19秋学期（1709、1803、1809、1903、1909）《审计原理》在线作业 注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列程序中 最有效的是.docx

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1、审计原理审计原理1 1 单选题单选题1 注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列程序中，最有效的是 （ ）。 C A 审核资产负债表日后货币资金支出情况B 审核资产负债表日前后几天的购货发票C 审查应付票据、应付账款的函证回函D 审查购货发票与债券人名单2 如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其（ ）作为会计报表层次的重要性水平。 B A 最高者B 最低者C 平均数D 加权平均数3 注册会计师由于专业判断的失误造成审计结论与客户的客观事实不符，这种 可能性属于( )。 A A 非抽样风险B 抽样风险C 误拒风险D 信赖过度风险4 在关于审计计划的下列说法中，你认

2、为不正确的是（） D A 审计计划是对审计工作的一种预先规划B 执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充C 注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计义务D 在完成外勤工作之后，不应再对审计计划进行修改5 2下列情形中不会损害注册身会计师职业形象的是( )。 C A 注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传B 注册会计师对其他会员的工作进行比较C 注册会计师就执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通D 注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传6 为确定销售业务记录的完整性，审计人员应从（）选择一个测试样本 A A 销售发票B 主营业务收入明细账C 应收账款明细账D 汇款通知单

3、7 注册会计师的下列行为中，没有违反职业道德规范的是（ ） D A 承接主要工作需由事务所以外专家完成的工作B 按服务成果的大小收费C 对自己的能力进行广告宣传D 在审计业务约定书中书面承诺对在执业过程中获知的客户信息保密8 客户在将一笔大额购货业务错误的记录了两次，下列内部控制措施中（）最 有可能及时有效地发现这一错误 B A 合计购货日记账B 将每月的卖方对账单与应付账款明细分类账户核对一致C 从购货日记账总额追查到总账D 每季给所有的供应商寄出书面询证函9 下列注册会计师在归档期间对审计工作底稿做出的变动中，不正确的做法是 （ ）。 D A 对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引B 删除

4、或废弃被取代的审计工作底稿C 对审计档案归整工作的完成核对表签字认可D 因为在审计报告日获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见 了，所以予以删除相关的审计证据10 如果期初余额审对本期会计报表可能存在重大影响，但注册会计师无法对其 获取充分适当的审计证据，注册会计师应当（） D A 发表无保留意见B 发表保留意见C 发表否定意见D 发表保留意见或拒绝表示意见11 编制审计计划时，必须对重要性水平作出初步判断，其目的是（ ）。 C A 评价固有风险B 确定控制风险C 确定所需审计证据的数量D 确定审计风险12 注册会计师观察客户存货盘点的主要目的是（ ）。 D A 查明客户是否漏盘某

5、些重要存货项目B 鉴定存货的质量C 了解存货的所有权是否归属客户D 获得存货是否实际存在的审计证据13 可接受的抽样风险在控制测试中主要指( )，它与样本规模成反比。 A A 可接受的信赖过度风险B 可接受的误受风险C 可接受的信赖不足风险D 重大错报风险14 为了证实某月被审计单位关于主营业务收入的存在或发生认定认定，下列程 序中的( )是最有效的。 B A 汇总当月主营业务收入明细账的金额，与当月开出销售发票的金额相比较B 汇总当月主营业务收入明细账的笔数，与当月开出销售发票的张数相比较C 汇总当月销售发票的金额，与当月所开发运凭证及商品价目表相核对D 汇总当月销售发票上的销售商品数量，与

6、当月开出的发运单上的数量相比较15 下列（）控制最可能防止用不恰当的应收账款注销来掩盖资金短缺 A A 注销必须经过有关部门负责人在复核了信用部门的意见及其他证据后予以批 准B 注销必须经应收账款部门批准C 注销必须由运输部门授权D 注销必须有账龄分析表作为支持，表明只有过期几个月的应收账款才可以注 销16 注册会计师为发现被审计单位会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋 势的异常变动，应采用（ ）获取审计证据。 C A 检查B 重新计算C 分析程序D 估价17 注册会计师为证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是（ ）。 D A 审查有关原始凭证B 只审查销售明细账C 由销售明细

7、账追查至有关原始凭证D 由有关原始凭证追查至销售明细账18 在以下销售与收款授权审批关键点控制中你认为未做到恰当控制的是（ ）。 C A 在销售发生之前，赊销已经正确审批B 未经赊销批准的销货一律不准发货C 销售价格、销售条件、运费、折扣由销售人员根据客户情况进行谈判D 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务， W公司采用集体决策方式19 在终结审计之前，对控制风险的最终评价水平如与初步评估结论不一致，审 计人员应当（） D A 重新了解内部控制B 重新执行控制测试C 重新确定重要性水平和可接受审计风险水平D 考虑是否追加相应的审计程序20 注册会计师甲于2013年2月28日开始

8、对A公司2012年度会计报表进行审计，3 月18日完成外勤审计工作，3月22日完成审计报告送交A公司。则A公司管理 当局声明书的日期通常应为（） B A 2013年2月28日B 2013年3月18日C 2013年3月22日D 2013年3月23日2 2 多选题多选题1 审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时，除可参照经营租赁相关 审计程序外，还应审查（） B D A 租入固定资产是否确属企业需要B 租入固定资产折旧的计提是否正确C 租入固定资产是否已登入备查簿D 租入固定资产计价是否正确2 审计业务约定书的作用包括（ ） A B D A 使客户了解审计人员的审计责任B 事务所据以检查客户

