关法律法规培训的相关事宜操作规范检查：检查：内部培训制度和培训记录的书面文件，询问：询问：培训方式、培训时间、培训内容（是否有海关法律、行政法规、规章以及规范性文件

4、等内容）等，查阅：查阅：公司内部培训记录，要求的培训对象是否参加2次以上的海关法律制度的内部培训。与法定代表人（主要负责人）、负责海关事务的高级管理人员、关务负责人、贸易安全负责人进行面谈，检查其了解、掌握海关法律制度的总体情况。检查：检查：企业面向客户的海关法律制度的培训制度的书面文件。询问：询问：企业如何对客户进行海关法律制度的培训，具体方式、培训范围、培训次数；培训内容是否包括客户所涉及的主要海关业务；是否针对过往发生较多的违法记录、申报差错或其他不规范行为的客户进行培训。抽查：抽查：培训记录。一：内部控制标准（一）组织机构控制-1、海关业务培训通用标准报关企业标准条款内容（1）进出口业

5、务、财务、贸易安全、内部审计等部门（岗位）职责分工明确并有效落实。（2）指定高级管理人员负责关务。审核材料1、公司组织架构图（列明主管姓名）；2、进出口业务、财务、贸安、内部审计部门的职责分工文件（特别是贸安部门必须在文件中定义）3、关务高管的书面任命书以及高级关务人员负责关务的书面痕迹，例如：签字、邮件批示等； 注意要点四部门（岗位）必须独立分开，职责分离；关务高管任命书中需体现被任命人员的关务职责以及负责AEO的工作职责。效果：有效落实扣分项1、组织结构不合理，四部门（岗位）缺一不可； 2、各部门岗位职责表述不清楚、不明确； 3、无关务高管任命书或者任命书中没有表明被被任命人员负责关务和A

6、EO方面的工作职责；操作规范检查：检查：企业组织架构图以及各部门职责分工的书面文件，核实进出口业务部门、财务部门、贸易安全部门、内部审计部门的具体职责，了解上述部门主管的姓名、职位等相关信息，并进行面谈，了解部门职责分工执行情况。检查：检查：提供公司管理层职责分工的书面文件，核实企业是否有高级管理人员负责海关事务、高级管理人员的姓名和职位等相关信息，并进行面谈了解海关事务运行情况。一：内部控制标准（一）组织机构控制-2、内部组织结构通用标准报关企业标准条款内容建立进出口单证复核或者纠错制度并有效落实。（1）代理申报前，有专门部门对进出口单证及相关信息、监管证件、商业单据等资料的真实性、完整性和

7、有效性进行合理审查并复核纠错。（2）被代理企业实施许可证管理或者输华官方证书管理的，代理申报前，根据企业进出口实际情况对被代理企业的国外品质证书、质量保证书、装运前检验证书、原产地证书、卫生检疫单证、输华食品官方证书、动植物检疫官方证书、动植物检疫许可证、农业转基因生物安全证书等单证的真实性、有效性、完整性、一致性进行内部复核。审核材料进出口单证复核或纠错制度文件；明确复核的部门/岗位职责文件；注意要点有效落实、申报前、专门部门扣分项1.没有制度或制度不完善；未列明复核内容；2.未有效落实复核制度；相关记录不完整。操作规范检查：检查：公司进出口单证复核或者纠错制度的书面文件；询问：询问：1）负

8、责进出口单证及相关信息、监管证件、商业单据复核纠错的具体部门、岗位、人数等；(2)企业制单及复核纠错的流程；(3)复核纠错的内容，是否包含了对报关单证及相关信息、监管证件、商业单据等资料的真实性、完整性和有效性；(4)复核纠错时发现错漏如何处理？存在争议时如何处理;(5)如何保障复核纠错的质量;(6)是否发生过因单证错误导致报关差错或海关处罚的情形，原因分析、改进情况、成效及责任追究如何；实地查看：实地查看：企业人员进行单证制作和复核纠错的操作过程。抽查：抽查：10份以上整套进出口单证及监管证件、商业单据的复核或纠错记录（不足10份的，全部抽取），审核是否有效执行合理审查及复核纠错程序。一：内

9、部控制标准（二）进出口业务控制-3、单证控制通用标准报关企业标准条款内容（1）建立符合海关要求的进出口单证管理制度，确保归档信息的及时性、完整性、准确性与安全性。（2）建立符合海关要求的特殊物品安全管理制度并按照规定留存特殊物品生产、使用、销售记录。（如有涉及）（3）建立符合海关要求的货物技术标准规范保管制度。（如有涉及）（4）妥善管理报关专用印章、海关核发的证书、法律文书等单证。（5）建立企业认证的书面或者电子资料的专门档案。按照及时性、完整性、准确性与安全性等海关要求保管进出口报关单证以及相关资料。审核材料1、公司进出口单证的管理制度；报关专用印章的管理制度； 2、现场抽查进出口单证、记录

