东信和平：东信和平招股说明书附录.PDF

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1、招股书附录 1审 计 报 告 浙天会审 2 0 0 4 第 4 1 号 珠海东信和平智能卡股份有限公司全体股东： 我们审计了贵公司 2 0 0 1 年 1 2 月 3 1 日、2 0 0 2 年 1 2 月 3 1 日、2 0 0 3年 1 2 月 3 1 日的资产负债表，2 0 0 1 年度、2 0 0 2 年度、2 0 0 3 年度的利润及利润分配表，以及 2 0 0 3 年度的现金流量表。这些会计报表的编制是贵公司管理当局的责任，我们的责任是在实施审计工作的基础上对这些会计报表发表意见。 我们按照中国注册会计师独立审计准则计划和实施审计工作，以合理确信会计报表是否不存在重大错报。审计工作

2、包括在抽查的基础上检查支持会计报表金额和披露的证据，评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和作出的重大会计估计，以及评价会计报表的整体反映。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。 我们认为，后附会计报表符合国家颁布的企业会计准则和企业会计制度的规定，在所有重大方面公允反映了贵公司 2 0 0 1 年 1 2 月 3 1 日、2 0 0 2 年 1 2 月 3 1 日、2 0 0 3年 1 2 月 3 1 日的财务状况， 2 0 0 1 年度、2 0 0 2 年度、2 0 0 3 年度的经营成果，以及 2 0 0 3 年度的现金流量。 浙江天健会计师事务所有限公司 中国注册会计

3、师 陈曙 中国杭州 中国注册会计师 孙文军 报告日期：2 0 0 4 年 2 月 2 日 招股书附录 2编制单位： 珠海东信和平智能卡股份有限公司 （单位: 元） 资 产 2 0 0 3 年 1 2 月 3 1 日 2 0 0 2 年 1 2 月 3 1 日 2 0 0 1 年 1 2 月 3 1 日 流动资产： 货币资金 4 9 , 4 6 9 , 3 7 7 . 5 6 5 9 , 6 7 6 , 7 6 7 . 6 8 1 7 , 8 2 9 , 8 5 6 . 8 2 短期投资 1 , 0 2 4 , 8 7 0 . 0 0 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 5 9 , 5 4

4、9 , 7 3 6 . 4 4 3 1 , 4 5 2 , 5 7 6 . 5 5 3 3 , 4 3 1 , 5 8 5 . 6 0 其他应收款 8 6 7 , 1 4 5 . 8 1 1 , 1 5 5 , 9 8 8 . 6 4 4 4 8 , 3 4 0 . 4 7 预付账款 1 , 4 8 6 , 1 6 0 . 4 6 4 , 5 7 4 , 7 5 0 . 7 3 1 , 3 0 8 , 7 3 4 . 2 8 应收补贴款 5 6 3 , 5 1 4 . 7 4 存货 1 6 3 , 5 7 5 , 8 5 4 . 9 7 1 0 5 , 9 8 4 , 2 3 0 . 1 5

5、9 0 , 5 8 1 , 2 1 8 . 5 1 待摊费用 6 5 , 9 5 0 . 0 0 5 7 , 4 9 3 . 0 3 一年内到期的长期债权投资 其他流动资产 流动资产合计 2 7 5 , 5 7 7 , 7 3 9 . 9 8 2 0 2 , 9 0 1 , 8 0 6 . 7 8 1 4 4 , 6 2 4 , 6 0 5 . 6 8 长期投资： 长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计 固定资产： 固定资产原价 1 9 3 , 4 9 7 , 2 4 9 . 2 5 1 5 3 , 7 1 0 , 1 2 6 . 2 6 1 1 7 , 3 5 6 , 7 4 7 . 3

6、0 减：累计折旧 7 8 , 6 4 9 , 9 0 2 . 4 8 4 5 , 3 0 3 , 0 5 0 . 5 1 2 1 , 0 0 2 , 1 7 4 . 7 6 固定资产净值 1 1 4 , 8 4 7 , 3 4 6 . 7 7 1 0 8 , 4 0 7 , 0 7 5 . 7 5 9 6 , 3 5 4 , 5 7 2 . 5 4 减：固定资产减值准备 2 , 4 1 6 , 2 9 7 . 9 4 2 , 4 1 6 , 2 9 7 . 9 4 1 , 9 0 3 , 0 1 1 . 3 0 固定资产的净额 1 1 2 , 4 3 1 , 0 4 8 . 8 3 1 0 5

