2022年财务管理制度.docx

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1、2022年财务管理制度财务管理制度随着社会不断地进步，越来越多地方须要用到制度，好的制度可使各项工作按安排按要求达到预料目标。制度究竟怎么拟定才合适呢？以下是我为大家收集的财务管理制度，欢迎大家共享。财务管理制度1为了完善各种管理制度，加强公司的财务工作，确保资金的合理、有效的利用，本着俭省节约，降低费用，杜绝奢侈，制定本规定。一、财务部新增职能。负责全部仓库（含办事处仓库）的管理。为了加强企业内部核算的精确性，全部仓库每月底由财务部支配、协调进行盘点、结账。办事处每月5日前向青岛公司财务部报送上一个月经过办事处经理签字认可的盘点表，依据实际盘点结果，公司对仓库及办事处仓库进行盈亏处理。公司及

2、各办事处必需在次月5日前将盘点问题进行处理并将盘点结果确认，否则，将对相关责任人进行处理。财务部按时向总经理及集团公司相关领导供应月度财务报表。如因盘点、结账耽搁财务数据的上报，追究相关人员的责任。二、各种费用的报销。1、出差人员的生活补助费为每天50元，含出租车、市内公交车及伙食补助费。2、车票的报销：a、市内公交车票、出租车票、火车软卧票、飞机票不予报销。b、特别状况须要乘坐飞机、软卧的要征得总经理的同意。c、路途在500公里以上的可以报销硬卧车票。d、特别状况须要报销的出租车票票后要注明缘由。3、住宿费报销：长江以南地区和长江以北的省会、直辖市、国家单列市住宿费每人每天补助120元，两人

3、同性每天补助200元。4、当天来回者生活费补助40元。5、全部单据的报销必需先经财务人员根据标准核实签字，在由总经理签字报销。6、通讯费报销。依据公司的相关规定，结合青岛公司的实际状况，作如下报销规定：总经理报销95%，其他人员根据总经理签批的标准报销。7、运输费报销。运费的报销需有正规的运输发票，报销时后附销售或选购等部门的发货单或收到货物的证明等，经总经理签字后报销。 运输费用每月15日前开具上个月的运输发票，整理后，交财务审核记账。8、车辆修理费用必需附有修理项目清单，连同发票一起报销。9、外协加工费应不高于集团公司的价格，特别状况需有加工方提出申请，外协负责人签字后报总经理批准执行。外

4、协加工费的计算应注明批准人、加工名称、数量、规格，并有批准人、经办人签字，加工合同交财务部备案，领取需有总经理签字。10、全部选购的物品，由分工负责人、经办人、责任人签字，报财务审核后，报总经理签字报销。生产、办公、后勤等费用在3日内报销，对现金结算的铁板等原材料费用，需持入库单交统计员签字确认后，到财务复核11、总经理的出差费用实报实销，不领取补助费。其他费用实报实销，通讯费除外。12、各种差旅费、款待费用5日内报销；13、办事处除差旅费、款待费以外的费用每季度报销一次，期限是上一季度结束后的15日内。14、凡是不根据规定规定期限报销的，根据票据报销总额的15%予以罚款，此款干脆在票款中扣除

5、，并由财务出具收据，总经理凭此收据签字。15、各种费用报销的发票，除定额发票外，其他发票必需单位户头，否则财务不予报销，特别状况，需总经理签字方可报销；16、公司各部门、办事处需用资金，需据实填写借款单或书面申请，由总经理签批后到财务支取资金，全部借款计入财务部个人借款账户，不按时归还的，扣发工资以及奖金。17、跨年度费用发票财务不予报销；本规定自3月8日起执行。财务管理制度2为肃穆财经纪律，规范财务管理，切实做好单位后勤保障工作，开源节流，以确保我单位工作正常运转，依据会计法及有关财务管理规定，结合本单位实际，制定本财务管理制度。一、办公室在每年的财政经费下达后，将经费措施及支出项目、支出数