10、。3、报关专用章的使用登记表。 4、企业认证的书面或电子档案。注意要点报关专用章使用登记要有追溯性，使用审批要分级；特殊物品包括：微生物、人体组织、生物制品、血液及其制品单证保管制度中要明确负责部门、保存的单证类型、保存的地方、保存的周期、单证借阅流程等内容扣分项1、没有制度；未明确单证保管内容、保管期限； 2 、未有效落实，海关文书保管不全。3、报关专用章使用审批权限不明，使用混乱。 4、没有认证档案操作规范1、提供公司进出口单证管理制度的书面文件。抽查10份以上的进出口单证（不足10份的，全部查看），审核是否有效执行管理制度，是否按海关要求保存进出口单证。2、提供公司特殊物品安全管理制度。

11、抽查10份以上出入境特殊物品生产、使用、销售记录（不足10份的，全部查看)，审核是否有效执行管理制度，是否按照海关要求保存相关记录。3、要求企业提供进出口货物技术标准规范保管制度（是否需要明确是法检商品？）的书面文件，核实与进出口业务相关的国内外检验检疫技术标准规范保存方式、使用人员熟悉情况、版本效力等。4、提供公司的报关专用章，抽查5份以上（不足5份的，全部查看）海关核发的证书、法律文书，审核是否妥善保管。5、提供认证的书面或者电子资料的专门档案。企业认证的专门档案应当有目录清单。一：内部控制标准（二）进出口业务控制-4、单证保管通用标准报关企业标准条款内容建立进出口活动的流程管理制度。企业

12、代理报关及相关活动管理流程设置合理、完备，涉及的货物流、单证流、信息流能够得到有效控制。审核材料1、进出口活动的流程文件（货物流、单证流、信息流的流程控制文件）； 2、根据不同贸易方式抽查单证。注意要点整个流程里不能是一帆风顺的，应该在几个关键节点对异常情况进行描述，如何处置。扣分项1、无完整可控的进出口业务管理流程； 2、发现企业有违规行为。操作规范根据海关企业进出口信用管理系统查询企业进出口活动情况，分类审核。文件检查：文件检查：企业货物流、单证流、信息流的流程控制的书面文件。询问：询问：（1）接受委托代理报关的方式，单票接受委托和长期合同委托的占比？（2）目前公司主要的委托客户？委托的业

13、务量是多少？（3）如何接收委托方提拱的报关资料，公司如何与委托方确认资料的准确性？（4）发现委托人提供的报关资料错误或异常的情形如何处理？（5）接收到委托报关资料后如何代理报关？（6）公司报关人员在报关现场的操作是怎么样的？对于代理申报货物实际到货与委托方提供的报关资料一致性如何控制？（7）代理报关货物进出口手续办结后，如何与委托人进行手续交接？（8）代理报关、物流等费用的结算方式？实地查看：实地查看：（9）查看企业代理报关货物商品编码的审核过程；（10）查看企业代理报关单证的制作流程。（11）抽查20份以上的代理申报的一般贸易进出口单证（不足20份的，全部查看）；20份以上的代理申报的加工贸

14、易进出口单证（不足20份的，全部查看）；10份以上的代理申报的其他贸易进出口单证（不足10份的，全部查看）。对代理申报货物的价格、归类、原产地、数量、品名、规格、境外收发货人、包装种类、货物存放地点、运输路线、储存条件、拆检注意事项、标签标志等申报要素进行程序性核对（对企业报关单证的直观逻辑性审核，查看是否单单相符、单证相符）；一：内部控制标准（二）进出口业务控制-5、进出口活动通用标准报关企业标准条款内容（1）建立对进出口活动的内部审计制度并有效落实。（2）每年实施1次以上的内部审计并建立书面或者电子资料的档案。（3）已成为高级认证企业的，应当每年对持续符合海关高级认证企业标准实施内部审计。

15、审核材料1、内部审计制度； 2、内部审计档案。注意要点审核对象：进出口活动； b. 重新认证企业，还应对照高级认证标准进行自评。（每年）进出口内部审计制度中必须包括审计范围，谁来牵头，什么时候做，按什么步骤做，审计报告谁来签批，对审计发现的问题谁来监督整改是否到位等等，要做一个明确规定。扣分项1、内审制度不健全，未包含进出口业务内容； 2、内审频次达不到1次/年要求； 3、无内审记录；未持续进行自评。 操作规范检查文件：检查文件：公司内部审计制度的书面文件，判断是否有效执行该制度，主要看企业是否针对进出口活动进行审计。如：一般贸易是否按照进出口商品规范申报目录要求进行申报，涉及知识产权、特许权