7、 , 9 9 0 , 7 7 7 . 8 1 9 4 , 4 5 1 , 5 6 1 . 2 4 工程物资 在建工程 1 , 5 5 4 , 4 5 2 . 1 5 4 , 0 1 9 , 8 9 9 . 0 0 6 0 3 , 0 0 0 . 0 0 固定资产清理 固定资产合计 1 1 3 , 9 8 5 , 5 0 0 . 9 8 1 1 0 , 0 1 0 , 6 7 6 . 8 1 9 5 , 0 5 4 , 5 6 1 . 2 4 无形资产及其他资产： 无形资产 1 , 2 7 4 , 8 2 6 . 9 0 1 , 3 0 1 , 1 5 7 . 1 8 长期待摊费用 其他长期资产

8、 无形资产及其他资产合计 1 , 2 7 4 , 8 2 6 . 9 0 1 , 3 0 1 , 1 5 7 . 1 8 递延税项： 递延税款借项 资产总计 3 9 0 , 8 3 8 , 0 6 7 . 8 6 3 1 4 , 2 1 3 , 6 4 0 . 7 7 2 3 9 , 6 7 9 , 1 6 6 . 9 2 招股书附录 3 编制单位： 珠海东信和平智能卡股份有限公司 （单位: 元） 负债和股东权益 2 0 0 3 年 1 2 月 3 1 日 2 0 0 2 年 1 2 月 3 1 日 2 0 0 1 年 1 2 月 3 1 日 流动负债： 短期借款 6 0 , 0 0 0 ,

9、0 0 0 . 0 0 1 5 , 0 0 0 , 0 0 0 . 0 0 应付票据 9 3 3 , 7 9 0 . 8 0 应付账款 9 6 , 7 8 2 , 8 6 9 . 9 8 7 5 , 1 3 3 , 8 9 8 . 2 2 5 9 , 9 7 3 , 3 0 6 . 7 1 预收账款 6 7 3 , 5 5 1 . 8 4 2 6 5 , 8 7 8 . 7 3 应付工资 9 , 3 0 9 , 2 5 1 . 3 5 3 , 8 3 4 , 1 2 2 . 4 2 8 , 1 2 3 , 3 4 4 . 0 3 应付福利费 9 , 6 6 8 , 1 4 0 . 2 8 6

10、, 7 8 6 , 7 7 5 . 5 3 4 , 5 6 8 , 6 0 0 . 2 3 应付股利 3 4 , 5 3 8 , 7 1 5 . 7 6 5 4 , 1 3 7 , 1 6 5 . 7 6 应交税金 1 2 , 7 5 1 , 7 6 7 . 4 2 5 , 5 3 1 , 0 9 5 . 5 5 - 1 , 4 7 1 , 9 3 5 . 7 4 其他应交款 3 7 9 , 3 2 6 . 5 0 5 7 , 3 2 4 . 6 8 6 1 , 2 0 4 . 2 9 其他应付款 1 3 , 8 6 0 , 5 6 5 . 3 8 1 0 , 1 6 0 , 0 6 8 .

11、9 9 2 7 , 8 1 4 , 9 0 5 . 4 9 预提费用 1 , 3 5 9 , 1 2 6 . 6 9 1 , 2 8 0 , 7 7 1 . 4 5 5 , 5 4 5 , 3 6 3 . 4 1 预计负债 一年内到期的长期负债 其他流动负债 流动负债合计 2 0 5 , 7 1 8 , 3 9 0 . 2 4 1 5 2 , 5 8 8 , 6 5 1 . 3 3 1 5 8 , 7 5 1 , 9 5 4 . 1 8 长期负债： 长期借款 3 0 , 0 0 0 , 0 0 0 . 0 0 4 5 , 0 0 0 , 0 0 0 . 0 0 应付债券 长期应付款 专项应付款

12、 8 , 2 0 0 , 0 0 0 . 0 0 7 , 0 0 0 , 0 0 0 . 0 0 2 , 7 0 0 , 0 0 0 . 0 0 其他长期负债 长期负债合计 3 8 , 2 0 0 , 0 0 0 . 0 0 5 2 , 0 0 0 , 0 0 0 . 0 0 2 , 7 0 0 , 0 0 0 . 0 0 递延税项： 递延税款贷项 负债合计 2 4 3 , 9 1 8 , 3 9 0 . 2 4 2 0 4 , 5 8 8 , 6 5 1 . 3 3 1 6 1 , 4 5 1 , 9 5 4 . 1 8 股东权益： 股本 6 5 , 8 0 0 , 0 0 0 . 0 0