6、额安排向领导办公会报告，提交领导办公会探讨审议通过。二、半年时由财务负责同志(来源：）及报账员将半年的收支状况、安排执行状况、存在问题及建议向领导办公会报告，以便探讨修订支出安排，调整支出项目，增加开支的透亮度。三、全部支出必需按局领导要求，由办公室统一支配驾驭，其他人员未经办公室领导交待支配不得擅自开支。需购置办公用品或其他公务开支的，由办公室负责人统筹支配，以便整体驾驭经费支出状况。四、全部报销票据需经办公室负责同志签注审核看法，提交单位领导审批后方可报销。票据上台照、内容（事项）、品名、规格、数量、单价、价款、经办人、审核人、审批人等相应内容应齐全，否则，不予报销。五、因应急或出差须要借

7、取费用时，由借款人填写票据，经单位领导签留意见和办公室负责人审核签字后，根据审签数额借款。事后，须在十个工作日内履行报销手续，抽调借据。否则，借款期限超出一个月后按同期银行贷款利率记收利息，并予以指责惩罚。六、坚持民主理财，增加收支透亮度。办公室应厉行节约、俭朴办事。年初制定出当年的大致开支项目和支出安排，严格根据安排限制执行。七、未尽事宜严格根据会计法和相关财务管理制度执行。财务管理制度3依据会计法和上级有关加强财务管理的要求，结合本单位实际，特制订本制度。一、x按上级规定设立兼职会计、出纳人员，负责全部收支帐务，做到依法立帐、正确核算、严格管理。二、经费管理1、经费管理严格根据财经制度的有

8、关政策规定执行，实行统一管理，由局长“一支笔”审批。2、建立健全会议报表制度，财务人员每月向局长报送财务报表及财务收支状况。三、费用开支报销程序：开支安排请示局长同意经办人办理办公室主任核实分管领导审核局长审批出纳付款。1、旅差费：工作人员因公出差，到办公室登记，差旅费报销实行每月按规定标准填报一次，办公室主任签字证明，分管领导审核，局长审批后方可报销，任何人不得虚报、谎报、否则，将按财经纪律从严查处。2、文英复印费：由办公室统一管理，须要在外加工赶制的，由办公室在指定地点统一结算，办公室主任证明，由分管领导审核，局长审批后列支。3、通讯费：按区委、政府的文件规定标准予以报销，超额部分自理;单

9、位电话费、邮寄费凭正规发票和凭证报销，办公室详细承办。4、款待费：各种接待，须事前向局长请示，经同意后由办公室主任经手在标准内开支;标准由局长确定。凡不事前请示或超标开支的由经手人自负。5、小车修理费。小车修理由办公室主任会同驾驶员一同到修车单位修理，商定的修理昆山须事前向局长请示，同意后方可修理。6、现金管理：工作人员因公出差需借用公款的，须履行借款手续，经局长审批后出纳方可借款，公事办完后回单位5天内必需结清手续。出纳员要加强现金保管，严禁现金丢失和被盗，对现金不存银行、私自放在办公室而被盗，后果自负;出纳员不得挪用、贪污公款，不能“白条顶库”，违者予以纪律处分。7、工作人员不准用单位资产

10、等为他人或其它单位供应任何担保。8、票据管理。xx运用的票据一律运用财政局统一印制的专用据。不得白条收款。购买和运用票据必需建立台帐，登记经手人，每月结一次帐据，每年十二月底由办公室负责组织专项清查运用状况，并将结果上报局长。9、单位任何经费的开支，未经领导同意，先斩后奏擅自确定发生的费用及白条报销费用，一律不予以审批报销做帐。购买办公物品和生活款待产生的费用原则上由两人以上经手。10、公共财物管理。财物分为固定财物和日常办公用品管理。固定财物有小车、办公桌椅、文件柜、保险柜、沙发、茶几、空调机、电话机、饮水机、电脑设施等;日常办公用品有纸、笔、墨水、文具、书籍、电脑打印机耗材等，由办公室统一