16、使用费等的是否按照规定申报，是否按照规定委托或者接受委托申报等；加工贸易是否按照规定办理备案、核销、处置保税货物等；保税物流是否按照规定进行仓储、运输等；减免税货物是否按照海关规定使用或进行处置；具有卫生检疫、动植物检疫、进出口商品、法检商品等进出口活动的，是否按照规定管理等。检查记录：检查记录：公司内部审计报告及档案，审核是否每年至少内审1次。一：内部控制标准（三）内部审计控制-6、内审制度通用标准报关企业标准条款内容建立对应的食品、化妆品、动植物及产品、工业品等法检商品质量安全管控制度，并有效落实。审核材料质量安全管控制度文件注意要点管控对象：食品、化妆品、动植物及产品、工业品等法检商品涉

17、及检验检疫业务的企业都需要建立该文件。扣分项建立制度很重要，无制度不落实扣2分，有制度不落实扣1分，无制度却做好了，也是扣2分（从严原则）操作规范检查：检查：根据涉及检验检疫业务情况提供相应的动植物及其产品质量管控制度和防疫体系的书面文件、质量安全控制体系制度的书面文件等。一：内部控制标准（三）内部审计控制-7、质量管理通用标准报关企业标准条款内容（1）建立对进出口活动中已发现问题的改进机制和违法行为的责任追究机制并有效落实。（2）对海关要求的改正或者规范改进等事项，应当由法定代表人（负责人）或者负责关务的高级管理人员组织实施。审核材料1、责任追究制度； 2、改进制度 3、企业进出口活动中已发

18、现问题的改进记录 4、企业违法行为责任追究的书面记录； 5、海关要求改进事项的书面整改记录。注意要点1、公司对发现问题如何后续处理及落实在制度中需做出明确。 2、 明确由谁负责改进，如何改进，对改进成效的评价；3、海关改进的事宜由负责关务的高级管理人员负责。（签字落实）扣分项1、缺少改进制度或措施； 2、制度中未明确“海关要求规范改进事项由高级关务管理人员负责”等要求。3、缺少违法行为的责任追究制度； 4、无处理记录。操作规范检查：检查：企业提供公司改进制度或者措施的书面文件，其内是否有规定由负责海关事务的高级管理人员直接负责海关要求改进事项的具体改进实施等内容。询问：询问：与负责海关事务的高

19、级管理人员进行面谈，了解企业以往是否有海关要求规范改进的情事，并查阅规范改进的书面记录，审核是否与书面文件相符。一：内部控制标准（三）内部审计控制-8、改进机制通用标准报关企业标准条款内容具有管理企业生产经营活动的信息化系统。建立真实、准确、完整并有效控制企业日常经营、代理进出口活动、财务数据的信息系统，在客户管理、合同管理、财务管理、关务管理、物流管理等方面具备可记录、可追溯、可查询、可分析、可预警等功能并有效运行。审核材料1、系统操作手册； 2、演示各个系统或模块的截屏。注意要点关务系统，实现报关单的检索，报关单号记录、追溯、查询，系统具有可分析、可预警的功能。扣分项1、没有系统； 2、系

20、统功能模块不全。操作规范检查文件：检查文件：系统说明书询问：询问：（1）了解企业是否有信息系统，系统是否记录了企业日常生产经营、代理进出口活动、财务数据是否均使用信息系统进行管控；（2）系统由哪个部门负责维护；系统权限是怎么划分的；实地查看：实地查看：（1）登陆企业系统，查看系统功能模块和运行情况，是否符合认证标准要求；（2）抽取20份以上的代理进出口单证（不足20份的，全部查看），与系统数据进行比对。审核系统中数据流程检索、跟踪等应用是否符合海关要求。一：内部控制标准（四）信息系统控制-9、信息系统通用标准报关企业标准条款内容建立信息系统的数据管理制度，数据存储3年以上。代理报关活动的有关数

21、据及时、准确、完整、规范录入系统。系统数据自进出口货物办结海关手续之日起保存3年以上。审核材料3年内的任意10份以上的出口单证注意要点1、海关可能抽查3年内任意的报关单 2、现场展示全过程的系统追溯。扣分项1、无信息系统的数据管理制度；2、数据保存期限低于3年操作规范检查文件：检查文件：企业确保数据录入及时、准确、完整、规范相关制度的书面文件。询问：询问：（1）系统数据如何录入或生成；（2）如何保证数据录入及时、准确、完整、规范；（3）有无部门、岗位或人员进行数据录入监督审核；（4）系统数据种类、范围、保存年限；（5）系统数据录入出现错漏如何处理；（6）系统数据异常处理是否需要审批、审批层级及