13、6 5 , 8 0 0 , 0 0 0 . 0 0 4 7 , 0 0 0 , 0 0 0 . 0 0 资本公积 盈余公积 2 0 , 9 2 3 , 9 3 5 . 5 4 1 3 , 4 6 4 , 9 9 7 . 9 0 6 , 2 4 5 , 4 4 2 . 5 6 其中：法定公益金 1 0 , 4 6 1 , 9 6 7 . 7 7 6 , 7 3 2 , 4 9 8 . 9 5 3 , 1 2 2 , 7 2 1 . 2 8 未分配利润 6 0 , 1 9 5 , 7 4 2 . 0 8 3 0 , 3 5 9 , 9 9 1 . 5 4 2 4 , 9 8 1 , 7 7 0 .

14、 1 8 其中：拟分配的现金股利 1 6 , 4 5 0 , 0 0 0 . 0 0 4 , 7 0 0 , 0 0 0 . 0 0 股东权益合计 1 4 6 , 9 1 9 , 6 7 7 . 6 2 1 0 9 , 6 2 4 , 9 8 9 . 4 4 7 8 , 2 2 7 , 2 1 2 . 7 4 负债和股东权益总计 3 9 0 , 8 3 8 , 0 6 7 . 8 6 3 1 4 , 2 1 3 , 6 4 0 . 7 7 2 3 9 , 6 7 9 , 1 6 6 . 9 2 招股书附录 4 编制单位：珠海东信和平智能卡股份有限公司 （单位: 元） 项 目 2 0 0 3 年

15、度 2 0 0 2 年度 2 0 0 1 年度 一、主营业务收入 5 9 8 , 9 6 5 , 3 2 9 . 4 9 4 9 0 , 9 1 4 , 0 7 0 . 6 7 6 6 3 , 0 5 2 , 9 9 1 . 7 5 减: 主营业务成本 4 7 9 , 4 3 0 , 3 5 5 . 0 7 4 1 4 , 7 6 3 , 1 2 5 . 9 7 5 3 3 , 8 7 1 , 6 2 5 . 1 0 主营业务税金及附加 1 , 4 0 9 , 6 9 4 . 8 0 1 , 5 8 5 , 9 9 2 . 8 2 1 , 9 1 6 , 2 1 8 . 9 0 二、主营业务利

16、润 1 1 8 , 1 2 5 , 2 7 9 . 6 2 7 4 , 5 6 4 , 9 5 1 . 8 8 1 2 7 , 2 6 5 , 1 4 7 . 7 5 加: 其他业务利润 2 4 6 , 8 3 0 . 3 8 4 4 6 , 0 5 2 . 5 3 减: 营业费用 1 7 , 2 1 0 , 5 6 8 . 8 5 1 1 , 6 2 6 , 4 4 8 . 9 2 1 7 , 5 6 1 , 1 3 6 . 1 6 管理费用 5 2 , 4 7 4 , 4 2 2 . 5 4 2 4 , 4 5 8 , 0 3 0 . 9 1 3 2 , 0 9 8 , 3 0 4 . 6

17、 5 财务费用 4 , 5 6 4 , 4 5 6 . 8 1 2 , 3 4 2 , 3 4 1 . 2 5 - 6 1 5 , 6 7 6 . 0 9 三、营业利润 4 4 , 1 2 2 , 6 6 1 . 8 0 3 6 , 5 8 4 , 1 8 3 . 3 3 7 8 , 2 2 1 , 3 8 3 . 0 3 加: 投资收益 - 4 7 , 4 2 0 . 3 1 4 3 6 , 0 3 5 . 8 4 补贴收入 2 0 0 , 0 0 0 . 0 0 营业外收入 1 3 7 , 1 4 6 . 8 4 7 , 3 0 0 . 3 2 减: 营业外支出 5 0 7 , 9 7 3

18、 . 6 7 6 4 6 , 2 8 6 . 6 4 2 2 9 , 4 9 0 . 9 8 四、利润总额 4 3 , 7 5 1 , 8 3 4 . 9 7 3 6 , 0 9 7 , 7 7 6 . 7 0 7 8 , 4 2 7 , 9 2 7 . 8 9 减: 所得税 6 , 4 5 7 , 1 4 6 . 7 9 8 , 8 3 2 , 1 2 8 . 4 4 少数股东本期损益 五、净利润 3 7 , 2 9 4 , 6 8 8 . 1 8 3 6 , 0 9 7 , 7 7 6 . 7 0 6 9 , 5 9 5 , 7 9 9 . 4 5 加: 年初未分配利润 3 0 , 3 5