11、购置并负责日常登记管理。每年底由办公室对固定财产进行一次清理。购置办公用品必需严格执行审批制度。日常办公用品由各室、股、队提出安排，报领导同意后由办公室统一购买，部门领用登记。财务管理制度4为了加强会计核算与监督，严格财务审批制度，节约费用开支，防止国有资产流失，提高资金运用效益，依据中华人民共和国会计法和有关财务制度规定，特制定本制度。一、局机关工作人员必需遵循增收节支、精打细算、勤俭办事的原则，严格遵守财务管理制度和财经纪律。适用范围：局机关及会计核算中心。各站所可参照执行二、财务管理人员要严格执行会计法、审计法等有关法律法规，坚持原则，坚守制度，处理好每一笔财务帐目，理好财、管好钱、做好

12、帐。三、财务人员要做到日清月结，每月向局长汇报一次上月财务收支状况，当好领导参谋助手。四、严格财经审批权限。凡是局机关、基层站的财务支出，无论金额大小均要报经局长签批，20xx元以上支出由局长办公会议集体探讨确定后报批。五、严格执行收支两条线规定。局机关、基层站全部收支由局里统一管理，集中建帐，分户管理，专项专用。严格执行钱帐物分别，即：管物不管钱帐，管帐不管钱物，管钱不管帐物。六、局机关财务室和会计核算中心应做到增收节支，严格限制费用支出。七、严格财经手续。费用发票一律运用正式发票，经手人、证明人、审批人三者齐全方可报销，否则，财务人员有权拒付和不入帐。八、因公出差、下乡按县财政部门有关规定

13、照实填报，填写报销单要具体写明起止时间、地点、报销标准等。凡填报不实者，局领导可拒绝签字，办公室可拒绝审核，财会人员拒绝报销。九、局机关干职工外出出差等公务需提前借款的，必需经局长签字批准方可借支，借款金额最多不得超过核算所需经费，并在回局后刚好办理核销手续。其他个人非公务一律不得借款。十、严格执行现金管理制度。现金管理根据结算、存入、支拨、转借的要求，做到手续清晰，公私分明，存放牢靠。现金管理人员不得公款私存，否则，按违纪论处。过夜库存现金不得超过100元，否则，由于保管不当，出现短款、丢失或失盗等现象，责任自负。十一、办公用品选购。日常消耗性办公用品选购的方法和程序：（1）局领导和各股室（

14、含会计核算中心）依据业务工作须要，提出办公用品需求安排，报办公室汇总；（2）办公室将全局办公用品需求状况向局长请示汇报，待批准后确定全局办公用品选购安排；（3）由办公室和财务室按需求进度统一购买、保管，并填写温泉县畜牧兽医局办公用品选购登记单；（4）局领导和各股室依据实际运用状况登记领取，领取数一般不得超过规定数额；（5）费用结算，凭有税发票和选购用品详单即办即结。大宗办公用品和固定资产选购方法。本制度所指固定资产是指运用年限在1年以上或单项价值超过20xx元的国有资产。选购方法：（1）单项价值在20xx元（不含）以内或选购总额在10000元（不含）以内的大宗办公用品，各股室因工作须要购置的，

15、须先提出选购申请，注明用品名称、规格、型号、用途等详细要求，报业务分管领导签署看法，报局长同意后，到办公室登记，由办公室和财务室负责统一选购结算。（2）单项价值在20xx元以上和选购总额在10000元以上的重大选购项目由局长办公会议集体探讨确定，由相关股室和办公室、财务室按财政纪律规定办理选购手续，需政府选购的托付区选购中心统一办理，由局财务结算。十二、固定资产管理。单位固定资产指定专人管理，并将固定资产进行分类分项登记、编号，建立财产管理卡片，会计帐簿必需设置固定资产明细帐，定期或不定期地对固定资产进行清查盘点，年度末要进行一次全面的清查盘点，做到帐、卡、物相符。固定资产一律不准私人侵占或带

