铁路运输企业税务管理论文(共1749字).doc

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1、铁路运输企业税务管理论文(共1749字)铁路运输企业税务管理论文 一、开票点的管理1.增值税管理责任要明确各开票点的直接管理者明确为各货运营业站负责人，将该项工作做为车站整体工作的一部分来考核，提高领导认识，发挥其监督管理职能。各货运营业站指定专人负责开票工作，明确责任，进一步完善考核机制与考核办法，出台相关奖惩制度，提高开票人员的积极性。2.完善相关制度把增值税的管理作为货运工作的一部分来抓，将增值税管理工作的相关要求、专用发票管理办法的相关细则与实际工作结合起来，补充完善相关铁路运输收入制度、货运规章，制定相关业务流程，从制度上形成统一，更有利于制度的落实，防范风险的发生。3.加大检查力度

2、财务部门、收入部门、货运部门定期不定期的对开票点进行检查和督导，对开票点的台账建立、发票开具、发票保管、专用设备管理、抄报税情况等进行逐项检查，对检查的问题予以通报，并责令其指定相应措施，并对整改措施的落实情况进行追踪检查。收入部门发挥稽查作用，财务部门发挥政策指导作用，货运部门发挥管理作用，各司其职不断完善增值税基础管理工作。二、财务核算管理作为铁路总公司基层纳税单位，站段财务部门负责纳税申报及税款预缴等具体工作，纳税申报依据财政部、国家税务总局的关于铁路运输企业汇总缴纳增值税的通知、中国铁路总公司的铁路运输企业增值税征收管理暂行办法办理。提供的铁路运输及辅助服务业务应缴增值税适用1%预征率

3、按月预缴，预缴基数为直接从旅客、托运人、收货人取得的铁路运输及物流辅助服务收入，预缴基数由铁路局收入部门公布。纳入汇总的增值税进项税额，由基层站段认证申报后上转总公司，由总公司汇总缴纳增值税时抵扣，基层站段不予抵扣。提供铁路运输及物流辅助服务以外的增值税应税行为，按照增值税相关规定就地申报纳税。基层站段负责汇总预缴增值税和属地缴纳两部分的增值税申报工作。1.加强进项税认证管理按规定取得增值税专用发票，及时办理增值税进项发票的扫描、抵扣认证。财务部门对取得进项税建立台账，区分属地与汇总，可抵扣与不可抵扣，指定专人对增值税专用发票联次进行扫描。2.正确进行会计核算，如期完成纳税申报根据相关业务，正

4、确核算进项税、汇总预缴增值税和属地销项税。对于不得抵扣的进项税额，如用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务的进项税额不得抵扣。月底对进项税台账与实际账务处理进行核对，避免财务核算的错误以及抵扣联发票的缺失。对于申报工作，财务部门应高度重视。在申报前做好开票点抄报税工作，根据收入部门的预缴基数，正确计算汇总与属地缴纳税额，及时申报当月预缴税款，上转经税务部门签章的汇总传递单及各种报表，确保总公司汇总缴纳工作的顺利完成。3.积极筹划，合理避税由于铁路运输业涉及业务类型较多，易存在业务边界不清晰的现象，需对每一项业

5、务进行认真梳理，对业务的经营方式进行适当改变，或对合同文本加以修改完善，以达到优化税率的目的。例如，某项业务既可以界定为仓储租赁又可以划分到场站服务，前者税率达到17%，而后者仅为6%，相差甚远，需要认真考虑业务内容，从而选取较优税率，达到节税目的，同时规避税务风险。铁路运输企业的两端物流辅助业务的外包业务以及外购、修理等业务应优先考虑一般纳税人，最大限度的取得增值税专用发票，也可采用集中采购等方式，积少成多的增大进项税额，这样即降低整体税负，降低了运输成本，减少了现金支出。税务管理不仅仅是一两个财务人员的工作，与每一位企业员工息息相关。2015年是“营改增”的收官之年，营业税将退出历史舞台，这仅仅是税制改革的开始，而不是结束，增值税改革问题也将提上议程，需要我们不断的总结完善措施，进一步提高税务管理工作水平，实现铁路企业健康有序发展。第 3 页 共 3 页