19、 9 , 9 9 1 . 5 4 2 4 , 9 8 1 , 7 7 0 . 1 8 2 4 , 3 3 7 , 9 7 6 . 0 3 其他转入 六、可供分配利润 6 7 , 6 5 4 , 6 7 9 . 7 2 6 1 , 0 7 9 , 5 4 6 . 8 8 9 3 , 9 3 3 , 7 7 5 . 4 8 减: 提取法定盈余公积 3 , 7 2 9 , 4 6 8 . 8 2 3 , 6 0 9 , 7 7 7 . 6 7 6 , 9 5 9 , 5 7 9 . 9 5 提取法定公益金 3 , 7 2 9 , 4 6 8 . 8 2 3 , 6 0 9 , 7 7 7 . 6 7

20、 6 , 9 5 9 , 5 7 9 . 9 5 提取职工奖励及福利基金 提取储备基金 提取企业发展基金 利润归还投资 七、可供投资者分配的利润 6 0 , 1 9 5 , 7 4 2 . 0 85 3 , 8 5 9 , 9 9 1 . 5 4 8 0 , 0 1 4 , 6 1 5 . 5 8 减: 应付优先股股利 提取任意盈余公积 应付普通股股利 4 , 7 0 0 , 0 0 0 . 0 0 5 4 , 1 3 7 , 1 6 5 . 7 6 转作股本的普通股股利 1 8 , 8 0 0 , 0 0 0 . 0 0 8 9 5 , 6 7 9 . 6 4 八、未分配利润 6 0 , 1

21、 9 5 , 7 4 2 . 0 8 3 0 , 3 5 9 , 9 9 1 . 5 4 2 4 , 9 8 1 , 7 7 0 . 1 8 招股书附录 5 编制单位：珠海东信和平智能卡股份有限公司 （单位：元） 项 目 2 0 0 3 年度 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金 6 6 5 , 4 8 9 , 3 8 9 . 5 8 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 4 , 0 2 3 , 5 7 4 . 0 4 现金流入小计 6 6 9 , 5 1 2 , 9 6 3 . 6 2 购买商品、接受劳务支付的现金 5 5 6 , 1 4 5 , 7 0 7

22、. 6 5 支付给职工以及为职工支付的现金 2 5 , 4 4 2 , 2 0 1 . 2 7 支付的各项税费 1 4 , 2 2 7 , 7 2 8 . 3 3 支付的其他与经营活动有关的现金 3 6 , 8 1 2 , 9 9 4 . 0 2 现金流出小计 6 3 2 , 6 2 8 , 6 3 1 . 2 7 经营活动产生的现金流量净额 3 6 , 8 8 4 , 3 3 2 . 3 5 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金 取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 3 2 0 , 3 7 7 . 7 3 收到的其他与投资活动有关的现金

23、 4 2 4 , 8 4 0 . 5 1 现金流入小计 7 4 5 , 2 1 8 . 2 4 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 3 7 , 7 5 0 , 8 3 1 . 7 2 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 现金流出小计 3 7 , 7 5 0 , 8 3 1 . 7 2 投资活动产生的现金流量净额 - 3 7 , 0 0 5 , 6 1 3 . 4 8 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 取得借款所收到的现金 1 0 0 , 0 0 0 , 0 0 0 . 0 0 收到的其他与筹资活动有关的现金 现金流入小计 1 0 0 , 0 0 0

24、 , 0 0 0 . 0 0 偿还债务所支付的现金 7 0 , 0 0 0 , 0 0 0 . 0 0 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金 3 9 , 2 5 5 , 1 4 3 . 2 6 支付的其他与筹资活动有关的现金 现金流出小计 1 0 9 , 2 5 5 , 1 4 3 . 2 6 筹资活动产生的现金流量净额 - 9 , 2 5 5 , 1 4 3 . 2 6 四、汇率变动对现金的影响额 - 8 3 0 , 9 6 5 . 7 3 五、现金及现金等价物净增加额 - 1 0 , 2 0 7 , 3 9 0 . 1 2 招股书附录 6 编制单位：珠海东信和平智能卡股份有限公司 （单位：

25、元） 补充资料： 2 0 0 3 年度 1 . 将净利润调节为经营活动的现金流量： 净利润 3 7 , 2 9 4 , 6 8 8 . 1 8 加：计提的资产减值准备 7 , 9 7 2 , 6 3 3 . 3 8 固定资产折旧 3 3 , 5 5 4 , 1 2 4 . 7 1 无形资产摊销 2 6 , 3 3 0 . 2 8 长期待摊费用摊销 待摊费用减少( 减：增加) - 8 , 4 5 6 . 9 7 预提费用增加( 减：减少) 5 0 , 4 3 5 . 2 4 处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失( 减：收益) - 7 7 , 1 7 3 . 1 7 固定资产报废损失 财务费