22、流程；（7）系统数据是否有备份，多久备份一次。实地查看：实地查看：企业演示如何通过系统进行代理报关活动有关数据的录入等操作，了解系统数据录入方式、范围及保存年限。抽查记录：抽查记录：抽查10份以上进出口单证（3年），与系统数据比对，核实系统数据保存年限，以及是否符合海关管理要求。一：内部控制标准（四）信息系统控制-10、数据管理通用标准报关企业标准条款内容（1）建立信息安全管理制度并有效落实。（2）对员工进行信息安全相关的培训。（3）对违反信息安全管理制度造成损害的行为应当予以责任追究。审核材料1、信息安全管理制度； 2、系统使用手册 3、信息安全培训记录； 4、违反信息安全制度的责任追究记录

23、。5、机房进出登记记录； 6、异常状况登记处置记录注意要点文件制度中要说明哪些是违反信息安全的行为（例如非法入侵、篡改或更改业务数据），又是怎么追究的？ 现场检查机房、硬盘存储备份的地方以及档案室。有效落实扣分项1、个人电脑密码未设置、未定期修改； 2、系统非正常使用未能有效控制；无对其行为的责任追究规定； 3、信息数据未异地备份；数据安全得不到保障； 4、未建立信息安全培训制度及无培训记录。操作规范检查：检查：企业信息安全管理制度的书面文件，并对是否有效执行进行确认。查阅企业对员工进行信息安全的培训书面记录。与员工进行面谈，检查其了解相关制度情况。要求企业提供系统使用手册，查阅是否有对非法入

24、侵信息系统、篡改或者更改业务数据等行为的责任追究制度。询问：询问：与系统管理员进行面谈，了解企业信息系统是否实行账户、密码管理，并定期更改用户密码；了解系统是否有数据恢复、备份手段，系统是否应用反病毒软件和防火墙技术。实地查看：实地查看：实际登陆系统进行查核。一：内部控制标准（四）信息系统控制-11、信息安全通用标准报关企业标准条款内容企业申请认证的，提交当年度会计师事务所审计报告，审计报告所反映的企业财务状况真实、完整、规范、合法；重新认证的，企业自成为高级认证企业起每年接受会计师事务所审计，审计报告所反映的企业财务状况真实、完整、规范、合法。审核材料提供近3年的财务审计报告；注意要点1、申

25、请认证或重新认证，需要提交当年的财务审计报告；2、注意审计报告中的审计结论扣分项1、提交带保留意见审计报告的，为基本达标；扣一分2、提交否定意见或者无法表示意见的审计报告，或者不能提交审计报告的，为不达标，扣二分操作规范检查：检查：企业成为高级认证企业期间每年的会计师事务所审计出具的审计报告。二：财务状况标准（五）财务状况-12、会计信息通用标准报关企业标准条款内容企业在偿付、盈利、缴税能力方面整体状况良好，综合速动比率、现金流动负债比率、资产负债率、营业利润率、净资产收益率等财务状况在安全或者正常范围内。审核材料财务审计报告；最新版的企业绩效评价标准注意要点资产负债率不到标一票否决扣分项1、

26、综合 速动比率、现金流动负债比率、营业利润率、净资产收益率四个指标中：指标平均值，则达标；指标平均值，且较差值，则基本达标，-1；指标较差值，则不达标，-2，2、资产负债率95%，达标，95%，不达标综合分数0，达标；-1综合分数0.基本达标，综合分数-1,不达标综合分数=速动比率*0.161+现金流动负债比率*0.161+资产负债率*0.258+营业利润率*0.21+净资产收益率*0.21操作规范检查：检查：当年做出的审计报告。提交无保留意见审计报告的，为达标；提交带保留意见审计报告的，为部分达标；提交否定意见或者无法表示意见的审计报告，或者不能提交审计报告的，为不达标。二：财务状况标准（五

27、）财务状况-13、综合财务状况通用标准报关企业标准条款内容企业相关人员2年内未因故意犯罪受过刑事处罚。审核材料1、提供公安机关出具的无犯罪记录证明；2、无法出具证明的，由本人出具自我申明（需加盖公章），并承担法律责任。注意要点1、自我申明需本人签字，加盖企业公章 2、法人、关务负责人、财务负责人、贸安负责人四类人员都要有。扣分项没有基本达标，不符合后直接是不达标操作规范检查：检查：法人、关务负责人、财务负责人、贸安负责人四类人员的无犯罪记录证明或者申明书；如存在犯罪记录，进一步要求其提供刑事判决书，审核其是否为故意犯罪。查企业进出口信用管理系统。三：守法规范标准（六）遵守法律法规-14、人员守

