2022年公司出纳管理制度范文3篇.docx

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1、2022公司出纳管理制度范文3篇制定公司出纳管理制度，是为了规范企业出纳管理，建立健全现金日记账、银行存款日记账等管理账簿，保证企业现金、支票、网银、银行承兑汇票等管理制度和授权审批制度规范执行。下面是公司出纳管理条例内容，欢迎参阅。公司出纳管理制度11、货币资金核算。日常工作内容有：(1)办理现金收付，审核审批有据。严格根据国家有关现金管理制度的规定，依据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。对于重大的开支项目，必需经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖收讫、付讫戳记。(2)办理银行结算，规范运用支票。严格限制签空白支票

2、。如因特别状况确需签发不填写金额的转帐支票时，必需在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期，规定限额和报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用的空白支票应交给签发人。对于填写错误的支票，必需加盖作废戳记，与存根一并保存。支票遗失时要马上向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任何单位或个人办理结算。(3)仔细登日记帐，保证日清月结。依据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔依次登记现金和银行存款日记帐，并结出余额。现金的帐面余额要刚好与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调整表，使帐面余额与对帐单上余额调整相符。对于末达帐款，要刚好查询。要随时驾驭银行存款余额，不准签发空头支票

3、。(4)保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其平安和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要刚好存入银行。不得以白条抵充现金，更不得随意挪用现金。假如发觉库存现金有短缺或盈余，应查明缘由，依据状况分别处理，不得私下取走或补足。如有短缺，要负赔偿责任。要保守保险柜密码的隐私，保管好钥匙，不得随意转交他人。(5)保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必需妥当保管，严格根据规定用途运用。但签发支票的各种印章，不得全部交由出纳一人保管。对于空白收据和空白支票必需严格管理，专设登记簿登记，仔细办理领用注销手续。(6)复核收入凭证，办理销售结算。仔细审查销售业务的

4、有关凭证，严格根据销售合同和银行结算制度，刚好办理销售款项的结算，催收销售货款。发生销售纠纷，贷款被拒付时，要通知有关部门刚好处理。2、往来结算。日常工作内容有：(1)办理往来结算，建立清算制度。办理其他往来款项的结算业务。现金结算业务的内容，主要包括：企业与内部核算单位和职工之间的款项结算;企业与外部单位不能办理转帐手续和个人之间的款项结算;低于结算起点的小额款项结算;依据规定可以用于其他方面的结算。对购销业务以外的各种应收、暂付款项，要刚好催收结算;应付，暂收款项，要抓紧清偿。对的确无法收回的应收帐款和无法支付的应付帐款，应查明缘由，根据规定报经批准后处理。实行备用金制度的企业，要核定备用

5、金定额，刚好办理领用和报销手续，加强管理。对预借的差旅费，要督促刚好办理报销手续，收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其他往来款项清算手续制度。对购销业务以外的暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项，要建立清算手续制度，加强管理刚好清算。(2)核算其他往来款项，防止坏帐损失。对购销业务以外的各项往来款项，要根据单位和个人分户设置明细帐，依据审核后的记帐凭证逐笔登记，并常常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。3、工资核算。日常工作内容有：(1)执行工资安排，监督工资运用。依据批准的工资安排，会同劳动人事部门，严格根据规定驾驭工资和奖金的支付，分析工资安排的执行状况。对于违

6、反工资政策，滥发津贴、奖金的，要予以制止或向领导和有关部门报告。(2)审核工资单据，发放工资奖金。依据实有职工人数、工资等级和工资标准，审核工资奖金计算表，办理代扣款项(包括计算个人所得税、住房基金、劳保基金、失业保险金等)，计算实发工资。根据车间和部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记帐凭证，经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。发放的工资和奖金，必需由领款人签名或盖章。发放完毕后，要刚好特工资和奖金计算表附在记帐凭证后或单独装订成册，并注明记帐凭证编号，妥当保管。公司出纳管理制度2为了进一步贯彻对分公司费用支出的限制、降低经营成本、统一总部财务审批程序的文件精神，加强对分公司现金出纳管

7、理，作如下通知：一、分公司全部支付的费用、借款等开支须要出纳员付款的必需由经手人填制财务审批清单经会计部主管审核，分公司负责人审核确认报深圳总部文控中心，由文控中心分类转呈总经理或财务经理审批后，分公司出纳方可支付给受款人款项，若未按规定(详见98年09月17日NR01098文件)审批或审批手续不完整分公司会计主管及出纳员不得付款，否则按以下状况分别追究有关人员责任。1.未经总部总经理或财务经理审批而付款的，追究分公司负责人、出纳员及会计主管的责任。2.未经分公司会计主管审核(总部文控中心将不会受转总经理或财务经理审批)而付款的，追究分公司负责人、出纳之责任。3.未经分公司负责人审批(总部文控

8、中心将不会受转总经理或财务经理审批)而付款的，追究分公司会计主管、出纳员之责任。二、分公司库存现金限额为人民币壹仟元，超过限额的当天必需送存银行，分公司库存现金仅用于发放工资、支付汽车过桥、加油及零星开支，其他超过运用支票起点金额的一律采纳转帐支票支付。三、自年月日起实行库存现金每周周未盘点制度。由分公司负责人及会计主管共同对出纳的库存现金进行盘点、核对帐实,共同加签盘点表服总部备案。空白现金转帐支票由出纳员保管，银行预留印鉴的财务专用章由会计主管保管(假如支票申请有密码的，支票密码由会计主管保管)，负责人印章由分公司负责人自己保管，实行空白支票、财务专用章、负责人印章分开管理。保险柜钥匙只能