16、回家用，严禁以物易物或赠送、转让。工作人员调离原单位时，必需将借用或领用的设备、图书等归还，并由相关管理人员签章清帐后方可办理调离手续，否则由管理人员负责追回或赔偿。十三、本制度自20xx年月日起实施。财务管理制度5第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，依据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际状况，特制定本制度。其次条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理的基本任务和方法：(一)筹集资金和有效运用资金，监督资金正常运行，维护资金平安，努力提高公司经济效益。(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，仔细做好财务

17、收支的安排、限制、核算、分析和考核工作。(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的刚好性和精确性。(四)监督公司财产的购建、保管和运用，协作综合管理部定期进行财产清查。(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要仔细执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司隐私。其次章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不行缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。第六条公司应依据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记帐凭证的内容必需

18、具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。第七条健全会计核算，根据国家统一会计制度的规定和会计业务的须要设置会计帐簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，根据规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一样，相互可比和会计处理方法前后相一样。第八条做好会计审核工作，经办财会人员应仔细审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的精确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。第九条会计人员依据不同的账务内容采纳定期对会计账簿记录的有关数位与

19、库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥当保管。按会计档案管理方法的规定进行保管和销毁。第十一条会计人员因工作变动或离职，必需将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必需有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。第三章资本金和负债管理第十二条资本金是公司经营的核心资本，必需加强资本金管理。公司筹集的资本金必需聘请中国注册会计师验资，依据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。第十三条经公司

20、董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本。财务部门应刚好调整实收资本。第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资。财务部门应据实调整。第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本。第十六条加强应付账款和其他应付款的管理，刚好核对余额，保证负债的真实性和精确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找缘由，对的确无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理。第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后，由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在

21、担保期满后刚好督促有关业务部门撤销担保。第四章流淌资产管理第十八条现金的管理：严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，依据本公司实际须要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要刚好送存银行。第十九条严禁白条抵库和随意挪用现金，出纳人员必需每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发觉不符要刚好查明缘由。财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的平安和完整。公司的一切现金收付都必需有合法的原始凭证。其次十条银行存款的管理：加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务须要不准外泄，银行账户印鉴实行分管并用制，不得一人统一保管运用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。第五

22、章长期资产管理其次十一条出纳人员要随时驾驭银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调整表，对未达账项进行分析，查找缘由，并报财务部门负责人。其次十二条应收帐款的管理：对应收账款，每季末做一次账龄和清收状况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门主动催收，避开形成坏账。其次十三条其他应收款的管理：应按户分页记账，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是：借款人部门负责人财务负责人总经理。借用现金，必需用于现金结算范围内的各种费用专案的支付。其次十四条短期投资的管理：短期投资是指一年内能够并打算

23、变现的投资，短期投资必需在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。其次十五条长期投资的管理，长期投资是指不打算在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应仔细做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入账手续。公司对被投资单位元没有实际限制权的长期投资采纳成本法核算;拥有实际限制权的，长期投资采纳权益法核算。其次十六条固定资产的管理：有下列状况之一的资产应纳入固定资产进行核算：运用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等;不属于经营主要设备的物品，单位价值在XX元以上，并且运用期限

24、超过2年的。其次十七条固定资产要做到有账、有卡，账实相符。财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细账。财务管理制度6一、仔细执行国家和上级有关财政方针政策和财经纪律。二、财务人员要仔细学习和执行会计法、贯彻执行河南省马路财务管理办法。三、正确制定、严格执行安排，搞好资金平衡。做到专款专用，不搞无计划项目开支，合理组织资金供应，切实驾驭资金动态，更好地为生产服务。四、贯彻增产节约和经济核算制度，合理运用资金，提高资金运用效率，执行省马路局颁发的费用开支标准，不准扩大开支范围。五、坚持原则，严格开支手续，压缩非生产性开支，执行开支审