26、用 5 , 1 5 0 , 4 7 2 . 7 2 投资损失( 减：收益) 递延税款贷项( 减：借项) 存货的减少( 减：增加) - 6 4 , 0 6 0 , 4 9 9 . 4 1 经营性应收项目的减少( 减：增加) - 2 6 , 7 8 7 , 0 0 0 . 3 2 经营性应付项目的增加( 减：减少) 4 3 , 7 6 8 , 7 7 7 . 7 1 其 他 经营活动产生的现金流量净额 3 6 , 8 8 4 , 3 3 2 . 3 5 2 . 不涉及现金收支的投资和筹资活动： 债务转为资本 一年内到期的可转换公司债券 融资租入固定资产 3 . 现金及现金等价物净增加情况： 现金的

27、期末余额 4 9 , 4 6 9 , 3 7 7 . 5 6 减：现金的期初余额 5 9 , 6 7 6 , 7 6 7 . 6 8 加：现金等价物的期末余额 减：现金等价物的期初余额 现金及现金等价物净增加额 - 1 0 , 2 0 7 , 3 9 0 . 1 2 招股书附录 7 珠海东信和平智能卡股份有限公司 会计报表附注 2 0 0 1 年 1 月 1 日至 2 0 0 3 年 1 2 月 3 1 日 金额单位：人民币元 一、公司基本情况 珠海东信和平智能卡股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司” ）前身系珠海市东信和平智能卡有限责任公司。珠海市东信和平智能卡有限责任公司系由普天东方通

28、信集团有限公司( 原浙江东方通信集团有限公司) 和珠海普天和平电信工业有限公司（原珠海经济特区和平电信工业公司）共同投资组建的有限责任公司，成立于 1 9 9 8 年 1 0 月 2 0 日，注册资本 2 , 5 0 0 万元。2 0 0 1 年 4 月 2 8 日，吸收北京信捷通移动通信技术有限责任公司等 1 0 位新股东，增加注册资本 4 3 0 万元，增资后注册资本为 2 , 9 3 0 万元。2 0 0 1 年 1 1 月 6 日经中华人民共和国国家经济贸易委员会国经贸企改 2 0 0 1 1 1 4 3号文批准，在原有公司股东 普天东方通信集团有限公司、珠海普天和平电信工业有限公司、

29、北京信捷通移动通信技术有限责任公司、珠海市富春通信设备有限公司（原珠海经济特区香洲电子设备厂） 、周忠国、施继兴、郑国民、杨有为、张培德、黄宁宅、张晓川、李海江等 1 2 家 持股比例不变的基础上，以公司 2 0 0 1年 4 月 3 0 日经审计并经各股东确认的净资产 4 , 7 0 0万元等额折成公司股份，整体变更为股份有限公司，于 2 0 0 1年1 2 月 4 日在广东省工商行政管理局登记注册，取得注册号为 4 4 0 0 0 0 1 0 0 9 9 5 6号的企业法人营业执照，注册资本 4 , 7 0 0 万元。2 0 0 2 年 8 月 2 3 日，经中华人民共和国国家经济贸易委员

30、会企改函 2 0 0 2 7 9 号文批复，公司以 2 0 0 1 年 1 2 月 3 1 日总股本 4 , 7 0 0 万股为基数，向全体股东每 1 0股送红股 4股，共计转增股本 1 , 8 8 0万元。变更后注册资本为人民币 6 , 5 8 0万元，已于 2 0 0 2年 9 月 9 日办妥了工商登记变更手续。 本公司属电子信息行业。经营范围：研制、生产、销售磁条卡、智能卡产品及相关设备（含移动电话用 S I M卡） 、系统集成；经营本公司自产产品及相关技术的进出口业务；经营进料加工和“三来一补”业务。公司目前主要经营移动电话用 S I M 卡、U I M 卡和充值卡。 公司内部组织结构

