商业银行会计操作风险控制的分析(共2531字).doc

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1、商业银行会计操作风险控制的分析(共2531字)摘要：随着金融技术与信息技术的广泛应用，商业银行会计操作风险加大，国家对商业银行的管理提出了更高要求。商业银行的所有业务都需要会计操作，如果会计操作不当，会发生严重后果，因此，本文从内部控制视角的角度，深入研究了我国商业银行会计操作风险及其控制。关键词：商业银行；会计操作风险；内部控制视角商业银行是一个高风险的行业，风险一般分为三类：市场风险、信用风险、操作分险。大部分银行因为操作风险产生的损失小，忽视其重要性，仅仅重视市场风险、信用风险。随着金融体制的改革，商业银行存在的许多问题都暴露出来，因此，更应该加强对会计操作风险的防范，提出完善的操作风险

2、控制措施。一、控制商业银行会计操作风险的意义整个运作过程中，会计操作都贯穿其中，是一项基础工作。商业银行的业务主要是发放贷款、向社会吸收存款，以此来盈利。商业银行的客户繁多，银行又经营货币这种特殊的商品，因此，在操作过程中一定要细致，才能保证资金安全。银行的操作风险一般会在会计工作中出现。会计操作风险会对银行资金造成损失，还会影响银行在公众的形象与信誉，也会使银行的内部运行不稳定，进而严重影响银行金融系统，因此，加强控制商业银行会计操作风险尤为重要1。二、商业银行会计操作风险产生的原因(一)内控体系不完善我国商业银行针对不同类型的操作风险由不同部分负责，各个部门分头管理，缺乏统一的管理。即使银

3、行设立了风险管理部门，主要的职责也是负责信用风险，对于各个部门的操作风险没有起到监督的作用。现有的规章制度分散在各类文件中，缺少整合性，造成了银行内部缺乏系统的整理，其中有些制度过于原则化、简单化，缺乏操作性，尤其当前银行不断提出新业务，常常出台一项新业务，就补充一项新制度，新制度与旧制度相互矛盾，无形中加大了制度执行难度。(二)管理职责分散操作风险由人为、系统、流程、外部事件等因素引起，涉及到了银行的各个部门。人为因素涉及到人力资源部；流程因素涉及个人金融等业务部；系统因素涉及科技部；外部事件涉及安保部门、事务部门。部门之间协调不足，管理职责分散，使银行陷入真空状态。(三)会计人员综合素质不

4、够很多会计人员专业水平不高，对新业务不熟悉，很难准确进行银行核算。在工作中缺乏发现风险的能力，没有形成正确的操作理念与方法，从而产生操作风险2。三、商业银行会计操作风险的防范对策(一)完善内部控制体系与操作风险管理完善内部控制体系，消除各种安全隐患，有效的评估出可能出现的风险。建立合理的约束机制，全面落实风险管理责任，从以下三点做起：首先，各项业务必须遵守规章制度；其次，业务管理部门进行专业的检查；最后进行稽核、监察。加强操作风险管理，建立一套相互制约、规章健全的管理体系。完善的管理体系应该包括控制流程和组织体系，无论是哪种形式，最终目的都是建立以“风险管理员、风险管理部、风险经理”为主体的责

5、任体系。建立完整的管理体系，需要明确各级管理者与操作人员的权利与责任，并且通过各种渠道评估，反映各方面的意见。(二)建立风险评估，健全信息披露制度随着新媒体时代的发展，信息传播的速度非常迅速，影响的范围也不断加大，对行业的发展产生了重要的影响。新媒体具有重要的舆论监督和导向作用，一些错误的信息被误传，也可能会影响银行的正常经营。在这种情况下，商业银行的会计操作系统应关注行业发展的态势，关注舆论的导向，及时的银行的政策调整等相关信息，并控制好内部信息源，避免一些重要财务信息泄露，树立良好的信誉，促进行业的发展。对会计分级授权，根据不同程度的业务进行不同等级的业务授权，对会计的业务处理过程进行有效

6、的控制，确保会计提供的信息准确；完善内部审计制度，从职能和工序上，保证内审机构的独立性，对各项业务监控；实施委派制，各级分行直接向基层机构委派会计主管，委派会计主管管理，监督会计业务。从根源上防范风险，提高会计业务质量。(三)提高工作人员综合素质加强团队建设，提高工作人员综合素质与专业技能是防范操作风险的关键。加强职业道德教育，提高员工素养，采用理论与实践相结合的培训方法，优化工作人员的知识体系，提高会计人员的知识、技能与素质。强化内控优先的意识，在处理业务时将内控意识贯穿于业务发展中，自觉执行各项规章制度3。除此之外，商业银行应建立健全薪酬制度，将合规操作引入绩效考核和竞聘考核，以此引导工作人员在绩效考核之外时刻关注合规操作和风险把控。四、结语综上所述，针对我国商业银行内控体系不完善，管理职责分散，会计人员综合素质不高等问题，及时完善内部控制体系与操作风险管理，建立风险评估，健全信息披露制，提高工作人员综合素质，才能从根本上控制我国商业银行会计操作风险的形成，加速银行行业的发展，为我国经济发展贡献力量。参考文献：1唐浩.我国商业银行会计操作风险及其控制研究J.时代金融，2014，03：125.2马岚.我国商业银行操作风险控制与管理分析J.商业经济，2014，06：126-127.第 4 页 共 4 页