28、法通用标准报关企业标准条款内容1年内被海关列入信用信息异常企业名录次数不超过1次，且不超过30日。（1）1年内无因违反海关监管规定被处罚金额超过1万元的行为。（2）1年内违反海关监管规定行为的次数不超过上年度代理申报报关单、进出境运输工具舱单及进出境备案清单总票数的万分之一，且处罚金额累计3万元以下。（3）当年注册登记的报关企业，1年内无因违反海关监管规定被处罚的行为。审核材料企业进出口信用管理系统中的异常企业目录、海关行政处罚通知书注意要点没有基本达标，不符合后直接是不达标扣分项1、企业存在1年内被海关企业进出口信用管理系统列入异常企业目录超过30日的现象，不到标；2、企业存在1年内因违反海

29、关监管规定被处罚金额超过1万元的现象，不到标；3、企业存在1年内因违反海关监管规定行为超过上年度总票数的万分之一，且处罚金额累计3万元以下的现象，不达标；操作规范查询海关企业进出口信用管理系统。二：守法规范标准（六）遵守法律法规-15、企业守法重点关注：1、非报关企业1年内违反海关监管规定行为次数超过上年度报关单、进出境备案清单、进出境运输工具舱单等相关单证总票数的千分之一且被海关行政处罚金额累计超过100万元的，会被海关认定为失信企业。2、报关企业1年内违反海关监管规定行为次数超过上年度报关单、进出境备案清单、进出境运输工具舱单等相关单证总票数的万分之五且被海关行政处罚金额累计超过30万元的

30、，会被海关认定为失信企业。通用标准报关企业标准条款内容在海关的注册登记或者备案信息与实际相符。审核材料企业信用信息年度报告注意要点扣分项没有基本达标，不符合后直接是不达标操作规范查询海关企业进出口信用管理系统，审查企业是否按规定报送企业信用信息年度报告。审核企业的企业名称、企业性质、企业地址、法定代表人（负责人）、报关人员等海关注册内容是否与中华人民共和国海关报关单位注册登记管理规定所规定的企业注册登记或者变更时提交的相关文件材料上的内容一致。通过实地认证，查看企业及人员的实际情况，与企业企业信用信息年度报告和海关系统记载信息进行比对、验证。二：守法规范标准（七）进出口业务规范-16、注册信息

31、重点关注：企业每年1月1日至6月30日向海关提交企业信用信息年度报告，未按照规定向海关提交报告的，会被列入信用异常企业目录。通用标准报关企业标准条款内容2年内有进出口活动或者为进出口活动提供相关服务。审核材料注意要点老标准是“上年度或本年度”新标改成“2年内”扣分项没有基本达标，不符合后直接是不达标操作规范通过海关系统，查询企业的“结关报关单数（票）”，从数据上判断企业是否有为进出口活动提供服务，上年度或者本年度两个时间段的任意1个有结关报关单数据，即可认定其有为进出口活动提供服务。三：守法规范标准（七）进出口业务规范-17、进出口记录通用标准报关企业标准条款内容见 单项 标准连续4个季度单季

32、报关差错率不超过同期全国一般信用企业的平均差错率。审核材料报关差错率的数据注意要点原标准中“全国平均差错率“改成”全国一般信用企业平均差错率“扣分项连续4季度中有一季度超过了即为不达标。操作规范查询海关系统，将企业最近连续4个季度单季的报关差错率与同期全国一般信用企业的平均报关差错率进行比较。三：守法规范标准（七）进出口业务规范-18、申报规范降低企业差错率办法：1、 加强监控，及时总结分析报关差错，避免同样的问题重复犯错。 2、委托服务质量好，信用级别高的报关企业代理报关。3、 报关企业对于委托人的相关资质和单证材料在申报前要进一步确认和合理审查。 4、加强培训学习，及时了解最新出台的政策法

33、规，不断提高业务水平，（门户网站、培育、微信、政策宣讲等）。 5、对于把握不准的问题，及时咨询海关。通用标准报关企业标准条款内容见单项标准连续4个季度单季舱单及相关电子数据传输差错率不超过同期全国平均传输差错率，连续4个季度单季运输工具进出境申报信息、转关单（载货清单）等物流信息的申报差错率不超过同期全国平均申报差错率。审核材料注意要点扣分项没有基本达标，不符合后直接是不达标操作规范查询进出境运输工具管理系统、舱单管理系统、转关管理系统，将企业最近连续4个季度单季的申传输差错率与同期全国平均传输差错率进行比较。二：守法规范标准（七）进出口业务规范-19、传输规范通用标准报关企业标准条款内容（1