31、图示如下： 招股书附录 8 二、会计报表的编制基准与方法 公司系由原珠海市东信和平智能卡有限责任公司整体变更设立的股份有限公司，于 2 0 0 1年 1 2月 4日取得广东省工商行政管理局颁发的注册号为 4 4 0 0 0 0 1 0 0 9 9 5 6号的企业法人营业执照。为增加财务资料和会计数据的可比性，本会计报告编制时乃假设公司已于 2 0 0 1年 1月 1日改制设立。改制前原企业执行的是工业企业会计制度 ，改制后执行企业会计制度 。本报告所载财务信息，系按本会计报表附注“三、公司采用的主要会计政策和会计估计”所列各项会计政策编制，即假设自 2 0 0 1年 1 月 1日起已一致地采用

32、了该等会计政策，该等会计政策系根据企业会计准则和企业会计制度及其补充规定厘定。 股 东 大 会 监 事 会 董 事 会总经理董事会秘书 内部审计部副总经理 副总经理副总经理 总经办投资发展部 人力资源部 生产管理部 市场营销部 进出口部 研发中心技术工程部 综合管理部 财务部 接触卡车间非接触卡车间 数据中心个人化中心质控中心 充值卡车间包装车间纸卡车间仓储中心 战略发展委员会 终 检 车 间 印 刷 车 间 招股书附录 9 三、公司采用的主要会计政策和会计估计 ( 一) 会计准则和会计制度 公司改制前执行企业会计准则和工业企业会计制度 ；改制后执行企业会计准则和企业会计制度及其补充规定。如本

33、会计报表附注二所述，所附会计报表，均已按企业会计准则和企业会计制度及其补充规定进行了调整。 ( 二) 会计年度 会计年度自公历 1 月 1 日起至 1 2 月 3 1 日止。本报告所载财务信息期间为 2 0 0 1年 1 月 1日至 2 0 0 3 年 1 2 月 3 1 日。 ( 三) 记账本位币 采用人民币为记账本位币。 ( 四) 记账基础和计价原则 以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。 ( 五) 外币业务核算方法 对发生的外币业务，采用当月 1 日中国人民银行公布的市场汇价（中间价）折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额，按期末市场汇价（中间价）进行调整，发生的差额，与购

34、建固定资产有关且在其达到预定可使用状态前的，计入有关固定资产的购建成本；与购建固定资产无关的属于筹建期间的计入长期待摊费用，属于生产经营期间的计入当期财务费用。 ( 六) 现金等价物的确定标准 现金等价物是指企业持有的期限短（一般是指从购买日起 3 个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 ( 七) 短期投资核算方法 1 短期投资，按照取得时的投资成本扣除已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息入账。短期投资持有期间所享有并收到的现金股利或债券利息等收益不确认投资收益，作为冲减投资成本处理；出售短期投资所获得的价款减去出售的短期投资的账面价值以

35、及未收到已记入应收项目的现金股利或债券利息等后的差额，作为投资收益或损失，计入当期损益。出售短期投资结转的投资成本，按加权平均法计算确定。 2 期末短期投资按成本与市价孰低计量，市价低于成本的部分按单项投资计提跌价准备。 ( 八) 坏账核算方法 招股书附录 1 01 采用备抵法核算坏账。 2 0 0 1 年度，坏账准备按应收款项( 包括应收账款和其他应收款) 余额的 6 . 8 % 计提。 2 0 0 2 年 1 月 1 日起，公司按如下方法计提坏账准备：( 1 ) 对账龄 3 年以上的应收款项( 包括应收账款和其他应收款) ，以及经过逐户分析后估计已成为坏账的应收款项，全额提取坏账准备；(

36、2 ) 根据已提取前述准备后的应收款项余额，再按如下比例计提坏账准备: 账 龄 计提比例（% ） 1 年以内 5 1 - 2 年 1 0 2 - 3 年 3 0 2 坏账的确认标准为: ( 1 ) 债务人破产或者死亡，以其破产财产或者遗产清偿后，仍然无法收回； ( 2 ) 债务人逾期未履行其清偿义务，且具有明显特征表明无法收回。 对确实无法收回的应收款项，经批准后作为坏账损失，并冲销提取的坏账准备。 ( 九) 存货核算方法 1 存货包括在正常生产经营过程中持有以备出售的产成品或商品，或者为了出售仍然处于生产过程中的在产品，或者将在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。 2 存货按实际成本

37、计价。购入并已验收入库原材料按实际成本入账，发出原材料采用加权平均法核算；入库产成品（自制半成品）按实际生产成本入账，发出产成品（自制半成品）采用加权平均法核算；领用低值易耗品按一次摊销法摊销。生产领用的包装物直接计入成本费用，出租、出借包装物采用一次摊销法摊销。 3 存货数量的盘存方法采用永续盘存制。 4 由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时和销售价格低于成本等原因造成的存货成本不可收回的部分，按单个存货项目的成本高于可变现净值的差额提取存货跌价准备；但对为生产而持有的材料等，如果用其生产的产成品的可变现净值高于成本，则该材料仍然按成本计量，如果材料价格的下降表明产成品的可变现净值低于成本，