25、批一杆笔。六、仔细开展“增收节支”活动，节约各项经费开支，提高经济效益。财务管理制度7一、总则1、为了强化企业管理，规范财务管理、财务核算，健全财务制度，更有效的为企业决策服务，特制定本制度。2、本制度分为三个部分：岗位及职责、会计处理程序、会计核算方法。3、本制度暂适用分公司。二、岗位、职责、分工(一)分公司财务组织设以岗位：1、总出纳；2、收银；3、库管；4、财产库管；5、财务负责人；6、会计核算组。(二)会计核算组分为：1、选购应付账款组；2、收入、应收账款组；3、固定资产核算组；4、成本核算组；5、工资核算组；6、材料核算；7、总账、稽核、综合分析组。(三)分公司视详细状况可录用1人1

26、岗，1岗多人，1人多岗制进行岗位安排。(四)职责1、财务负责人(1)领导分公司财务工作，参加分公司经营决策；(2)组织人员制定分公司财务制度和参加集团公司财务制度建设；(3)监督财务制度执行；(4)执行财务稽核、综合分析职责；(5)审核对外报表并签字；(6)组织会计培训、会计考核；(7)组织实施财务公关安排(银行、税务等)；(8)对处理财会不当造成的违章、罚款、奢侈等现象视详细状况负相应责任；(9)对基地、门店成本、费用管理措施监督执行不严而造成的损失负责；(10)对不刚好清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负责；(11)对各种会计资料管理不善，出现损坏、遗失负责；(12)对未做好财务分析

27、工作负责；(13)财务负责人应参加各项经济合同的签订；(14)财务负责人应参加投资项目的核算与限制；(15)对各部门的成本、费用有检查权、监督权；(16)对违反公司财务制度的收、支，有权制止并呈报总裁；(17)对集团公司的财务制度有建议义务，可提出修改看法，如分公司财务与集团财务看法不一样，应先执行集团财务制度并上呈总裁看法书；(18)对基地、门店、分公司各环节的节约和奢侈状况有权检查并提出奖惩看法；(19)对各部不合理现象在征得总裁看法后可分开临时财务会；(20)有权要求各部门供应有关标准、定额、管理措施等资料；(21)组织制定各项费用定额、安排成本、安排毛利率，有权要求各部门供应必要资料；

28、(22)负责组织财务人员对企业现金、财、物进行临时抽检和盘点；(23)负责组织实施会计电算化方案；(24)负责拟定会计岗位职责，对会计人员进行合理分工。2、会计职责(1)选购、应付账款核算；审查选购调查报告；审查申购安排；审查选购入库单、申购单是否一样；审查入库单各项是否精确无误；审查选购结算凭证(发票入库单、送货单等)，防止错付、漏付、重付；选购成本差异核算；登记应付账款账，材料成本差异明细账；审核内部交易结算单据。(2)销售、应收组；审查营业日报各项目；审核收银记录本；审核折免单据；审核内部交易结算单据；正确计算销售成本；登记收入，应收相关成本明细账。(3)固定资产核算企业固定资产增减变动

29、核算；折旧核算；清理核算；制定企业固定资产书目和折旧单据；登记固定资产明细账；固定资产清理整顿。(4)成本核算(运用不当，闲置不用的固定资产处理)审核各项费用单据；会同各部门制定费用标准及管理方法；成本费用的归集与安排；登记有关明细账。(5)工资核算制定工资表；安排计算；审核发放。(6)材料核算审核材料收发凭证；核算材料领用存；登记有关明细账；各项低耗品的购进、领用、摊销核算；各项低耗品及材料的报废核算。(7)总账、稽核、综合分析审核记账凭证；汇总记账凭证；登记总分类账；月终财务分析；填制各类报表。3、出纳职责(1)仔细执行现金管理制度，参见集团公司现金管理制度；(2)严格执行库存现金限额，限

30、额由总裁制定，超额部分刚好存入银行；(3)不得私自支出现金，均以总裁签字为依据支出现金；(4)仔细做好现金日记账、银行日记账，做到月清旬结；(5)仔细审核各种报销凭证，手续不全者一律不得办理支付手续；(6)各种支票严加管理，建立领用消号制度，任何支票的运用都须总裁签字盖章方为有效；(7)主动协作会计做好，对账、报账工作；(8)协作会计做好各种账务处理；(9)现金收支应马上加盖印记并登记；(10)协作会计做好现金盘点工作。4、收银职责参见收银制度5、库管职责参见库房管理制度(五)会计分工1、出纳暂由集团公司出纳担当；2、库管分为原材料库管和财产库管；3、会计核算组由两名会计共同担当。三、会计核算