9、供出纳员一人运用，如有备用钥匙的，由会计主管加封加盖骑缝财务专用章及主管骑缝签名，交分公司负责人保管，作特别状况(如发觉出纳有违纪嫌疑，监督或突击检查、盘点库存现金时)备用，负责人在运用备匙时必需同会计主管一起开封方可运用，否则因单独开封运用备匙而引起的后果及责任全部由负责人担当。保险柜密码只能是出纳一人知晓。出纳对保险柜及现金负完全保管责任。四、分公司出纳员必需有当地人供应担保，担保人必需是当地国家公务员或国家正式在职职工，有固定的居处。分公司与担保人签定出纳担保协议书，报总部审查同意方可上岗。已经上岗没有担保的，补签后报总部备案。会计主管如属当地聘请，也同样须要有担保人供应担保并签订担保协

10、议书，报总部审查备案。五、总部拨付分公司的资金未到位时，假如分公司负责人须要借款发放工资的，也必需报总部审批后方可借款给分公司负责人(参照本通知第一条)。六、分公司现金直销货款的收款工作必需由出纳前往收取，不得支配托付分公司送货员、司机或其他人员代为收取。假如当天有两个或两个以上收取直销现金的客户，而客户之间距离太远又无法完成的，由会计主管负责前往收取，负责人监督，收回后刚好交给出纳入库送存银行。公司出纳管理制度3第一条 为了规范公司的出纳工作，加强资金运用的监督和管理，完善公司内部限制制度，有效防范财务风险，保证资金的平安，依据国家有关法律、法规，结合公司的实际状况，制定本制度。其次条 公司

11、的出纳工作是指货币资金的收付和管理。货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。第三条 出纳工作的基本要求是：手续齐全，限制严密，责任分明，刚好精确。第四条 坚持日清日结，账款核对制度。出纳业务必需坚持日清日结，刚好核对库存，发觉问题，马上查找，切实做到账款相符。第五条 坚持交接制度。现金转移必需当时当面点交清晰，并由交接双方在交接单上签字确认，以明责任。第六条 坚持平安保卫制度。钱款、票据、印章等都必需入库妥当保管;离开时必需收妥钱款、票据和印章，保险箱应上锁。应建立健全的平安保卫制度，加强检查，做好平安保卫工作。第七条 坚持查库制度。对现金、票据、印章等实物库存，应常常检查，以消退各种不正常

12、、担心全因素。各部门应层层负责，建立定期和不定期的查库制度，做好查库记录，发觉问题，刚好解决，并实行防范措施，防患于未然。货币资金的收付第八条 取得的货币资金收入必需刚好入账，不得私设小金库，不得公款私存，不得账外设账，严禁收款不入账。第九条 各部门、营业部应当根据公司规定的程序和权限办理货币资金支付业务，收取货款时，必需收据写明确，是几月的货款，需借款出去，必需有借款单回来，一起现金跟单据交由出纳做账。第十条 实行网上交易、电子支付等方式办理资金支付业务的，应当与承办银行签订网上银行操作协议，明确双方在资金平安方面的责任与义务、交易范围等。操作人员不相容岗位应相互分别，并依据操作授权和密码进

13、行规范操作，不得由一人全过程经办网上交易、电子支付等业务。运用网上交易、电子支付方式办理资金支付业务的，不应因支付方式的变更而随意简化、变更支付货币资金所必需的授权审批程序。第四章 现金管理第十一条 各部门应当加强现金库存限额的管理，超过限额的库存现金应刚好存入开户银行。第十二条 现金收入应当刚好存入银行，不得用于干脆支付自身的支出。因特别状况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。第十三条 借出款项必需严格执行授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金，严禁白条抵库行为。第十四条 负责现金管理的人员应定期核对库存现金，每月至少核对一次，编制库存现金盘点表，并由财务负责人或指定人员进行审核，确

14、定库存现金账实相符，如遇不符，应查明缘由，刚好处理。第五章 银行存款管理第十五条 发生出纳业务的部门应严格根据支付结算方法等国家法规和公司银行账户管理方法的规定，加强银行账户的管理，严格根据规定开立账户，办理存款、取款和结算。定期检查、清理银行账户的开立及运用状况，发觉问题，刚好处理。第十六条 严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用;不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金;不准无理拒绝付款，随意占用他人资金。第十八条 负责银行账户管理人员应定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调整表，并由财务负责人或指定人员进行审核

15、，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调整相符。如调整不符，应查明缘由，刚好处理。第十九条 严禁未经批准或授权，擅自进行银行票据背书转让。各部门对于银行存款收付事项，应严格遵守收付两条线的原则进行管理和核算。其中：一、对于全部银行收入款项，都应根据规定的账务处理程序，填制银行收款记账凭证，不得通过银行票据背书转让的手段来有意规避正常的账务处理程序和规定，严禁会计账目上不留痕迹和线索的行为。二、对于全部银行付款事项，都应另行签发银行票据进行支付，并按规定填制银行付款记账凭证，不得利用银行票据背书转让的方式和越过账务登记程序来坐支和转付银行收入款项。其次十条 加强与货币资金相关票据的购买、保管

16、、领用、注销等环节的管理，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。运用票据时，不得跳号开具票据，不得未经授权或批准随意开具印章齐全的空白支票。因填写、开具失误或者其他缘由导致作废的法定票据，应加盖作废章，并按规定予以保存，不得随意处臵或销毁。其次十一条 发生出纳业务的部门应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章和个人名章应由不同的专人保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。网上银行支付密码、证书等，应视同银行印鉴进行管理。第12页 共12页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页第 12 页 共 12 页