38、则该材料按可变现净值计量。 ( 十) 长期投资核算方法 1 长期股权投资，按取得时的实际成本作为初始投资成本。投资额占被投资企业有表决权资本总额 2 0 % 以下，或虽占 2 0 % 或 2 0 % 以上，但不具有重大影响的，按成本法核算；投资额占被投资企业有表决权资本总额 2 0 % 或 2 0 % 以上，或虽投资不足 2 0 % 但有重大影响的，采用权益法招股书附录 1 1核算；投资额占被投资企业有表决权资本总额 5 0 % 以上（不含 5 0 % ）且拥有实际控制权的，采用权益法核算，并合并会计报表。 2 股权投资差额，合同规定了投资期限的，按投资期限摊销。合同没有规定投资期限的，初始投

39、资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，按不超过 1 0年的期限摊销；初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，按不低于 1 0 年的期限摊销。 自财政部财会 2 0 0 3 1 0 号文发布之后发生的股权投资差额，如初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，按不超过 1 0年的期限摊销；初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额的差额，记入“资本公积- - 股权投资准备”科目。 3 长期债权投资，以取得时的初始投资成本计价。债券投资的溢价或折价在债券存续期间内，按直线法予以摊销。债券投资按期计算应收利息，经调整债券投资溢价或折价摊销额后的金额，确认为当期投

40、资收益；债券初始投资成本中包含的相关费用，如金额较大的，于债券购入后至到期前的期间内在确认相关债券利息收入时摊销，计入损益；其他债权投资按期计算应收利息，确认为当期投资收益。 4 期末由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因，导致长期投资可收回金额低于账面价值，按单项投资可收回金额低于长期投资账面价值的差额提取长期投资减值准备。 ( 十一) 固定资产及折旧核算方法 1 固定资产是指同时具有以下特征的有形资产：( 1 ) 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；( 2 ) 使用年限超过一年；( 3 ) 单位价值较高。 2 固定资产按取得时的成本入账。融资租入的固定资产，按租赁开始日租

41、赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值中较低者，作为入账价值。为开发新技术、研制新产品所购置的单台价值在 5 万元以下的设备，根据财政部财工字 9 6 4 1 号文件的有关要求，在上述设备使用时采取一次性提足折旧的方法。 3 固定资产折旧采用年限平均法。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产类别、预计使用年限和预计净残值率（原值的 3 % ；土地使用权规定使用年限高于相应的房屋、建筑物预计使用年限的影响金额，也作为净残值预留）确定折旧年限和年折旧率如下： 固定资产类别 折旧年限（年） 年折旧率（% ） 房屋及建筑物 8 - 3 0 1 2 . 1 3 - 3 . 2 3 通用设备 4 - 5

42、2 4 . 2 5 - 1 9 . 4 0 专用设备 4 - 5 2 4 . 2 5 - 1 9 . 4 0 招股书附录 1 2运输工具 1 0 9 . 7 0 其他设备 4 - 5 2 4 . 2 5 - 1 9 . 4 0 4 期末由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因，导致固定资产可收回金额低于账面价值，按单项资产可收回金额低于固定资产账面价值的差额，提取固定资产减值准备。 ( 十二) 在建工程核算方法 1 在建工程达到预定可使用状态时，根据工程实际成本，按估计的价值转入固定资产。 2 期末，存在下列一项或若干项情况的，按单项资产可收回金额低于在建工程账面价值的差额，提取在建工

43、程减值准备： ( 1 ) 长期停建并且预计未来 3 年内不会重新开工的在建工程； ( 2 ) 项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经济利益具有很大的不确定性； ( 3 ) 足以证明在建工程已经发生减值的其他情形。 ( 十三) 借款费用核算方法 1 借款费用确认原则 因购建固定资产借入专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在符合资本化期间和资本化金额的条件下，予以资本化，计入该项资产的成本；其他借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，于发生当期确认为费用。因安排专门借款而发生的辅助费用，属于在所购建固定资产达到预定可使用状态之前发生的，在发生时予以资本化；其他辅助费

44、用于发生当期确认为费用。若辅助费用的金额较小，于发生当期确认为费用。 2 借款费用资本化期间 ( 1 ) 开始资本化：当以下三个条件同时具备时，因专门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额开始资本化：1 ) 资产支出已经发生；2 ) 借款费用已经发生；3 ) 为使资产达到预定可使用状态所必要的购建活动已经开始。 ( 2 ) 暂停资本化：若固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新开始。 ( 3 ) 停止资本化：当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，停止其借款费用的资本化。 3 借款费用资本化金额 在