31、方法(一)分公司实行统一核算，单独计算各部盈亏制度。(二)资产管理1、外购资产(固、低)以实际支付价款加上合理费用(运输、税费等)为计账金额。2、内部调拨：(1)有账面价的按原账面价；(2)无价的以估计价加上修理费、运费等合理费用为计账金额。3、在建工程(装修等)以扣除可移动月财产(固、低)价值入账，可移动财产单独计价管理。4、原材料购进通过“物资选购”核算入库，领用采纳安排价格(原材料的管理参见存货管理)其差异通过“材料成本差异核算”。5、成品菜的入库、发出均采纳“安排成本”计价，其差异通过“责任成本差异”科目或干脆转入“本年利润”。6、内部交易采纳“安排成本”制，通过“其他应收款”“其他应

32、付款”核算。7、固定资产折旧年限依据税法规定执行(绩效考核照三年计算)。8、低值易耗品摊销采纳“五.五”摊销，小额(100元以下)一次摊销。9、开业前期盼摊销费用于开业当期一次摊入。10、金额较大(房租等)的待摊费用依据受益期限摊销。11、金额较小(100以内)的一次计入当期损益。12、各项固低资产、低耗品均应建立三级账。13、各类物耗品(一次性用品)于领用时全部计入当期费用。14、各项资产合理损耗计入当期费用，非正常损耗落实到人头，通过“其他应收款”核算。(三)负债：各项选购业务通过“应付账款”核算，其余的通过“其他应付款核算”应付账款以扣除供应商赔款、罚款和计账依据，应建立明细账。(四)收

33、入1、全部收入以扣除折免后的金额为计账金额。2、其他与营业无关的收入干脆计入损益(冲费用或成本)。3、收入按门店设置明细账。(五)成本、费用1、成本、费用按门店和基地设定二级账。2、成本内容：生产车间工人工资，原材料、原辅材料、燃料、包装材料(一次性用品中的，店面销耗除外)。3、费用内容：除成本、资产外的一切费用(包括门店消耗的一次性用品)。(六)制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行。四、会计处理程序(一)原始凭证审核1、收款凭证(1)收据：经出纳、交款人签字；(2)缴款单：出纳、缴款人签字，其附件有营业日报、折免记录、特别现金支付，营业日报须收银部门负责人签字，折免记录须折免负责人签字，

34、短、长款记录须收银部门负责人签字，特别现金支付(有总裁口头指令)须补办领款手续；(3)银行进账单；(1)、(2)、(3)于实际收款时加盖“收记章”2、付款凭证(1)项目(合同)支付款项以项目验收报告或货物验收单为其发票或收据的合法附件；(2)选购项目支付申购单、入库单、领料单为其发票或收据合法附件；(3)费用报销单以实际发生取得合法凭证为附件；(4)其他费用发票(水、电、邮电等)只须签字完整即可；(5)全部付款凭证付款前须经会计审核方可付款；(6)付款凭证审批程序见费、领申制度；(7)付款完毕后应在发票收据上加盖“付记章”附件加盖“附件章”。3、内部结算单据：全部内部结算单据经合法的审批程序后

35、会计可干脆记账。4、收款、付款原始凭证每旬由出纳报账，经会计审核传递总裁，总裁复核后传递会计处。(二)记账凭证处理1、全部原始凭证均应填制记账凭证。2、不合会计规定的原始凭证不得填制凭证(经重新审批后方可)。3、应具备原始凭证，但无法取得原始凭证的，应由经办人填写“无单据证明”，经会计签字做为原始凭证。4、记账凭证处理错误时，应马上更正，交签章证明或重新编制记账凭证。5、任何记账凭证均应以真实的经济业务为依据。6、下列凭证为不合法记账凭证：(1)原始凭证不合格；(2)金额与原始凭证不符；(3)记账内容与原始凭证内容不符；(4)原始凭证签字不全的；(5)收付凭证未盖出纳印签的；(6)填制人员未盖