34、）认证期间，没有超过法定缴款期限尚未缴纳税款及罚没款项的情形。（2）上年度以及本年度1月至上月滞纳税款报关单率不超过3%。审核材料注意要点老标准是不超过5%扣分项没有基本达标，不符合后直接是不达标操作规范查询：查询：海关企业进出口信用管理系统，核实有没有超过法定期限尚未缴纳税款情事，以及有没有被海关处罚情事，其中因不可抗力或者在国家税收政策调整，不能按期缴纳税款的除外。如有，则向企业或关税、缉私部门核实相关情况并做出判断。查询：查询：海关企业进出口信用管理系统，分别统计上年度和本年度1至上月两个时间段滞纳税款报关单数（票）与申报报关单数（票），核算比值数据。其中在认证规定期间内，海关已减免或者

35、可减免滞纳金的滞纳税款报关单不计入滞纳税款报关单数（票）。需要两个时间段的数据均符合规定，方可认定该项标准为达标。企业已经成为高级认证企业，通过系统判别发现滞纳税款报关单率不达标的，允许企业规范改进，海关下发规范改进通知书。自规范改进月度起，连续三个月滞纳税款报关单率都在3%以内的，视为规范改进达标；但是连续三个月内，再次发生不达标情事的，视为规范改进不达标，应调整企业信用等级。如果经过1次规范改进达标后，1年内再次出现滞纳税款报关单率不达标情事，并造成该项标准不达标的，海关应当调整企业信用等级。三：守法规范标准（七）进出口业务规范-20、税款缴纳通用标准报关企业标准条款内容（1）2年内无海关

36、责令限期改正，但逾期不改正的情形。（2）2年内无向海关提供虚假情况或者隐瞒事实的情形。（3）2年内无由海关要求承担技术处理、退运、销毁等义务，但逾期不履行的情形。（4）2年内无明知其产品存在风险未主动向海关报告相关信息，或者存在瞒报、漏报的情形。（5）2年内无拒绝、拖延向海关提供账簿、单证或海关归类、价格、原产地、减免税核查所需资料等有关材料的情形。（6）2年内无转移、隐匿、篡改、毁弃报关单证、进出口单证、合同、与进出口业务直接有关的其他资料的情形。（7）2年内无拒不配合海关执法的情形。（8）2年内无未按海关要求办理保金保函的延期、退转手续的情形。（9）2年内无向海关人员行贿的行为。（10）属

37、于中国外贸出口先导指数样本企业的，1年内填报问卷及时率在90%以上、问卷答案与出口增速的吻合度在0.3以上的；属于进口货物使用去向调查样本企业、其他统计专项调查样本企业的，1年内填报问卷及时率和复核准确率在90%以上。（11）2年内无未按规定向海关报告减免税货物使用状况的情形。审核材料注意要点新标准中细化了管理要求的内容，增加了五条要求扣分项没有基本达标，不符合后直接是不达标操作规范调阅海关系统相关数据三：守法规范标准（八）海关管理要求-21、管理要求通用标准报关企业标准条款内容企业和企业相关人员2年内均未被列入国家失信联合惩戒名单。审核材料注意要点扣分项没有基本达标，不符合后直接是不达标操作

38、规范查询海关企业信用信息管理系统三：守法规范标准（九）外部信用-22、外部信用通用标准报关企业标准条款内容（1）建立企业经营场所安全的管理制度并有效落实。（2）企业经营场所应当具有相应设施防止未载明货物和未经许可人员进入。（1）出入口：车辆、人员进出企业的出入口配备人员驻守。（2）建筑结构：建筑物的建造方式能够防止非法闯入。定期对建筑物进行检查和修缮，确保其完整性、安全性。（3）照明：企业经营场所配备充足的照明。（4）视频监控：装配视频监控，监测以下区域：出入口、单证存放区域，防止未经许可进入。（5）锁闭装置及钥匙保管：所有内外窗户，大门都设有足够数量的锁闭装置，实行钥匙发放、回收登记管理。审