45、应予资本化的每一会计期间，利息的资本化金额为至当期末止购建固定资产累计支出加招股书附录 1 3权平均数与资本化率的乘积。 ( 十四) 无形资产核算方法 1 无形资产按取得时的实际成本入账。 2 无形资产自取得当月起在预计使用年限内分期平均摊销，计入损益。 如果预计使用年限超过了相关合同规定的受益年限或法律规定的有效年限，该无形资产的摊销年限按如下原则确定：( 1 ) 合同规定受益年限但法律没有规定有效年限的，按合同规定的受益年限摊销；( 2 ) 合同没有规定受益年限但法律规定有效年限的，按法律规定的有效年限摊销；( 3 ) 合同规定了受益年限，法律也规定了有效年限的，按受益年限和有效年限两者之

46、中较短者摊销。 合同没有规定受益年限，法律也没有规定有效年限的，摊销年限不超过 1 0 年。 如果预计某项无形资产已经不能给企业带来未来经济利益的，将该项无形资产的账面价值全部转入当期管理费用。 3 期末检查无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，按单项无形资产预计可收回金额低于其账面价值的差额，提取无形资产减值准备。 ( 十五) 长期待摊费用核算方法 1 长期待摊费用按实际支出入账，在费用项目的受益期内分期平均摊销。 2 筹建期间发生的费用（除购建固定资产以外），先在长期待摊费用中归集，在开始生产经营当月一次计入损益。 ( 十六) 收入确认原则 1 商品销售 在商品所有权上的主要风险和报酬

47、转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。 2 提供劳务 ( 1 ) 劳务在同一年度内开始并完成的，在劳务已经提供，收到价款或取得收取款项的证据时，确认劳务收入。 ( 2 ) 劳务的开始和完成分属不同的会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认劳务收入。 招股书附录 1 43 让渡资产使用权 让渡无形资产（如商标权、专利权、专营权、软件、版权等）以及其他非现金

48、资产的使用权而形成的使用费收入，按有关合同或协议规定的收费时间和方法计算确定。上述收入的确定并应同时满足：( 1 ) 与交易相关的经济利益能够流入公司；( 2 ) 收入的金额能够可靠地计量。 ( 十七) 企业所得税的会计处理方法 企业所得税，采用应付税款法核算。 ( 十八) 会计政策和会计估计变更说明 1 本公司坏账准备原按应收账款余额的 5 计提，短期投资、存货、长期投资、委托贷款、固定资产、在建工程和无形资产原期末不计提减值准备，开办费原从开始生产经营的次月起分五年平均摊销。按照企业会计制度的规定和财政部财会 2 0 0 1 1 7 号文的有关要求，从 2 0 0 1年 1 月 1 日起改

49、为坏账准备按期末应收款项( 包括应收账款和其他应收款) 余额的 6 . 8 % 计提，短期投资期末计提跌价准备、存货期末计提跌价准备、长期投资期末计提减值准备、委托贷款期末计提跌价准备、固定资产期末计提减值准备、在建工程期末计提减值准备、无形资产期末计提减值准备，开办费于开始生产经营时一次性摊销的会计政策。 由于公司 2 0 0 1年初并无短期投资、委托贷款、在建工程、长期投资、无形资产，各主要存货预计不存在成本高于可变现净值的风险。因此未计提短期投资跌价准备、委托贷款跌价准备、长期投资减值准备、在建工程减值准备、无形资产减值准备及存货跌价准备。对上述坏账准备、固定资产减值准备及开办费的会计政

50、策变更已采用追溯调整法，调整了相关报表项目的数额。此项追溯调整对 2 0 0 1 年初的累积影响数为 5 , 8 9 6 , 5 9 6 . 0 9元，其中补提坏账准备、固定资产减值准备和开办费一次性摊销的累积影响数分别为 2 , 9 5 2 , 9 3 0 . 6 8 元、 1 , 6 7 3 , 9 6 9 . 1 2 元和1 , 2 6 9 , 6 9 6 . 2 9 元。 2 根据公司对款项回收情况的分析及企业会计制度和财政部财会 1 9 9 9 3 5号文的有关要求，并经公司董事会首届四次会议决议，自 2 0 0 2年 1 月 1日起，公司应收款项坏账准备的计提方法由原按应收款项余额