36、章的；(7)修改处未盖章的；(8)科目运用错误的。7、填制记账凭证时，原始凭证的复核：(1)检查：收、付凭证出纳是否盖章，各项付款凭证总裁是否签字；(2)付款凭证的附件是否完备，手续是否合法，如有问题即应查明，由经办人补齐；(3)对外付款凭证如有代领人应查明是否有托付书等或是否经过对方同意；(4)对外付款凭证是否盖有对方单位财务章(公司章)或领款人是否签字；(5)各项对外支付凭证是否有应扣金额或事项，如有金额是否扣除，并已填写实付金额；(6)内部结算单据签字手续是否完备，金额是否正确，内容是否完整。(三)账薄处理1、记账凭证复核并汇总。2、依据记账凭证、汇总凭证、登记总账、分类账、明细账。3、

37、账薄规定(1)现金、存款采纳订本或账薄，运用前完整编号；(2)其他各类账薄均应依次编号，分类账应先按科目的账页依次编号，年终时编列账册总号；(3)各册账薄前一页应有科目名称、起止页数。4、账薄更正，过账错误、结余错误应马上更正并签章。5、结账(1)日记账应每日结一次；(2)分类账、总账每月结一次；(3)成本费用收支账，应有月计、季度合数、本年累计数；(4)结转时应清理的事项：预收、预付账产；应收应付账产；待摊费用；预损费用；折旧账产；账实、账证不相符的调整事项；各项损益类账产清理。6、现金、存款各类三级账年度结账时可不启用新账薄，其余分类账总须启用新账薄。(四)报表1、依据各类帐薄据实编制各式

38、报表。2、内部交易科目应于合并后填写，如有差异应查明缘由并刚好调整。3、结账后报表前不得记账及过账(电脑)，以免账表不符。4、报表依据要求和时限呈送。5、报表均应由负责人留底备查。6、报表不得随意抄写、考核，非指定人需求人不得借阅或抄写备份。(五)其他1、任何财务人员工作变动时均应办理交接手续。2、交接、记录应有以下事项：(1)账册数及名称；(2)各科目余额；3、移交过程应有监交人，交接三方均应签字，记录一式三份，交班人一份、财务负责人一份、财务留档一份。4、各项会计资料：原始凭证、记账凭证、账薄、报表、交接记录均应按各自要求装订和保管，保管期限不低于5年。8、低值易耗品摊销采纳“五.五”摊销

39、，小额(100元以下)一次摊销。9、开业前期盼摊销费用于开业当期一次摊入。10、金额较大(房租等)的待摊费用依据受益期限摊销。11、金额较小(100以内)的一次计入当期损益。12、各项固低资产、低耗品均应建立三级账。13、各类物耗品(一次性用品)于领用时全部计入当期费用。14、各项资产合理损耗计入当期费用，非正常损耗落实到人头，通过“其他应收款”核算。(三)负债：各项选购业务通过“应付账款”核算，其余的通过“其他应付款核算”应付账款以扣除供应商赔款、罚款和计账依据，应建立明细账。(四)收入1、全部收入以扣除折免后的金额为计账金额。2、其他与营业无关的收入干脆计入损益(冲费用或成本)。3、收入按

40、门店设置明细账。(五)成本、费用1、成本、费用按门店和基地设定二级账。2、成本内容：生产车间工人工资，原材料、原辅材料、燃料、包装材料(一次性用品中的，店面销耗除外)。3、费用内容：除成本、资产外的一切费用(包括门店消耗的一次性用品)。(六)制度中未涉及事项核算参照有关会计制度执行。财务管理制度8第一章 总则第一条 为了加强学生社团的财务管理，维护会员权益，确保学生社团的正常运行和健康发展，依据四川高校学生社团管理条例及相关法规制定本条例。社团作为非营利性组织应遵守国家相应的会计制度。其次条 本条例由四川高校外国语学院团委指导的学生社团联合会制定，其工作职能为对社团联内部财务状况进行管理以及对