39、核材料1、相关管理制度； 2、平面图、分布图及相关记录等。注意要点保安巡逻时间/巡逻路线需不固定（满足1个即可）。海关调看监控。 针对建筑结构、门禁系统的检查、维修记录。c. 针对照明设施的检查、维修记录。 d. 报警及视频监控设施分布图，异常报警处理记录。 e. 监控系统维保记录、监控录像要求保存45天以上。 f. 钥匙管理记录，发放/回收，明确保管人。 g. 门禁卡台账；访客进入可控/记录完整；车辆检查登记。 h. 员工聘用、审查、离职、培训等记录；动态的员工清单。 扣分项操作规范见下页见下页四：贸易安全标准（十）场所安全控制措施-23、场所安全通用标准报关企业标准操作规范检查：检查：企业

40、提供公司经营场所安全管理制度的书面文件。查看：查看：企业的生产经营场所是否具备符合阻止未载明货物和未经许可人员进入的管理设施。（一）检查文件：（一）检查文件：企业安保工作管理规范等书面文件，。询问：询问：（1）企业出入口数量，是否均配备人员驻守；（2）保安数量，轮班情况；（3）保安是否巡逻，巡逻路线以及保安间联系方式；（4）车辆、人员进出是否检查并登记；（5）来访的车辆是否分别有专门的停放区域（企业需在平面图标出）。实地查看：实地查看：（1）查看企业所有出入口，是否配备人员驻守；（2）人员、车辆进出进行管理；（3）某段时间监控录像，查看出入口管理情况。抽查记录抽查记录：（1）车辆、人员进出的记

41、录；（2）某段时间安保人员巡逻的记录。（二）询问：（二）询问：（1）建筑结构的基本情况；（2）企业建筑结构检查和修缮的责任部门；（3）发现问题的报告及修缮程序。实地查看：实地查看：实地查看企业建筑结构的实际情况判断能否防止非法闯入。抽查记录：抽查记录：建筑结构检查和修缮的记录。（三）询问并查看：（三）询问并查看：（1）企业照明设施及应急照明设备的分布情况，是否覆盖出入口，照明设施的开关时间？控制方式？负责部门？（2）照明设施检查和修缮的责任部门？（3）发现问题的报告及修缮程序？（四）询问并查看：（四）询问并查看：（1）企业视频监控设备分布情况，是否覆盖出入口，货单证仓库；（2）了解视频监控设备

42、的详细情况（如摄像头数量、彩色还是黑白、固定还是扫动、能否变焦等）；（3）监控录像保存的时长；（4）监控室设置情况？监控室人员值守情况；监控设备的责任部门？（5）监控设备出现问题的报告及修缮程序；（6）以往通过视频监控发现异常情况及处置。（五）询问：（五）询问：（1）企业锁闭装置的分布和使用情况；（2）钥匙管理的责任部门及岗位、人员。实地查看：实地查看：（1）实地查看锁闭装置分布及使用情况，重点关注仓库、机房等重点区域内外门窗是否能够锁闭；（2）钥匙保管实际情况。抽查记录：抽查记录：钥匙发放、回收的记录。四：贸易安全标准（十）场所安全控制措施-23、场所安全通用标准报关企业标准条款内容（1）建

43、立人员和车辆出入管理制度并有效落实。（2）对企业员工进行身份识别和出入权限控制，限制未经授权员工进入敏感区域，对员工身份标识的发放和回收进行统一管理。员工的车辆进入企业应当停放在指定区域。（3）实行访客登记管理，登记时必须检查带有照片的身份证件。访客进入企业应当佩戴临时身份标识，进入企业重点敏感区域应当有企业内部人员陪同。访客的车辆进入企业应当登记并停放在指定区域。（4）对未经许可进入、身份不明的人员能够识别并加以处置。审核材料1、人员及车辆进入管理制度及相关记录；2、访客登记管理制度及相关记录；3、员工卡发放回收登记记录；注意要点1、员工卡权限需分级；敏感区域（受控区域）需界定 2、员工车辆

44、与访客车辆的停放区域需规划3、对身份不明人员识别后要加以处置，不仅仅是老标准中的“上报”。扣分项访客进入管理混乱、员工卡发放回收管理混乱、员工卡权限未分级操作规范询问：询问：（1）企业如何管理员工，是否通过厂牌、服装、打卡、识别系统等进行管理。可查看厂牌信息或者了解企业所使用的各种识别系统的工作方法。（2）企业是否对员工出入权限加以管理，是怎样控制的？门禁还是张贴有权限进入照片？（3）了解企业对来访人员和车辆的处理程序，检查文件：检查文件：对外来人员及车辆管理、员工卡权限管理、访客管理等相关制度文件检查记录：检查记录：查看访客登记记录，员工卡发放回收记录、人员及车辆进出登记记录。现场查看：现场