9、履行约定义务情况C 在审计过程中合理运用分析性复核D 在法律诉讼中据以确定双方应副责任3 下列各因素中，属于公司控制环境的是（ ） A C D A 人事政策和程序B 购货交易和活动为正当批准C 公司范舞弊机制D 管理思想和经营风格4 观察是注册会计师实地察看被审计单位的（ ），以获取审计证据的方法。 C D A 实物资产B 会计资料和其他信息C 有关业务活动D 内部控制的执行情况5 下列各项中，属于注册会计师职业规范体系的有（） A B C D A 独立审计准则B 职业道德准则C 审计质量控制准则D 后续教育准则6 确定可接受审计风险时应当考虑的因素包括（） A B C A 外部使用者对会计报

10、表的依赖程度B 发生财务危机的可能性C 管理当局诚实程度D 计划的重要性水平7 注册会计师对被审计单位已发生的销售业务是否均已登记入账进行审计时， 常用的控制测试程序有（ ） A C A 检查发运凭证连续编号的完整性B 检查赊销业务是否经过授权批准C 检查销售发票连续编号的完整性D 观察已经寄出的对账单的完整性8 下列关于重要性的论断中正确的有（） B C D A 无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要B 恰当运用重要性有助于提高审计效率和保证审计质量C 重要性有数量和质量两个方面的特征D 审计人员应该从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性9 下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的

11、表述中，恰当的有（ ）。 A B A 由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范 围可能也会不同B 在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要 素和范围上有所不同C 对于询问程序，注册会计师可能会以询问的时间作为识别特征D 对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征10 考虑被审计单位关于估价和分摊认定，审计人员确定的具体审计目标是（） A C D A 截止B 表达C 机械准确性D 估价11 对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（） A B C D A 可接受审计风险越低，所需的审计证据数量就越多B 计划检查风险

12、越高，所需的审计证据就越少C 评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少D 评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多12 审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括（ ） A B C D A 信息提供人与信息使用人的目标不一致B 信息不对称C 交易日趋复杂且交易量大D 经济业务的不确定性13 会计师事务所通常应对被审单位的审计工作底稿保密，但下列情况除外（） A C D A 法院因工作需要并按规定办理了必要手续B 接受新闻媒体采访C 注册会计师协会对职业情况进行检查D 后任注册会计师因工作需要并经客户同意14 对主营业务收入运用分析性程序进行比较的主要内容包括( )。

13、A B C D A 主营业务收入年度发生额B 重要客户的销售额C 重要产品的毛利率D 销售给重要客户的产品的毛利率15 注册会计师的业务范围包括（）。 B C D A 会计监督B 会计服务C 会计咨询D 审计业务16 任何一项审计活动中都存在的关系人包括（） A B D A 委托人B 被审计人C 内部审计部门D 审计人17 审计作为一种独立的审查和评价活动，主要有以下特征（）。 A B C D A 独立性B 风险性和责任性C 权威性D 客观性18 按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情 形通常应包括（ ）。 A C D A 注册会计师与管理层在会计政策的选用、会计估

14、计的作出或财务报表的披露 方面存在分歧B 注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑，即使被审计单位财务报表中已对 此进行了充分披露C 审计范围受到一定限制D 由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限19 会计咨询、会计服务业务包括（ ）。 A B D A 设计财务会计制度B 代理记账C 验证企业资本D 管理咨询20 下列说法中正确的是（） A B D A 重要性水平越高，审计风险越低B 重要性水平越低，应当获取的审计证据越多C 样本量越大，抽样风险越大D 可容忍误差越小，需选取的样本量越大3 3 判断题判断题1 当注册会计师想证实销售收入的完整性时，可考虑从销售发票副本中选取样 本

15、，并追查至与每张相应的发货单。（ ） A A 错误B 正确2 审计业务约定书一经签订，即对约定各方均具有法定约束力。（ ） B A 错误B 正确3 请购单应由采购部门事先连续编号，以保证采购业务真实、完整。( ) A A 错误B 正确4 客观公正的审计意见必须建立在数量足够的审计证据基础上，因而，审计证 据在一般情况下数量越多越好。（ ） A A 错误B 正确5 如果想减少实质性测试的工作量，就应在控制测试中采用较高的可接受过度 信赖风险。（ ） A A 错误B 正确6 注册会计师确定的检查风险越大，在进一步审计程序中需要的审计证据数量 就越少。（ ） B A 错误B 正确7 一般审计目标是基于对被审计单位管理当局认定的考虑而具体确立的，注册 会计师的基本职责就在于确定管理当局的认定是否有理由。（） B A 错误B 正确8 事务所在签署审计业务约定书之前应评价事务所的胜任能力，如果事务所不 具备胜任能力，可向外界专家寻求协助。 A A 错误B 正确9 在任何情况下，职业道德准则禁止注册会计师对未来事项的可实现程度做出 保证。（） B A 错误B 正确10 如果被审计单位固有风险和控制风险的综合水平较低，则注册会计师即使冒 着较大检查风险，但总体审计风险仍然较低。（ ） B A 错误B 正确