41、各学术型学生社团财务状况进行监督和审查，促进社团健康发展。第三条 本条例适用于四川高校外国语学院分团委指导的学术型学生社团，即依据社团创办程序在外国语学院登记注册的具有固定章程的学术型学生团体，其他社团参照执行。外国语学院挂靠学生社团的财务监管可以本条例为指导，制定实施方法。第四条 社团财务管理的主要内容是：(一)正确、合理地筹集、管理、运用资金，努力降低费用，节约开支;(二)仔细执行会计制度，根据社团统一的制度，刚好、精确、完整地进行会计核算，编制财务预决算，提高资金运用效益;(三)建立和完善社团内部财务管理制度，加强财务监督;对严峻违纪、损害公众利益的收支行为应刚好向院团委，学生社团联合会

42、报告、检举;第五条 学院团委要求学院社团联对各个学术型社团社进步行履职前的廉洁修身、学习财务管理制度，以督促社团严格执行条例。其次章 组织建设第六条 各学生社团建立财务管理机构和管理制度，会计人员负责掌管账本，按时记账，管理发票;保管现金，详实地登记好每一笔现金去向用途，做好现金日记账。应留意资金平安，对所管理的资金负责。会计行使管理本协会财务的职责并接受协会其他成员的监督。第七条 学生社团负责人(会长、副会长)不得兼任会计。假如该项经费涉及报账，每一笔经费开支由会长、会计、至少一名活动费用经手人(会长和活动经手人不得与会计重合)共同在发票上签字方可予以报销;发票上需注明经费运用的详细状况(含

43、购买物品明细)。第八条 学生社团每学期末召开会员大会，会计向全体会员公布经费收支状况。第九条 由外国语学院社团联统筹各学生社团会计组成学生社团财务管理委员会，监督各学生社团财务状况的工作职能。第三章 经费来源第十二条 社团的活动经费，原则上分为两个来源。一、在上一学年的优秀社团评比中获得奖金的社团，原则上以奖金为社团资金来源，不允许其他活动资金来源。经费运用不须要报销，但须要做好现金日记账，记录好资金去向用途。二、成立未满一年的学术型社团或者在上一学年的社团评比中未获得奖金的社团，依据活动开展状况学院可以供应少量活动经费，须要在做好资金去向用途账本的同时，严格根据规定走报账程序。第四章 财务管

44、理第十三条 学生社团财产归学生社团集体全部，任何人不得侵占、私分或挪用社团的财产，亦不得在社团成员中安排;社团的经费必需用于章程规定范围内的活动，社团负责人或其他成员须严格遵循学校相关财务制度及社团内部经费管理规范的要求，应自觉接受学生社团联合会的监督。第十四条 社团自成立之始即应建立财务收支账目，账目由专人负责;每学期末，社团的财务收支状况需以书面形式在qq群等平台向社团成员公开，并接受社团成员及学生社团联合会等相关部门的监督和审查。第十五条 社团在申请活动时，须要写明具体的经费预算，并请社团负责人进行审批，经费审批后在会计处登记，然后持有效凭证在出纳处领取经费。第十六条 社团成员可对自己认

45、为不合理的财务收支状况向社团财务管理委员会提出质疑，社团财务管理委员会责成社团财务领导小组予以答复。第十七条 各学生社团须留意经费的合理运用，应具备肯定的自律意识和节约观念，确保年度收支的平衡。若出现财务赤字，则四川高校学生社团联合会有权暂停审批其一切活动。在经过整改并经社团联确认取得成效后，方可接着审批活动。第十八条 四川高校学生社团联合会财务部定期召集社团财务管理委员会开会，各社团的会计在会上对其协会财务状况做具体报告，并探讨财务管理方案。财务制度拟于每年12月份核定一次;如需变更，应在社团财务管理委员会上公开征求看法，表决通过。第十九条 每年社团换届选举后，原社团的财务管理部门或财务领导