45、查看：员工及访客车辆的停放区域。四：贸易安全标准（十一）进入安全控制措施-24、进入安全通用标准报关企业标准条款内容（1）建立员工入职、离职停职等管理制度并有效执行。（2）实行员工档案管理，具有动态的员工清单。（3）聘用员工前，核实应聘人员的身份、就业经历等信息，对拟聘用人员进行违法记录调查。（4）对离职停职员工及时收回工作证件、设备，并禁止其进入企业经营场所及使用企业信息系统。审核材料1、人员入职、离职的管理制度及相关记录（例如：员工入职登记表、员工离职交接申请表等）；2、员工档案，包括：员工无犯罪证明、背景调查表3、员工清单（在职员工清单、离职员工清单）4、员工卡分发、回收登记表、注意要点

46、员工清单必须是动态的，结合日常员工奖惩行为对其进行不同管理方式。扣分项没有制度或者制度不合理，没有动态员工档案；没有进行员工违法调查；没有员工离职的相关记录操作规范检查：检查：人力资源部门有关入职、离职管理的相关文件，是否有聘用前审核的规定，是否有背景调查的规定，是否有关于离职处理的相关条款。询问：询问：了解企业在人力资源管理方面的实际操作情况；离职后厂牌等身份标志的处理情况检查记录：检查记录：检查相关的记录。四：贸易安全标准（十二）人员安全控制措施-25、人员安全通用标准报关企业标准条款内容建立评估、检查商业伙伴供应链安全的管理制度并有效落实。商业伙伴系海关认证企业的，企业可以免于对该商业伙

47、伴执行本项标准。（1）全面评估：在筛选商业伙伴时根据本认证标准对商业伙伴进行全面评估，重点评估守法合规和贸易安全，并有书面制度和程序。（2）书面文件：在合同、协议或者其他书面资料中要求商业伙伴按照本认证标准优化和完善贸易安全管理。（3）监控检查：定期监控或者检查商业伙伴遵守贸易安全要求的情况，并有书面制度和程序。审核材料商业伙伴管理制度及相关记录（包括评估和定期监控）、抽查的合同或协议；注意要点1、商业伙伴包括业务供方、非业务供方以及客户；2、评估重点在于：守法合规和贸易安全扣分项1、没有制度文件；2、未对商业伙伴进行全面评估和定期监控；3、合同或协议中没有守法合规和贸易安全的条款操作规范（一

48、）检查文件：（一）检查文件：企业筛选商业伙伴的书面制度和程序，查看是否符合标准要求。询问：询问：（1）企业主要的商业伙伴情况？如客户、物流服务商、仓储服务商等情况；（2）对于商业伙伴的确定程序；（3）筛选过程中重点关注哪些方面；（4）是否对商业伙伴进行实地考察？实地考察重点考察什么，考察结果处置。抽查记录：抽查记录：对某个商业伙伴的评估的整套记录。（二）询问：（二）询问：在合同或协议中对商业伙伴有哪些贸易安全方面的要求。抽查记录：抽查记录：企业与客户、物流服务商、仓储服务商等商业伙伴在贸易安全约定方面的书面资料；（三）询问：（三）询问：（1）如何对商业伙伴的贸易安全情况进行监控？责任部门；（2

49、）多长时间重新评估或检查一次；（3）发现商业伙伴违反贸易安全标准或相关要求的处置程序。抽查记录：抽查记录：定期监控或者检查商业伙伴遵守贸易安全的相关材料。四：贸易安全标准（十三）商业伙伴安全控制措施-26、商业伙伴安全通用标准报关企业标准条款内容建立保证进出口货物、进出境物品在运输、装卸和存储过程中的完整性、安全性的管理制度并有效落实。只做单纯的报关业务的企业，延伸认证其1家有委托关系的被代理企业或者主要物流运输企业。（1）装运和接收货物、物品：运抵的货物、物品要与货物、物品单证的信息相符，核实货物、物品的重量、标签、件数或者箱数。离岸的货物、物品要与购货订单或者装运订单上的内容进行核实。在货

50、物、物品关键交接环节有签名、盖章等保护制度。（2）货物、物品差异：在出现货物、物品溢、短装，法检商品安全、卫生、环保等指标不合格或者其他异常现象时要及时报告或者采取其他应对措施，并有书面制度和程序。审核材料货物安全的相关管理制度（运输、装卸、存储、异常处理）及相关记录注意要点有效落实扣分项1、无相关制度；2、抽查的出入库记录中存在货物品差异但是无法提供处置证据操作规范（一）检查文件：（一）检查文件：企业为确保进出口货物、进出境物品在运输、搬运和存放过程中完整性和安全性程序的书面文件。询问：询问：（1）装运和接收货物的责任部门；（2）装运和接收货物的流程；（3）企业装运、接收货物时如何进行核对；